Інформаційна довідка щодо проекту рішення стосовно Київської митниці ДФС України Щодо роботи митниці: Щодо основних показників діяльності Державної фіскальної служби України з забезпечення надходжень до бюджету митних платежів У 2015 році митницями перераховано до бюджету – 202 млрд. 260 млн. грн., що становить 100,8%, виконання індикативного показника. Понад встановлений Міністерством фінансів індикатив забезпечено 1млрд. 601 млн. грн. За час роботи на посаді Голови Державної фіскальної служби України Насірова Р.М. індикативні показники перевиконувались щомісячно Зазначене перевиконання досягнуто, у тому числі за рахунок класифікаційної роботи, контролю за повнотою бази оподаткування, забезпечення достовірності визначення країни походження товарів. Як наслідок, лише за травень-грудень зростання надходжень митних платежів зафіксовано на рівні 43% (або 43 млрд. грн.). Слід звернути увагу, що у 2015 році порівняно з 2014 роком на 31 % відбулося зменшення статистичного імпорту та на 29 % статистичного експорту оформлених вантажів. Зменшення обсягів імпорту та експорту товарів, враховуючи кризову ситуацією в економіці країни та значні коливання курсу валют, відбулося в усіх галузях економіки. У поточному році продовжується позитивна динаміка надходжень до бюджету. За чотири місяці 2016 року до державного бюджету перераховано 69,8 млрд.грн. Виконання індикативного показника складає 107,3%; понад план перераховано до бюджету 4,7 млрд. грн.; зростання до аналогічного періоду 2015 року складає 21 % або 12,12 млрд. грн. Надходження в доларах США за січень – квітень 2016 року до минулого року збільшились з 2 млрд. 674 млн. до 2 млрд. 720 млн., тобто плюс 46 млн. або 1,7% збільшення. Щодо діяльності Київської митниці ДФС Київською митницею ДФС у 2015 році перераховано до державного бюджету 31 млрд. 771 млн. грн., що становить 98,2% індикативу. У 2015 році спад обсягів імпорту по окремих товарах відбувся не тільки в Київській митниці, але і в цілому по Україні. При цьому, як в цілому по Україні, так і по Київській митниці відбулося зростання надходжень митних платежів по зазначених товарах. Товар фармацевтичні товари транспортні засоби Київська митниця зміни обсягів імпорту (+/- млн $) -183 -307 зміни надходження митних платежів (+/- млн.грн.) +855 +1 383 2 дорогоцінне каміння електричні машини Риба Алкоголь Парфуми -0,2 -0,1 -93,2 -41,7 -42,2 +0,1 +24,4 +182,3 +38,0 +281,7 Окремо пояснюється ситуація зі зменшенням по Київській митниці ДФС надходжень по товарній групі паливо та нафтопродукти у 2015 році порівняно з 2014 роком. Починаючи з червня 2015 року почала роботу Енергетична митниця ДФС, де і почалось здійснення митного оформлення зазначених товарів. В цілому по України надходження по товарній групі паливо та нафтопродукти зросло. Щодо скарг на дії посадових осіб: За чотири місяці поточного року у порівнянні з аналогічним періодом минулого року спостерігається тенденція зменшення надходження кількості звернень на дії посадових осіб органів ДФС майже на 9 відсотків. Питання щодо організації роботи митниць (порушення митних правил, митне оформлення товарів, визначення митної вартості тощо) стали порушуватись у зверненнях платників менше майже на 40 відс., що є наслідком процесу реформування митниць, зокрема електронізація сервісів, гармонізація національного законодавства з Митним кодексом ЄС. Також, завдяки впровадженню та вдосконаленню деяких нормативних відомчих документів суттєво знизився процент звернень щодо безпідставного направлення органами ДФС запитів до суб’єктів господарювання про отримання податкової інформації (майже на 50 відс.), безпідставного анулювання свідоцтва платника ПДВ (майже на 80 відс.), ненадання або несвоєчасне надання відповідей на звернення (майже на 70 відс.). А питання щодо перевірок місцезнаходження платника заявниками взагалі не порушуються. Разом з тим недостатня обізнаність, або невірне трактування платниками деяких змін до податкового та митного законодавства також стає підставою для написання звернень до органів ДФС, проте інформація викладена у таких звернення не знаходить свого документального підтвердження, а заявникам надаються обґрунтовані роз’яснення щодо застосування норм чинного законодавства. 3 Коментарі до Проекту Рішення про результати заслуховування звіту Голови Щодо роботи ПМ: показники + горіхи Здійснення заходів з обшуку місця зберігання та сортування горіхів фіктивних підприємств ПП «Герра Плюс» та ПП «Алазон» с. Кочержинці Черкаської області відбувалися на підставі відповідних ухвал слідчого судді в рамках кримінального провадження. Оскільки при проведенні обшуку групою осіб перешкоджаючи проведенню обшуків вчинено силовий опір. Співробітники податкової міліції застосували заходи захисту виключно в межах законодавства. За фактами опору представникам влади під час виконання службових обов’язків Національною поліцією зареєстровані відповідні кримінальні провадження. 1) Щодо великої кількості (85%) закритих кримінальних проваджень У зв’язку із прийняттям у листопаді 2012 року нового Кримінального процесуального кодексу України значно змінено порядок початку досудового розслідування. Так, слідчий зобов'язаний впродовж 24 годин розпочинати кримінальні провадження за всіма фактами встановлених ним відомостей про вчинення кримінального правопорушення. Відтак, у разі, якщо під час подальшого детального з’ясування обставин правопорушення у кримінальному судочинстві встановлюється відсутність події чи складу злочину у виявленому правопорушенні, таке провадження закривається із обов’язковою перевіркою обґрунтованості прийнятого процесуального рішення прокурором, як процесуальним керівником. Така законодавчо визначена процедура здійснення досудового слідства відноситься до всіх правоохоронних органів, у складі яких функціонують слідчі підрозділи. Тому, якщо звернути увагу на кількість і структуру закритих проваджень слідчими інших правоохоронних органів, то їх кількість також буде значною, що жодним чином не свідчить про їх упередженість, чи безрезультатність. Раніше, до 2012 року, існувала стадія дослідчої перевірки, під час якої заяви і повідомлення про ймовірні злочини підлягали перевірці (до 10 днів), і лише після її завершення приймалось рішення про початок слідства. Лише податковою міліцією щороку виносилось близько 15-20 тисяч постанов про відмову в порушенні кримінальної справи, через відсутність події чи складу злочину. На сьогодні ця стадія відсутня. За всіма заявами і повідомленнями розпочинається слідство і лише після проведення першочергових слідчих дій у разі відсутності встановлення події (складу) злочину такі провадження закриваються. Таке поняття як «безпідставний початок слідства» взагалі відсутнє, 4 а закриття проваджень не розглядається як недолік у роботі правоохоронного органу. Також, оцінюючи стан закриття кримінальних проваджень у 2015 році слід мати на увазі і законодавчо запроваджену процедуру закриття кримінальних проваджень у зв’язку з настанням податкового компромісу, які фактично могли бути спрямовані до суду. Лише із вказаної причини у 2015 році закрито 449 кримінальних проваджень (22% закриття проваджень вказаної категорії) у зв’язку із погашенням 407 млн.грн. збитків. При цьому, загалом у 2015 році закрито 2738 проваджень, що на 713 проваджень або 21% менше, ніж закрито у 2014 році (3451). Враховуючи вищевикладене, вказані у проекті рішення Комітету статистичні дані про закриття 85% розслідуваних кримінальних проваджень не доцільно розцінювати як недолік у роботі податкової міліції. 2) Щодо низької кількості (180) кримінальних проваджень, направлених до суду з обвинувальним актом та кількості засуджених осіб. Слід зауважити, що у звіті Комітету не враховано спрямування у вказаний період до суду 179 кримінальних проваджень для звільнення осіб від кримінальної відповідальності, переважна більшість з яких – у зв'язку з відшкодуванням ними завданої державі шкоди у сумі 441 млн. грн., завершення 1 провадження шляхом звернення до суду з клопотанням про застосування примусових заходів медичного характеру, а також закриття у зв’язку із погашенням 407 млн.грн. збитків 449 кримінальних проваджень, які, як вже зазначалось, фактично могли бути спрямовані до суду, проте були закриті у зв’язку із застосуванням законодавчо визначеної процедури податкового компромісу. Не відповідають фактичному стану справ і статистичні дані щодо судового розгляду кримінальних проваджень, досудове слідство у яких здійснювалось слідчими податкової міліції. Вказано лише про засудження 52 осіб, проте не вказано, по кримінальних провадженнях яких років прийняті такі судові рішення, а також не вказано кількість закритих судом проваджень у зв’язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності, відповідно до пункту 1 частини 2 статті 284 КПК України. Тобто, не вказана кількість судових рішень, за якими особа визнається винною у скоєнні злочину, але в силу передбачених законом обставин звільняється від кримінальної відповідальності (Розділ IX «Звільнення від кримінальної відповідальності» статті 44-49 Кримінального кодексу України). Крім того, слід зауважити, що статистичні дані щодо розгляду кримінальних проваджень у судах не можуть повною мірою характеризувати роботу слідчих, оскільки їх повноваження безпосередньо із розслідування кримінальних проваджень чітко визначені КПК України, за якими процесуальна участь слідчого у кримінальному судочинстві завершується при прийнятті прокурором одного із рішень, передбачених частиною 2 статті 283 КПК України (закриття, звернення до 5 суду), або самостійному закритті провадження, у якому особі не повідомлялось про підозру. Тобто, виключно прокурор визначає достатність доказів для спрямування провадження до суду та саме прокурор підтримує обвинувачення в суді. Участь і вплив слідчого на судовий процес розгляду провадження є протиправним. 3) Щодо відшкодування збитків по кримінальним провадженням, витрат на утримання податкової міліції та економічного ефекту від її діяльності. Слід зауважити, що порівняння витрат на утримання податкової міліції із розміром відшкодованих збитків у направлених до суду кримінальних провадженнях є некоректним, оскільки не співвідноситься із визначеними статтею 2 Кримінального процесуального кодексу України завданнями кримінального провадження, за якими наповнення державного бюджету не відноситься до завдань кримінального судочинства. Так, завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура. Крім того, у звіті Комітету не враховані додатково мобілізовані із тіньового сектору економіки кошти, сплачені до бюджету у кримінальних провадженнях, закритих у зв’язку з настанням податкового компромісу (407 млн.грн.). Загалом, минулого року кримінально-процесуальним шляхом у завершених кримінальних провадженнях мобілізовано до бюджету 928 млн. грн., що значно перевищує витрати на утримання податкової міліції. Крім того, з метою забезпечення відшкодування завданої злочинами шкоди у направлених до суду провадженнях арештовано коштів та майна на загальну суму 252 млн. гривень. Навпаки, загальнодержавні показники відшкодування завданої злочинами шкоди є підтвердженням ефективності роботи підрозділів податкової міліції серед інших правоохоронних органів у напрямі захисту економічних інтересів держави. Зокрема, розмір відшкодованих у 2015 році у направлених до суду кримінальних провадженнях збитків державним інтересам до бюджетів усіх рівнів у розмірі 530 млн. гривень, у 15 разів більше ніж органами внутрішніх справ (Національної поліції) – 29 млн. грн., прокуратури – 6 млн. грн., безпеки – 0 тис. грн. разом узятих. Разом з цим, загальний економічний ефект від діяльності податкової міліції у 2015 році склав 49 млрд. гривень, який складається із наступних показників: 6 виявлено та зупинено на стадії реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних операції на суму 243 млрд.грн., внаслідок чого упереджено втрати бюджету у сумі 40 млрд. 500 млн.гривень. по закінчених кримінальних провадженнях відшкодовано 928,2 млн.грн. збитків, що на 228,5 млн.грн. більше, ніж у 2014 році (699,7 млн.грн.). накладено арешт на майно у кримінальних провадженнях на суму 2,9 млрд.грн., що на 1,4 млрд.грн. більше, ніж у 2014 році (1,5 млрд.грн.). припинено протиправну діяльність 60 конвертаційних центрів, що на 12 більше, ніж у 2014 році (48 КЦ); за результатами ініційованих перевірок вигодонабувачів транзитно-конвертаційних груп стягнуто 779,2 млн.грн., що на 314,4 млн.грн. більше, ніж у 2014 році (464,8 млн. грн.). сума виявленого легалізованого доходу під кримінальним провадженням склала 2,7 млрд.грн., що на 1,3 млрд.грн. більше, ніж у 2014 році (1,4 млрд. грн.). із незаконного обігу вилучено підакцизної продукції на суму майже 1,2 млрд.грн., що в два рази більше, ніж у 2014 році (509,1 млн.грн.). 4) Щодо відшкодування збитків, завданих конвертаційними центрами. За останні 12 місяців(з 01.05.2015 по 01.05.2016) підрозділами податкової міліції ліквідовано 75 конвертаційних центрів, за результатами відпрацювання суб'єктів господарювання – користувачів послуг конвертації коштів до бюджету стягнуто 810 млн. грн. Слід зауважити, що розрахунок бюджетних втрат здійснюється умовно згідно обсягів проведених операцій підприємствами реального сектору, транзитних підприємств та фіктивних фірм. При цьому відшкодування завданих збитків можливе шляхом донарахування та стягнення несплачених податків виключно підприємствами реального сектору економіки. Щодо несанкціонованого втручання в СЕА: Система електронного адміністрування податку на додану вартість (далі - СЕА ПДВ) з 1.07.2015 функціонує в режимі, що забезпечує реєстрацію платниками податку на додану вартість податкових накладних та розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних на суму податку, обчислену за формулою відповідно до ст. 2001 ПКУ. В середньому, щоденно в ЄРПН реєструється 600 тисяч податкових накладних та розрахунків коригування (далі – ПН/РК), з використанням СЕА ПДВ (станом на 11.05.2016 з використанням СЕА ПДВ в ЄРПН максимально за добу реєструється біля 2 млн. ПН/РК). ЄРПН та СЕА ПДВ працюють щоденно в цілодобовому режимі. Для виявлення нештатних та аварійних ситуацій в СЕА ПДВ запроваджено систему контролю відповідності показників сумі податку, обчисленій за формулою відповідно до ст. 2001 ПКУ. 7 26.03.2016 р. системою контролю СЕА ПДВ було виявлено факт невідповідності суми податку, обчисленої за формулою відповідно до ст. 2001 ПКУ по ТОВ «ТД МРІОЛЕНДЖ» показникам, що були зареєстровані в СЕА ПДВ. У зв’язку із виявленням факту невідповідності суми податку, обчисленої за формулою показникам, по яких зареєстровані відповідні операції в СЕА ПДВ здійснено ряд заходів, щодо унеможливлення подальше використання безпідставно збільшеної суми податку для реєстрації суб’єктами господарювання ПН/РК. Щодо реформування: З червня 2015 року Державна Фіскальна Служба (ДФС) України здійснює системну реформу, яку було узгоджено з МВФ та ухвалено Урядом та яка фактично є дорожньою картою стратегії реформування ДФС на два роки, що перетворює ДФС з контролюючого органу на сервісну службу, а також забезпечує виконання зобов’язань у рамках співробітництва з МВФ. 43 заходи в рамках цієї реформи зафіксовані у Плані Інституційних Змін діяльності ДФС. На даний момент, реалізовано вже 20 з них, ще по п’яти заходах уся робота зі сторони ДФС вже виконана, і останнім етапом їхньої реалізації є прийняття Парламентом України відповідних законопроектів. Одним з найважливіших кроків, котрий був реалізований у 2015 році, було запровадження електронної системи адміністрування ПДВ, завдяки якій був суттєво зменшений ризик маніпулювання зі звітністю з боку юридичних осіб. Результати цієї зміни можливо побачити у цьому році. Так, досягнуто високих обсягів надходжень з ПДВ, а саме: середньомісячний збір з ПДВ з вироблених товарів у січні – квітні 2016 року склав 12 млрд. грн. при середньомісячних надходженнях у 2015 році 8,9 млрд. гривень. Також суттєво збільшились надходження по інших платежах порівняно до відповідного періоду 2015 року, у найбільших обсягах з податку на доходи фізичних осіб на 32,5 відсотка, акцизного податку з вироблених в Україні підакцизних товарів на 50,8 відсотка. Окрема увага була приділена реформуванню системи адміністративного оскарження та перегляду підходів до розгляду скарг платників податків. Підрозділ адміністративного оскарження на рівні ДФС був прямо підпорядкований голові ДФС. Як результат цього, було підвищено ефективність даного інституту. Як відмічається платниками податків значно зросла об'єктивність та якісь розгляду скарг. Зокрема, за квітень 2016 року було задоволено скарг на суму 797,8 млн. грн, або 18,2% від загальної суми скарг (в той же час цей показник за 2015 рік складав лише 6,1%) . Крім того, на виконання рішення Уряду здійснюється 30-відсоткове скорочення чисельності працівників органів ДФС, яке відбувалось одночасно з реалізацією постанови Кабінету Міністрів України від 4 листопада 2015 року № 892 „Деякі питання територіальних органів Державної фіскальної служби”, відповідно до якої зменшено кількість ДПІ з 318 до 168. Крім того, ДФС ініційовано подальше зменшення кількості органів ДФС, а саме утворення єдиної 8 юридичної особи ДФС в регіоні, що надасть можливість сформувати функціональну та ефективну систему органів ДФС, оптимізувати чисельність та структуру територіальних органів, підвищити рівень їх керованості та спростити процедури отримання послуг платниками. До трансформування ДФС було долучено низку міжнародних організацій, таких як Європейська Комісія, Казначейська Служба Сполучених Штатів, та інші. У першому кварталі 2016 року було проведено процес цілезатвердження (KPI) у рамках ДФС, кожний департамент Служби отримав та узгодив чіткі показники у рамках своєї сфери діяльності. Зараз починається процес аналізу бізнес процесів у рамках ДФС, котрий призведе до покращення ефективності роботи податкових органів. Прогрес у трансформації Державної Фіскальної Служби був відмічений, зокрема, радниками МВФ, які допомагають команді Голови ДФС й надалі покращувати роботу Служби. Щодо втрати документів в системі «Управління документами»: В ДФС мав місце збій в роботі автоматизованої системи «Управління документами». З метою виявлення причин такого збою саме керівництво ДФС ініціювало проведення відповідної внутрішньої перевірки. За її результатами було встановлено, що збій привів до втрати електронних копій внутрішніх документів, а також частини зовнішньої кореспонденції, яка надходила до ДФС. Наразі заходи щодо відновлення втраченої інформації завершені, документи в електронному вигляді відновлені відповідно до оригіналів, які зберігаються у паперовому вигляді. Серед причин збою – застарілість обладнання, неможливість забезпечення належних умов для розташування серверів та іншого обладнання, а також належного рівня захисту інформації. За допущені прорахунки та неналежне виконання службових обов’язків в цьому конкретному випадку відповідальні особи були притягнені до дисциплінарної відповідальності та звільнені. На теперішній час усі інформаційні системи ДФС працюють у штатному режимі. Хоча питання застарілості та неналежного рівня обладнання залишається відкритим. (Самі виявили, самі ініціювали внутрішню перевірку втрати електронних копій внутрішніх документів, самі відновили і самі ж дали інформацію на сайт). ПІДСУМОК: Загалом, більшість зазначених фактів Службою були виявлені самостійно! Оперативно були вжиті відповідні заходи, частина з них були оприлюднені на офіційному сайті ДФС, як показник роботи. В подальшому така інформація була використана для дискредитації керівників Служби шляхом її викривлення!