к" Публйчне акцйонерне товариство РиЬНс ]ойпт зтоск сотрапу ИК АРТА «Укрнафта» ш“‘Ш"мн-“щ““пи“ Несгорйвський провулок, 3-5 Мезтогйчзш Ьу-Шее’г, 3—5 УКРНАФТА КиТв, 04053, УкраТна Куш, 04053, Ш<га1пе тел. +38044 5061003 Те . +380445061003 факс +380М 503 0389 Гах +38044 503 0389 шшшмКгпаНасот шшшмКгпаНалогп 477 019. “Злые 10/43 71 Г оловй Верховнот Ради УкраТни п. Парубйю А.В. на Мг Копйя: Народному депутату Укратни п. Войцйцькйй В.М 01008, м. Кий'в, вул. Г рушевського, 5 Шановнё Андрёю Володимировичу, Вёкторёе Михайлёвно! У вйдповщь на Ваш депутатський запит М914/2/136 вйд 02.06.16 р. (отриманий загальним вйддйлом 09.06.16 р.) ПАТ «Укрнафта» повйдомляеться наступне. На виконання вимог ст. 15 Закону УкраТни «Про статус народного Депутата» надаеться копйя консолйдовано? фйнансовоТ звйтностй за мйжнародними стандартами фйнансовот звйтностй та звйт незалежного аудитора за 2015 р. Щодо другого питания, поставленого у запитй М914/2/ 136 вйд 02.06.16 р. звертаемо увагу, що вйдповйдно до рйшення Нацйональнот комйсй 3 цйнних паперйв та фондового ринку 3192826, яким розроблене «Положення про розкриття йнформацй емйтентами цйнних паперйв» на ПАТ «Укрнафта» покладено обов’язок публйчного розм1щення на власному веб-сайт1 серед Еншого регулярноТ рйчноТ фйнансовот 1нформац11, 1нформац11' щодо аудитортв (аудиторських фйрм), якй надають аудиторськй послуги емйтенту, в тому числй текст аудиторського висновку (звтту). Таким чином, 13 адаптованим текстом аудиторського висновку ‘ТОВ «АФ «ПрайсвотерхаусКуперс (Аудит)» можна ознайомитися за посиланням: Ипр://шш\у.и1<гпайа.сот/иа/йпчеэ’согз/йпапсйа1_ге5111т$. Окрйм цього, зазначена запитувана Вами йнформацйя розмйщена також на державному портал] Агентства 3 розвитку 1нфраструктури фондового ринку УкраТни (БМПЭА) за посиланням: Ипр://шшш.5ш1с1а.ёоу‚па/аЬ/етйтет/герогг/уеаг/хш1/51тош/54268. Додаток: 1. Копй' аудиторського звйту у 2 примйрниках. З повадок), 1.В. Свець Група «Укрнафта» Консолйдована фйнансова звйтнйсть за МЕжнародними стандартами фйнансово'г звйтностй та звйт незалежного аудитора 31 грудня 2015 року Група «Укрнафта» Змйст Звйт незалежного аудитора Консолйдована фйнансова звйтнйсть Консопйдований звйт про фйнансовий стан ............................................................................................................. .. 1 Консолйдований звйт про прибутки та збитки та йншй сукупнй доходи .............................................................. .. 2 Консопйдований звйт про змйни в капйталй ................................................................................................................ .. 3 Консолйдований эвЕт про рух грошових коштйв ...................................................................................................... ..4 Примйтки до консолйдованот фйнансово'г звйтностй 1. нформацйя про пёдприемство .............................................................................................................. ..5 2. Умови, в яких працюе Група ................................................................................................................ ..5 3. Основнй принципи облйковот полдтики .................................................................................................. ..6 4. Суттевй облйковй судження та оцйнки .................................................................................................. „19 5. Новй попоження бухгалтерського обпйку ........................................................................................... ..24 6. нформацйя за сегментами ................................................................................................................. ..26 7. Частки у дочйрндх компанйях, спйльних операцйях, спЗльних пЕдприемствах та асоцййованих компанйях ............................................................................................................................................. „29 8. Доходи вйд реалйзацйт та собйвартйсть реалйзованот продукцП' ......................................................... ..31 9. Витрати на реалйзацйю та збут ........................................................................................................... „32 10. Загапьнй та адмйнйстративнй витрати ................................................................................................. ..32 11. нш1 операцййнй доходи та витрати .................................................................................................... ..33 12. Витрати на зароббтну плату та амортизацйю, это та виснаження ................................................. ..33 13. Фйнансовй доходи та витрати ............................................................................................................. ..34 14. Чистий прибуток вйд курсовот рйзницй ................................................................................................ „35 15. збитки вйд знецйнення та зменшення справедливот вартоотй ......................................................... „35 16. Податок на прибуток ........................................................................................................................... ..35 17. Нафтогазовй акгиви ............................................................................................................................ „36 18. Активи розвЕдки та оцйнки ................................................................................................................... „37 19. ншй основнй засоби ............................................................................................................................. „38 20. Товарно-матерйальнй запаси .............................................................................................................. ..39 21. Дебйторська заборгованйсть ............................................................................................................... ..39 22. Передоплати та йншй оборотнй активи ............................................................................................... ..40 23. Акцйонерний капйтал та резерви ........................................................................................................ ..40 24. Забезпечення ...................................................................................................................................... ..42 25. Кредиторська заборгованйсть ............................................................................................................ ..44 26. Аванси, нарахованй витрати та йншй зобов'язання ........................................................................... ..44 27. Процентнй та безпроцентнй кредити та позиковй кошти ................................................................... ..45 28. Договйрнй та умовнй зобов'яэання Е операцййнй ризики ...................................................................... ..45 29. Розкритгя Енформацй'п' про пов’язанй сторони .................................................................................... ..47 30. Цйлй та попйтика управлйння фйнансовими ризиками ........................................................................ ..48 31. Оцйнка справедливот вартостй ............................................................................................................ ..50 32. Подйт пйсля закйнчення звйтного перйоду ............................................................................................ ..51 Звйт незалеэкного аудитора Акцйонерам ПАТ “Укрнафта” Ми провели аудит подано'й нижче консолйдованоТ фйнансовоТ зв1тност1 ПАТ “Укрнафта” та його дочйрнпс компанйй (далй — “Група”)‚ яка включае консолйдований звйт про фйнансовий стан станом на 31 грудня 2015 року та консолйдованй звйти про прибутки 1 збитки та 1нш1 сукупнй доходи, про змйни в капйталй 1 про рух грошових коштйв за 2015 фйнансовий р1к, а також примйтки, що складаються з опису основних принцишв облйковот полйтики та 1ншо$ пояснювально? йнформацй. Вйдповйдальнйсть управлйнсъкого персоналу за консолйдовану фйнансову звйтнйсть Упрашпнсъкий персонал Групи несе вйдповйдальнйстъ за складання 1 достовйрне подання ц1е'1 консолйдованоЁ фйнансовот звйтностй вйдповйдно до Мйжнародних стандартйв фйнансовш зв1тност1, а також за такий внутрйшнйй контроль, який управл1нський персонал визначае ‘потрйбним для того, щоб забезпечити складання консошдовано'й фйнансовоЕ звйтностй, що не тот сутгввпх викривлень внаслйдок шахрайства або помилки. Вйдповйдальнйсть аудитора Нашою вйдповйдальнютю е впеловлення думки щодо шей консолйдованой фйнансово‘й звйтностй на основй результатйв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит вйдповйдно до Мпкнародних стандартйв аудиту. Цй стандарти вимагають вйд нас дотримання вйдповйднпх етичних вимог, а також планування 1 проведения аудиту для отримання достатньш впевненостй у тому, що консолйдована фйнансова звйтнйсть не мйстить суггевих викривлень. Аудит передбачае виконання аудиторськшс процедур для отримання аудиторських доказйв щодо сум 1 розкри'ггя 1нформацй у консолйдованйй фйнансовйй звйтностй. Вибйр процедур залежить ВЩ судження аудитора, включаючи оцйнку ризикйв суттевих викривленъ консолйдовано? фйнансовоЁ звйтнос'п внаелйдок шахрайства або помилки. Виконуючп оцйнку цих ризикйв, аудитор розглядае заходи внутрйшнього контролю, що стосуються складання та достовйрного подання суб’ектом господарювання консолйдованоЁ фйнансово'й звйтностЕ, з метою розробки аудиторських процедур, як1 вйдповйдають обставинам, а не 3 метою висловлення думки щодо ефекгивносп внутрйшнього контролю суб’екта господарювання. Аудит включае також оцйнку вйдповйдностй використаних облйкових полйтик, прийня'шостй облйкових оц1нок, виконаних управлйнським персоналом, та оцйнку загального подання консолщованот фйнансовоТ звйтностй. Ми вважаемо, що ми отримали достатн1 та прийнятнй аудиторськй доказн для висловлення нашоЕ умовно-позитивнш думки. Пйдстави для висловлення умовно-позитивнот думки П ередоплати та дебйторська заборгованйсть У 2015 роцй Група видала передоплати у сумй 6 569 696 тисяч гривень для придбання нафтопрощктйв 13 договйрним строком поставки у груднй 2018 року. Кр1м того, протягом 2015 року Група реалйзувала сиру нафту на суму 7 335 504 тисяч гривень з очйкуванпм строком оплати у груднй 2016 року. За цими операцйями Група визнала виручку в сумй 7 335 504 тисяч гривень, фйнансовй внтрати в сумй 4 764 316 тисячй гривень, якй являютъ собою ефекг дисконтування при початковому визнаннй передплат 1 дебйторськот забортованосгй, фйнансовй доходи в сумй 712 592 тисячй гривень, як1 являють собою амортизацйю дисконту, та операц1йн1 витрати в сумй 1 557 321 тисяч гривень, як1 являють собою збиток вйд знецйненпя за 2015 фйнансовий рйк. ТОВ АФ “ПрайсвотерхаусКуперс (Аудит)”, вул. Жилянська 75, Ките, 01032, УкраЕна Телефон: +380 44 354 0404, факс: +380 44 354 0790, шщщршслотдиа _ - ршс Звёт незалвзпюао аудшпора (продеваются) Полйтично-економЁчна ситуацйя в УкраЁНЁ Ми звертаемо вашу увагу на Примйтку 2 до цйей консолйдовано? фйнансовоТ звйтностй, в якйй зазначено, що д1яльн1сть Групп, як 1 дйяльнйсть 1нших суб’ектйв господарювання в УкраТнй, зазнае та продовжуватиме зазнавати у найближчому майбутньому вшиву полйтичнот та економйчно? невизначеностй, що спостерйгаеться в Укра'йнй. [ншй необоротнё активи Ми звертаемо вашу увагу на параграф “1нш1 необоротнй акгиви” у Примйтцй 4 до цйеТ консол1довано'1 фйнансовот звйтностй, в якому описана невизначенйсть щодо строкйв 1 характеру врегулювання прав Групп на отримання оплати вйд ПАТ “Нацйональна акцйонерна компанйя “Нафтогаз Украйи” за природний газ, вироблений Групою 1 фйзично закачаний у Нацдональну газотранспортну систему УкраТни. МИ не ВНОСИМО додаткових застережень ДО нашоЁ УМОВНО'ПОЗИТИВНОЁ ДУМКИ ЩОДО ЦИХ аспектйв. 735 И а? 20 травня 2016 року м. КИЕВ, Укра'йна Стор.333 Група «Укрнафта» Консолддований звйт про фйнансовий стан Ус! суми наведен! в тисячах гривень, якщо не назначено [нше \ т. 31 грудня 31 ГРУдно Прим. 2015 р. 2014 А! АКГИВИ Наоборот! активи Нафтогааов! активи 17 5 765 819 7 115 071 Активи розвйдки та оц1нки 18 165 101 167 551 нш ооновн! засоби 19 8 589 938 6 959 159 Нематерйапьнй активи 37 215 42 208 нвеотицп у спйльн пЩприемства, як! обпйковуються за методом учасн в капйтал! 52 421 108 289 ншй фйнаноовй этом 2 754 3 084 нш1 наоборот! активы 4 3 987 640 3 961 075 Воього необоротних актив в 18 600 888 18 356 437 Обороты! активи Товарно-матерйальнй запаса 20 2 187 152 3 461 233 ДебЕторська заборгованйсть 21 9 522 049 7 785 063 Передоплати та йнш! оборотнй активи 22 4 560 225 3 718 682 Передоппата з податку на прибуток 30 499 25 425 Грошовг кошти з обмеженим правом використання 29 117 806 69 268 Грошов! кошти та тх вкв валенти 29 289 667 189 647 Всього оборотных актиЩв 16 707 398 15 249 318 ВСЬОГО АК'ГИЫВ 35 308 286 33 605 755 КАШТАН ТА ЗОБОВ'ЯЗАННЯ Власний каштан, що напомнить впаоникам акцт й материноькот‘ компакт Акшонерний капй'гал 23 1 010 972 1 010 972 Резерв переошнки 15 098 388 13 531 950 (Накопичвний збитокунврозподтений прибуток (6 413 879) 563 805 9 695 481 15 106 727 Чаогка неконтролюючих учасникбв (5 603) (8 748) ВСЬОГО КАП ТАЛУ 23 9 689 878 15 099 979 довгоотрокоа! зобов'язання Вддотроченв податкове зобов'язання 16 53 581 1 254 504 Забезпечення 24 1 358 344 1 252 735 Всього довгоотрокових зобов’яэань 1 411 925 2 507 239 Поточн! зобов’язання Кредитороька ааборгованйсть 25 2 422 440 7 134 005 Аванси, нарахованй витрати та [ншй зобов'яэання 26 3 734 940 4 474 515 Процвнтнй кредит та логиков] кошти 27 - 376 185 Безпроцентн! кредиты та поэиков! кошти 461 343 - Рентна плата. нш1 податки та подйбнй платежй 9 212 115 2 440 102 Податок на прибуток до оплати 908 249 512 807 Забезпечення 24 7 467 396 1 060 923 Воього поточних зобов'язань 24 206 483 15 998 537 ВСЬОГО ЗОБОВ'ЯЗАНЬ 25 618 408 18 505 776 35 308 286 33 605 755 = „9551: Флф'дшф _ Ёт'ипу ‚- - А - т . : ПЩ‘ 5.1.8 ЧАЖ ‚ ._" и (к- .‚‚ Эк} ,"- -."> 55) "1 ‘ - и м:} пг!"2.‚- 5. ._ . '-г 61472— Н. О. Долйна Головний бухгалтер 1 Примгтки на сторйнках 5-51 в невдд'емною частиною тыконсолддоаанот ф1нансовоэ’звбтност5 —— Група «Укрнафта» Консотдований звйт про прибутки та збитки та Еншй сукупнд доходи Ус] суми наведен! в тисячах гривень, якщо не зазначено Енше Прим. 2015 рйк 2014 Щ Доходи вйд реалйзацгг 8 29 005 211 28 292 833 Собйвартйсть реалбзовано'т продукцйт 8 (11 641 284) (14 205 104) Знецйнення нафтогазових акгивйв, активйв роэвйдки та оцйнки. Енших основних засобйв 15 (913 484) (59 Ш Валовий прибуток 16 450 443 14 028 704 Витрати на реапйзацйю та збут 9 (956 173) (1 022 780) Загальнй та адмЕнйстративнй витрати 10 (589 401) (528 212) нш1 операцййнё витрати 11 (18 928 609) (12 131 888) нш1 операцййнй доходи 11 223 212 1 258 056 Частка в прибутку спёпьних пйдприемств 40 018 48 640 (Збиток)!прибуток до вирахування курсовик рёзниць, процентйв та оподаткування (3 760 510) 1 652 520 Фйнансовб доходи 13 1 377 307 451 630 Фйнансов1 витрати 13 (5 604 780) (833 746) Чистий прибуток вйд курсовоТ рйзницй 14 1 544 156 1 463 525 (Збиток)!прибуток до оподаткування (6 443 827) 2 733 929 Кредит/(витрати) з податку на прибуток 16 753 429 (1 432 ЗШ (Збиток)!прибуток за рйк (5 690 398) 1 301 565 (Збиток)/прибуток‚ що належить: Впасникам акцйй Комнат“ (5 691 543) 1 301 355 Частка неконтролюючих учасникйв 1 145 210 (Збиток)!прибуток за р1к (5 690 398) 1 301 565 нш1 сукупнй доходи/(вбитки) Позицй, що не будуть рекласифЕкованй в прибутки та збитки Змйна в оцйнцй зобов'язання щодо виведення акгивйв з експлуатацй'п' 24 118 199 (237 328) Вплив податку на прибуток (21 276) 42 719 Збйльшення справедливо? вартостй нафтогазових активйв та бензозаправних станцйй 17.19 5 079 519 - Вплив податку на прибуток (914 314) - Зменшення справедливо? вартостй нафтогазових апивйв та Енших основних засобйв 15 (3 149 388) (241 291) Вплив податку на прибуток 566 890 43 432 Переоцйнка пенсййних зобов'язань 24 (3 071) 4 408 Вплив податку на прибуток 553 (7@_ Всього нших сукупних доходйв!(збиткйв) 1 677 112 (388 853) Всього 1нших сукупних (збитк1в)/доход1в‚ що напежать: (4 013 286) 912 712 Впасникам акцЕЙ Компанй' (4 014 431) 912 502 Частка неконтролюючих учасникйв 1 145 210 Всього сукупних доходйв за рЕк (4 013 286) 912 712 Базовий та скоригований (збиток)/прибуток на просту акцйю для (збитку)/прибутку‚ що належить власникам Компанп (у гривнях на акцйю) (104.93) 24,00 Примдтки на сторйнках 5-51 в невдд’емною частиною цЕеТконсолЮованоТ фгнансовот'звгтностй 2 Група «Укрнафтаэ Консотдований звйт про змйни в капйталй Ус! суми наведен! в тисячах гривень, якщо не зазначено [нше Належить власникам акцйй материнсько'п' компанП' Нерозпо- Випущений д лений та повнйстю прибуток! Частка сплачений Резерв (накопиче- неконтро- акцйонерний переоцйнки ний пюючих Всьою капйтал активйв збиток) Всього учасникйв кап талу Запишок на 1 с чня 2014 р. 1 010 972 14 038 823 2 823 679 17 873 474 (8 958) 17 866 516 Прибуток за рйк - - 1 301 355 1 301 355 210 1 301 565 нш1 сукупнй (збитки)! дохдди - (392 468) 3 615 (388 853) - (388 853) Всього сукупних доходйв - (392 468) 1 304 970 912 502 210 912 712 Розподйл дивйдендйв за 2011, 2012, 2013 роки - - (3 679 249) (3 679 249) - (3 679 249) Переведення резерву переоцйнки нафтогазових активйв та йнших основних засобйв, що вибули та виведенй з експлуатацй'. за вирахуванням податку - (114 405) 114 405 - - - Запишок на 31 грудня 2014 р. 1 010 972 13 531 950 563 805 15 106 727 (6 748) 15 099 979 (Збиток)/прибуток за рйк - - (5 691 543) (5 691 543) 1 145 (5 690 398) нш1 сукупнй збитки - 1 679 630 (2 518) 1 677 112 - 1 677 112 Всього сукупних доход в - 1 679 630 (5 694 061) (4 014 431) 1 145 (4 013 286) Розподйл дивйдендйв - - (1 264 609) (1 264 609) ‹ (1 264 609) Змйна Енвестицйй у спЕльнй операцй'г - - (132 206) (132 206) - (132 206) Переведення резерву переоцйнки нафтогаэових активйв та Енших основних засобйв. що вибули та виведенй з експпуатацй' - (113 192) 113 192 - - - Запишок на 31 грудня 2015 р. 1 010 972 15 098 388 (6 413 879) 9 695 481 (5 603) 9 689 878 Приштки на стор1нках 5-51 в нев/д'смною частиною цдег'консолддованотфгнаноовотзвЕтностЕ 3 Група «Укрнафта» Консол1дований звбт про рух грошових коштйв Ус] суми наведен! в тисячах гривень, якщо не зазначено [нше Прим. 2015 рЕк 2014 рйк Грошов! потоки в д операцййноё'шяпьностй (Збиток)/прибуток до оподаткування (6 443 827) 2 733 929 Коригування на негрошовй статтй: Амортизацйя. виснаження та знос 12 1 289 476 1 574 968 Нарахування/(розформування) забезпечень 24 6 382 577 (140 768) Ефект змЕн у припущеннях щодо зобов'язань з виведення активйв з експлуатацй' 62 162 (211 511) Нереалйзованй збитки вйд курсово'п' рйзницй 5 029 12 911 Частка у прибутку сптпьних пйдприемств 7 (40 018) (48 640) Змйна резерву на энецбнення дебйторсько'т заборгованостй та списання знецйнених передоплат 11 2 222 503 2 261 199 Збитки вйд знецйнення та зменшення справедливо? вартостй нафтогазових акгив]в‚ активйв розвйдки та оцйнки, Енших основних засобйв. чиста сума 15 913 484 59 025 Збиток вбд вибуггя основних засобйв 11 4 039 29 414 Збиток вйд вибу'ггя та знецйнення Пнших фбнансових активйв - 26 598 УцЕнка товарно-матерйапьних запасйв до чисто)“ вартостй реалйзацй'п' 138 067 112 847 Фйнансовй витрати 13 5 604 780 833 746 Фйнансовй доходи 13 (1 377 307) (451 629) Змйна йнших необоротних активйв (21 290) (80 855) ншй негрошовй доходи та витрати 47 664 17 752 Грошов! потоки вйд операцййнот дйяльноотй до змйн в оборотному капйтал! 8 787 339 6 728 986 3м1ни в оборотному капйталй: Змйна дебйторськот заборгованост] та векселйв (4 228 167) (8 306 604) Змйна товарно-матерйальних запасйв 1 136 014 (1 834 889) Змйна передоплат та йнших оборотних активбв (4 226 507) 1 619 644 Змйна кредиторськот заборгованостй (4 711 565) 1 706 987 Змйна авансйв. нарахованих витрат та Енших зобов’язань 459 035 (851 953) Змйна рентнот плати. Енших податкЕв та подйбних платежйв 6 307 148 1 950 450 Грошов! кошти, отриман! в д основно'гдйяпьностй 3 523 297 1 012 621 Використанй забезпечення (80 816) (302 891) Податок на прибуток сплачений (464 381) (95 ЗШ Чистб грошовй кошти, отриманй ВЕД операцййнот д яльност1 2 978 100 614 374 Грошов! потоки вйд Енвестишйно'п' дйяльност! нвестицйт в активи розвйдки та оцйнки 18 (51 548) (6 446) Витрати за нафтогааовими активами 17 (414 559) (365 037) Витрати на Еншй основнй засоби та нематерйапьнй активи (90 117) (410 089) Надходження вйд вибу-ггя Енших основних засобйв - 648 Внески в бншй фйнансовй активи — (25 726) Змйна грошових коштйв з обмеженим правом використання 29 (48 538) (22 001) Дивйденди, отриманй вбд спйльних пйдприемств - 48 640 Чиотб грошовй кошти, використан! в нвестиц1йн1й дйяльностй (604 762) (780 ОШ Грошов! потоки в д фйнансово'п' дйяльностй Отримання безпроцентних кредитйв та позикових кошттв 562 911 - Отримання процентних кредитйв та позикових коштйв 27 - 350 000 Погашення процентних кредитйв та позикових коштйв 27 (376 185) (44 298) Проценти оплачен) (14 666) (6 071) Дивйденди виплаченй 23 (2 445 378) (93 162) Чистй грошов! кошти, (використанй у фйнансов й дйяльностй)!отриман1 вйд фйнансовот дйяльностй (2 273 318) 206 469 Чисте збйпьшення грошових коштйв та Тх еквйвапентйв 100 020 40 831 Грошовй кошти та Тх еквйвапенти на 1 сйчня 189 647 148 816 Грошовй кошти та 13: еквбваленти на 31 грудня 289 557 189 647 Примгтки на стор/нках 5-51 в невдд’емною частиною цЕеТконсолгдованоТфтансовой'звдтност! 4 Група «Укрнафта» Примйтки до консолйдованот фйнансовот звйтностй Ус! суми наведен! в тисячах гривень, якщо не зазначено Енше 1. нформацйя про пйдприсмство Публйчне акцйонерне товариство «Укрнафта» (далй — Компанйя або ПАТ «Укрнафта») бупо засн розпочало свою дйяльнйсть як державне пйдприемство Виробниче об'еднання «Укрнафта». У 1994 Компанйя була акцйонована, приватизована та зареестрована як акцйонерне товариство вйдповЕдн законодавства УкраТни. Основна дйяльнйсть Компанп та "П дочйрнйх компанйй, асоцййованих компан1й‚ спйльних операцйй спйльних пйдприемств (дапй разом — Група) — це розвйдка, видобування та продаж нафти П газу, переробка газу, експпуатацёя мережй заправних станцйй та надання вйдповтдних нафтопромислових сервйсних послуг на територйт УкраТни. Станом на 31 грудня 2015 року Компанйя скпадалася з шести видобувних пйдроздйлйв, трьох розвйдувальних Е бурильних птдроздйлйв, трьох газопереробних заводйв. ряду дослйдницьких та допомйжних пйдроздйпйв П 537 дйючих заправних станцйй. Основна дйяльнйсть Компанйт докладно описана у Примйтцй 3. Крйм того. КомпанЪя мае дочйрнй та асоцййованй компанйт П бере участь у спйльних пйдприемствах та спйльних операцпях з розробки та видобування нафти 1 газу (Примйтка 4). Основна дйяльнйсть та виробничй потужностй Компанп сконцентрованй в УкраТнп. У липнй 2015 року акцйонери призначили нового Голову Правлйння. Крйм того. протягом перйоду з вересня 2015 року по лютий 2016 року в складй Правлйння вйдбулися змйни. Акцйт Компанйт належать украТнським та йноземним юридичним 1 фйзичним особам. 50% плюс 1 акцйя належить Нацйональнйй акцйонернйй компанП' «Нафтогаз УкраТни» (далй — НАК «Нафтогаз»). Уряд УкраТни, представлений Кабйнетом Мйнйстрйв Укра'тни. здййснюе двржавний контроль над НАК «Нафтогаз». Компанйя зареестрована на укратнськйй фондовйй бйржй. Юридична адреса Компанйт: Несторйвський провулок 3-5, Ки1в, УкраТна. 2. Умови, в яких працюе Група Нестабйпьнйсть полйтичнот та економйчнот ситуацйт, що спостерйгалася в УкраТнЕ останнйм часом, тривала у 2015 роцй та призвепа до погйршення стану державних фйнансйв. волатильностй фйнансових ринкбв, непйквйдностй ринкйв капйталу, пйдвищення темпйв ЕнфляцП' та девальвацп нацйональнот валюти по вйдношенню до основних йноземних валют. Рйзнй подйт у Криму в березнй 2014 року призвели до приеднання Республйки Крим до Росййськот Федерацйт. Крйм того, у 2014 роцй озброенй угрупування сепаратистйв отримали контроль над окремими територйями Донецько'г 1 Луганськот областей на сходй УкраТни. Вйдносини мйж УкраТною та Росёйською Федерацйею погйршилися й залишалися напруженими. 1 сйчня 2016 року набула чинностй угода про зону вйпьнот торгйвпй мйж УкраТною та СС. Росййська влада вёдреагувала на це введенням торгйвепьного ембарго на вепику кйлькйсть ключових украТнських експортних товарйв. У вйдповйдь уряд Укратни запровадив анапогйчнй заходи проти росййських товарйв. Станом на дату цього звйту офйцййний обмйнний курс гривн] до долара США становив 25,26 гривн] за 1 допар США порйвняно 3 24,00 гривнй за 1 долар США станом на 31 грудня 2015 року (на 31 грудня 2014 року - 15,77 гривнй за 1 допар США). 3 метою запобйгання подальшйй девальвацйт гривнё Нацйональний банк Укра'тни ввтв ряд обмежень на операцйт з Еноземною валютою, у тому числй тимчасову заборону виллати дивйдендйв в Пноземнйй валюта, тимчасову заборону дострокового погашення заборгованостй перед нерезидентами‚ обов'язковий прадаж 75% валютнот виручки. а також Пншй обмеження готйвкових Е безготйвкових операцйй. НБУ подовжував дйю цих обмежень декёлька разйв протягом 2015 року. Поточнй обмеження запишаються в силй до 8 червня 2016 року. Девальвацйя нацйональнот валюти призвала до тиску на йндекс споживчих цйн. Офйцййний темп Енфляцй в Укра'п'нй за 2015 рЕк сягнув 43,3%. 11 березня 2015 року Виконавча рада МВФ схвалила 4-р1чну Програму розширеного фйнансування Укра'тни на суму понад 17 мйпьярдйв допарйв США. Протягом 2015 року УкраТна отримапа перший та другий траншй за Програмою розширеного фйнансування на суму 5 мйльярдйв доларйв США та 1,7 м1льярда доларйв США. вйдповйдно. У жовтнй 2015 року УкраТна досягла угоди з бйльшйстю кредиторйв щодо реструктуризацй частини зовнйшнього нацйонапьного боргу у сумй 15 мйльярдйв доларйв США. Строки погашення реструктуризованого боргу були перенесенб на 2019-2027 роки, а процентна ставка зафйксована на рйвнй 7,75% рйчних. Крйм того, реструктуризацйя передбачае списання 20% боргу в розмйрй 2,9 мйльярда доларйв США в обмйн на Енструменти вйдновлення вартостй, виплати за якими здййснюються за умови досягнення певних показникйв зростання ВВП. Реструктуризацйя значноТ частини боргу залишаеться неуэгодженою. Група «Укрнафта» Примйтки до консолйдовано‘п' фйнансово'п' звйтностй Ус! суми наведен! в тисячах гривень, якщо не зазначено [нше 2. Умови, в яких працюс Група (продовження) Досягнення описанот вище угоди про реструктуризацйю зовнйшнього боргу з бйльшйстю кредиторйв призвело до покращення кредитного рейтингу Укра'п'ни. Псдальше надання траншйв МВФ запежить вйд проведення урядом УкраТни реформ та йнших факторйв економйчного, правового й полйтичного характеру. Банкйвська система залишаеться вразливою через П“ недостатню капйталйзацйю, погйршення якостй активйв, викликане економйчною ситуацйею. знецйненням нацйональнот валюти та йншими факторами. Остаточний результат полйтичнот та економбчнот ситуацП' в Укра'гнй та П" наслйдки передбачити вкрай складно, проте вони можуть мати подальший негативний вплив на економйку УкраТни та бйзнес Групи. Крйм того, у 2015 роцй вйдбулося зниження ринкових цйн на нафту й природний газ та скорочення обсягйв видобутку на родовищах Групи порйвняно з 2014 та попереднпми роками. Ситуацйя в УкраТнй та на товарних ринках спричинюе зростання невизначеностй, включаючи здййснювану Групою оцйнку справедливот вартостй основних засоббв П вартостй вйдшкодування нафтогазових активйв та йнших основних эасобйв за результатами тестування знецйнення активйв, розташованих в УкраТнй (Примйтки 17 та 19). 3. Основнй принципи облйково'п' полйтики 1) Основа пйдготовки Ця консолёдована фйнансова звйтнйсть пйдготовпена вйдповйдно до Мйжнародних стандартйв фЕнансовот звйтностй (МСФЗ), випущених Радою з Мйжнародних стаНДартйв бухгалтерського облйку (РМСБО). Група веде бухгалтерський облйк вйдповйдно до МСФЗ. Ця консопйдована фйнансова звйтнйсть пйдготовлена згйдно з принципом йсторичнот вартостй, за винятком нафтогазових активйв та Пнших основних засобйв, що облйковуються за справедливою вартйстю (крйм транспортник засобйв та йнших основних засобйв, якй оцйнюються за первйсною вартйстю за вирахуванням знецйнення). Ця консолйдована фйнансова звйтнйсть представлена в украТнських гривнях. Ус! суми наведенб э округленням до найближчо'г тисячй. якщо не зазначено йнше. Консолйдована фйнансова звйтнйсть за 2015 фйнансовий рйк затверджена до випуску 20 травня 2016 року. 2) Основа консолЩацП' Ця консолйдована фйнансова звйтнйсть включае фйнансову звйтнйсть ПАТ "Укрнафта", його дочйрнйх компанйй, асоцййованих компанйй, спйльних пйдприемств та спйльних операцйй станом на 31 грудня 2015 року. Дочйрнб компанйт повнйстю консолйдуються з дати ТХ придбання, якою 6 дата отримання Групою контролю над ними, 1 консолйдуються до дати припинення контролю. Фйнансова звйтнйсть дочйрнйх компанйй пйдготовлена за той самий звйтний перёод, що Е фйнансова звйтнйсть материнськот компанП', вйдповйдно до едино'п' облйковот попйтики. Всё внутрйшньогруповй операцйт, залишки та нереалйзованй прибутки 1 збитки за операцйями мйж компанйями Г рули та дивйденди повнйстю виключаються при консотдацъ'г. 3) дочйрнй компанй'г Дочйрнй компанП' — це компанП', в яких Група мае, безпосередньо або опосередковано, понад 50% прав голосу або Еншим чином може використовувати свот повноваження для здййснення впливу на суми доходйв Групи. Наявнйсть та вплив потенцййних прав голосу, якй наразй реалйзуються або можуть бути трансформованй, враховуються пйд час визначення можпивостей Г рули контролювати Енше ппдприемство. 4) Частки участй у спйльних пйдприемствах та стльних операцйях Група мае частки у спйльних пйдприемствах та спПльних операцйях. СпЕльнй операцП' - це договйрнй угоди, за якими двй або бйльше сторйн здййснюють економйчну дйяльнйсть, яка пёдлягае спйпьному контролю. Група облйковуе свою частку участй у спйльних операцйях шляхом облйку П активйв, включаючи ТГ частку будь-яких активйв, що знаходяться у спйльнйй власностй, ‘П зобов'язань. включаючи “П частку будь-яких спйльно прийнятих зобов'язань; П доходйв вйд продажу тг частки обсягу виробленот спйльною операцйею продукцйт, ”П частки доходйв вйд продажу обсягу виробленот спйльною операцйею продукцйт та П витрат, включаючи “п частку будь-яких спйльно понесених витрат. Група «Укрнафта» Примйтки до консолтдованот фйнансово'п' звйтност! Ус! суми наведен] в тисячах гривень, якщо не зазначено [нше 3. Основнй принципи облйково'п' полйтики (продовження) Спйльне пйдприемство передбачае створення окремого суб'екта господарювання. в якому контролюючий учасник мае частку. Спйпьне пйдприемство - це спйльна дйяпьнбсть, структуров окремий суб'ект, яка передбачае наявнйсть у сторйн, що здййснюють спйпьний контроль дйяльностй, на чистй активи такот дйяльностй. Група визнае свою частку у спйпьних пйдпривмствах за методом участй в капйталй. Вйдповйдно до мето участй в капйтат. йнвестицйя у спйльне пйдприемство облйковуеться у звйтй про фйнансовий стан за первЕсною вартйстю плюс змйни частки Групи у чистих активах спЕльного пйдприемства пйспя придбання. Гудвйл, що вйдноситься до спйльного пёдприемства, включаеться до балансовот вартостй йнвестицй' та не амортизуеться 5 не аналйзуеться окремо на предмет знецйнення. У консопйдованому звйтй про прибутки та збитки та Пншй сукупнй доходи вйдображасться частка у результатах дйяльностй спбльного пйдприемства. У 2015 роцй змйн, визнаних безпосередньо у капйталй або в Пнших сукупних доходах щодо спйльних пйдприемств. не було. Частка у прибутку спйльного пйдприемства показуеться у звйтй про прибутки та збитки та Еншй сукупнй доходи. Це — прибуток, що напежить Групй, отже, е прибутком пйспя оподаткування та вирахування частки неконтролюючих учасникйв у капдталй дочйрнйх компанйй спйльного пйдприемства. Фйнансова звйтнйсть спйльного пйдприемства та спбпьних операцтй пйдготовлена за той самий звйтний перйод. що Е фйнансова звбтнйсть материнськот компанйт. За необхйдностй, для вёдповйдностй облЕковоТ полйтики спйпьного пйдприемства облйковйй полйтицй Групи здййснюються коригування. Пйспя застосування методу участй в капйталй Група визначае необхбднйсть визнання додаткового збитку вЕд знецйнення йнвестицйй Групи у спйльнй пйдприемства. На кожну звйтну дату Група оцйнюе наявнйсть ознак знецйнення йнвестицйй у спйльнй пйдприемства. Якщо такй ознаки Пснують, Група обчислюе суму знецйнення як рйзницю мйж вартйстю вйдшкодування йнвестицйт у спйльне пйдприемство та П“ балансовою вартйстю й визнае цю суму у звйтй про прибутки та збитки та йншй сукупнй доходи. 5) Асоц1йованйкомпанйт Асоцййованй компанйт — це компанйт. на якй Група чинить су'ггевий вплив (прямо чи непрямо), проте не контролюе Тх. 3агапом, така ситуацйя передбачае наявнйсть у таких компанйях вйд 20% до 50% прав голосу. нвестиц1т в асоцййованй компанп облйковуються за методом участй в капйталй та початково визнаються за первйсною вартйстю. Дивйденди, отриманй вйд асоцййованих компанйй, зменшують балансову вартйсть йнвестицйт в асоцййовану компанйю. ншй змйни частки Групи у чистих активах асоцййованот компанП пйсля придбання визнаються наступним чином: (Е) частка Групи у прибутках чи збитках асоцййованих компанйй облйковуеться у консолйдованому прибутку чи збитку за рйк як частка у результатах асоцййованих компанйй; (П) частка Групи в йншому сукупному доход] визнаеться у складй йншого сукупного доходу та вйдображаеться окремо; (Ш) всё Еншй змйни частки Групи у балансовйй вартостй чистих активйв асоцййованих компанйй визнаються у склад! прибутку чи збитку як частка результатйв асоцййованих компанйй. Проте коли частка Групи у збитках асоцййованот компанйт дорйвнюе або перевищуе П частку в цПЙ асоцййованйй компанй', включаючи будь—якй Пншй незабезпеченй суми деббторськот заборгованостй, Група не визнае подальшй збитки, крйм випадкйв, копи вона взяла на себе зобов'язання чи здййснила ппатежй вйд Еменй асоцййованот компанйт. Нереалйзований прибуток за операцйями мйж Групою та П асоцййованими компанйями викпючаеться у розмйр! частки Групи в асоцййованих компанйях; нереалйзованй збитки також викпючаються. крйм випадкйв, копи операцйя мае ознаки знецйнення переданого активу. 6) Переоцйнка Пноземно'п' валюти Статтй кожнот компанйт Групи, включенй до цйет консопйдованот фйнансовот звйтностй. оцйнюються Па використанням валюти первинного економйчного середовища, в якому Група здййснюе свою дйяльнйсть. Валютою подання цйе'г консопйдованот фйнансовот звйтностй е украТнська гривня, яка с функцйональною валютою Компанйт, П“ спйльних операцйй. спйльних пёдприемств, дочйрнйх та асоцййованих компанйй, а також валютою подання Групи. Операцп в Пноземнйй валютй при первйсному визнаннй вйдображаються у функцйональнйй валютй за курсом, що дйе на дату операцйт. Монетарнй ак'гиви й зобов’язання, вираженй в Еноземнйй валютй, перераховуються у функцйональну валюту за курсом, що дйе на звйтну дату. Всё курсовй рйзницй, що виникають вйд такого перерахунку, вйдображаються у прибутках та збитках. Немонетарнб статт], як] оцйнюються за первйсною вартйстю в Еноземнйй валютй, перераховуються за курсом, дйючим на дату Тх початкових операцйй. Немонетарнй стат-г], якй оцйнюються за справедливою вартйстю в Еноземнйй валютй, перераховуються за курсами обмйну на дату визначення справедливо!“ вартостй. 7 Група «Укрнафта» Примйтки до консопйдовано'ч' фйнансово'г звйтностй Ус! суми наведете тысячах гривень, якщо не зазначено Енше 3. Основнй принципи облйковот полйтики (продовження) 7) Доп цензййн1 витрати Долйцензййнй витрати вйдносяться на витрати в тому перёодй, в якому вони були понесен]. 8) Витрати на розвйдку та оцйнку Витрати на розвйдку та оцёнку родовищ нафти 1 природного газу облйковуються йз використанням методу успйшних спроб. Вйдповйдно до цього методу, витрати на розвйдку та оцйнку капйталйзуються в активи з розвйдки та оцйнки до моменту. коли розвйдка буде завершена 1 результат зможе бути оцЕнений. До таких витрат вйдносяться: винагорода працйвникбв, вартЕсть використаних матерйалйв та пального. витрати, пов'язанй з набутгям прав на розвбдку, витрати на топографйчнй, геологбчнд геохймйчн] та геофтзичнй роботи, витрати на розвЕдувальне буртння‚ зняття проб, витрати на дйяльнйсть, пов'язану з оцйнкою технйчних можливостей та рентабельностй видобутку. Якщо розвйдка та оцйнка ресурсйв на певнйй визначенбй територП' не призвала до вйдкриття економйчно доцйльних для видобутку покладтв вуглеводнйв, активи з розвйдки та оцйнки тестуються на зменшення корисностй. 3агалом, Групою визначаються комерцййнй резерви як птдтвердженй розробленй резерви. Якщо поклади вугпеводнйв не знайдено Е прийнято рйшення про припинення розвйдки та оцйнки на цбй визначенйй територП, активи з розвйдки та оцйнки пйдлягають списанню. Якщо поклади вуглеводнйв бупи знайденй та в об'екгом подальшого дослйдження‚ що може включати бурйння свердловин (розвйдувальних чи розвйдувального типу стратиграфйчних випробувапьних свердловин), та, вПрогйдно‚ пйдлягатимуть комерцййнйй розробц], то такй витрати продовжують визнаватись у складй активу. Такт витрати облйковуються як актив й с предметом технйчного, комерцййного Е управлйнського перегляду. щонайменше, раз на рйк з метою пйдтвердження намйру розробки чи йншого способу отримання випд вйд знайдених покладйв. Коли дозвйл на розробку пйдтверджених запасйв нафти та природного газу отриманий. накопиченй витрати проходять тест на зменшення корисностй та переводяться у клас нафтогазових ак'гивйв. Пйсля початкового визнання за первйсною вартйстю активи розвйдки та оцйнки оцйнюються за Псторичною вартйстю за вирахуванням збиткйв вйд зменшення корисностй. 9) Витрати на розробку Витрати на будйвництво, установку обладнання для видобутку копалин, трубопроводйв та бурйння експлуатацййних свердловин включаються в склад нафтогазових акгивйв. 10) Нафтогазов! активи та ншй основн! засоби Пйсля початкового визнання за первйсною вартйстю нафтогазовидобувне обладнання та йншй основнй засоби. за винятком транспортних засоббв та Пнших основних засобПв. оцйнюються за справедливою вартйстю на дату переоцйнки за вирахуванням накопиченого зносу. виснаження та збиткйв вйд зменшення корисностй, що нараховуються пйсля дати переоцйнки. Транспортнй засоби та йншЕ основнй засоби оцйнюються за первйсною вартйстю за вирахуванням накопиченот амортизацп та збиткйв вйд зменшення корисностй. Переоцйнка здййснюеться достатньо часто для того. щоб уникнути су'ггсвих розбйжностей мйж справедливою вартйстю переоцйненого акгиву та його балансовою вартйстю. Справедлива вартйсть спецйалйзованих активйв, що представляють бйльшйсть переоцйнюваних активйв, визначена з використанням нитратного пйдходу з коригуванням на суму економйчного зменшення корисностй. Справедлива вартйсть неспецйалйзованих активйв визначена на основй ринкового пйдходу. Така переоцбнка була здййснена станом на 31 грудня 2015 року. Якщо об’екги нафтсгазовидобувних акгивйв та Енших основних засобйв переоцйнюються, накопичений до моменту переоцйнки знос та виснаження вираховуеться з первйснот вартостй об'екгу П така чиста вартйсть порйвнюеться йз переоцйненою вартйстю об'екга. Збйльшення балансовот вартостй, що виникае внаслйдок переоцёнки. вйдноситься до йншого сукупного доходу та накопичуеться в складй резерву з переоцйнки у капйтал] у звттй про фйнансовий стан, за винятком сум, що компенсують зменшення вартостй активу, ранйше вйдображеного у прибутках та збитках. У цьому випадку сума збйльшення вартостй такого активу вйдображаеться у прибутках та збитках. Зменшення балансово'г вартостй вйдображаеться у складй прибутку та збитку, за винятком випадкйв, коли зменшення балансовот вартостй компенсуе попередне збйльшення балансовот вартостй цих же акгивйв й вйдображасться через зменшення резерву переоцйнки. Пйсля вибу'ггя активу вйдповйдна сума, включена до резерву переоцйнки. переноситься до складу нерозподйленого прибутку. собою суму сплачених коцггбв та справедливу вартйсть дншо]г винагороди, сплаченот у ходд прИДбання основного засобу. Об'ект основних засобгв вибувае пЕсля його реалбзацйт або коли одержання економбчних вигод вй льшого використання аб ' Залишкова вартбсть, строки корисного використання Е методи нарахування амортизацп активйв эобов‘язання, якщо так! мали мЕсце, нараховуються, д витрати на поточне обслуговування активдв ТермЕн корисного використання Знос основних засоббв. за виключенням нафтогазових активйв, розраховуеться з урахуванням таких термбнйв корисного використання активйв: Бензозаправнд станцй' ‘ 8-33 роки Буддвлб 20-50 рокпв Машини та обладнання (вкпючаючи нафтопров0ди) 3-35 рокяв афтогаэопереробне обладнання 5-35 рокпв ранспортнп эасоби та офйсне та гнше обладнання 5 рокйв 11) Нематерйальнй активи Нематердальнд активи переважно складаються з програмного забезпечення. Амортизацйя нематерйальних активбв розраховуеться прямолйнбйним методом протягом очбкуваного термбну корисного використання, що оцбнюетьоя для кожного з типЕв нематерйапьних активдв окремо Е становить вйд 3 до 5 рокбв. Строки 5 порядок амортизацП' нематердальних активдв аналбзуються, як Група «Укрнафта» Примйтки до консол дованот ф нансовот звттностй Ус! суми наведен! в тисячах гривень‚ якщо не зазначено [нше 3. Основнй принципи облйково'п' полйтики (продовження) 12) нш1 необоротнб активи До складу йнших необоротних активйв включенй нематерйальнб активи, якй являють собою права на платежй вйд НАК «Нафтогазу» за природний газ, видобутий Групою та фйзично переданий на зберйгання до газотранспортнот системи УкраТни. ЦЕ нематерйальнй активи спочатку визнаються за первйсною варттстю. Пйспя початкового визнання нематерПапьнй активи облёковуються за 1'х первйсною вартйстю мйнус накопиченй збитки вйд знецйнення. ЦП нематерйальнй активи мають безстроковий термйн використання, не амортизуються й анапйзуються на предмет знецйнення принаймнй щороку. 13) Зменшення корисностй нефйнансових активйв На кожну эвйтну дату Група проводить оцбнку наявностй ознак можливого зменшення корисностй активйв. За наявностй таких ознак або при необхйдностй проведення щортчного тестування Група визначае суму вйдшкодування активу. Сума вйдшкодування активу е бйпьшою з двох величин: справедливот вартостй активу або одиницй. що генеруе грошовё кошти, за мтнусом витрат на продаж 3 вартостй його використання. Сума вйдшкодування активу визначаеться для кожного окремого активу, якщо цей актив генеруе надходження коштйв 1 таке надходження коштйв, в основному, не залежить вйд йнших ак'гивйв або груп активйв. Коли балансова вартйсть активу чи одиницд. що генеруе грошов] кошти, перевищуе суму його вйдшкодування, вважаеться, що кориснйсть активу зменшилася й його вартйсть списуеться до суми вйдшкодування. При оцйнцй справедливот вартостй за вирахуванням витрат на вибуття очйкуванй грошовй потоки дисконтуються до "гхньо'г' теперйшньот вартостй з використанням ставки дисконту до оподаткування. що вйдображае поточнй ринковЕ оцйнки вартостй грошей у часй й ризики. властивй цьому активу. При визначенй справедливот вартостй за мйнусом витрат на реалйзацйю використовуеться вйдповйдна модель оцйнки. Зменшення корисностй нафтогазових активйв тестуеться послйдовно вйд однот видобувнот площй до йншот, оскйпьки видобувна площа — це найменша одиниця нафтогазових активйв. що генеруе грошовй потоки. Однак при цьому береться до уваги той факт. що якщо окремй. чйтко йдентифйкованй активи. якй е частиною видобувнот площй (наприкпад, свердловина), не будуть приносити Групй майбутнйх економйчних вигйд. такй окремт активи можуть бути знецйнен] окремо. Для цйпей оцйнки зменшення корисностй нафтогазових активйв Група замовляс зайти про резерви у незалежнот паливно-Енженерно'г компанП'. Подйбнй звгги про резерви були пйдготовленй на 30 червня 2013 року. При здййсненнй оцйнки зменшення корисностй Група використовуе визначення «оцйненй майбутнй грошовй потоки» в значеннй грошових потокйв, якй оцйнюються виходячи з пйдтверджених розроблених резервйв. Група здййснюе свот розрахунки зменшення корисностй виходячи з детальних бюджетйв та прогнозних розрахункйв, як! готуються окремо для кожнот одиницб, що генеруе грошов] коцгги в межах Групи. на яку припадають йндивтдуальнй активи. Бюджети та прогнознй розрахунки зазвичай здййснюються на перёод 5 рокйв. На перйод бйпьшот тривалостй розраховуються ставки довгострокового эростання, що застосовуються до прогнозованих грошових потокйв пЕсля п‘ятого року. Збитки вйд зменшення корисност! визнаються у звйтй про прибутки та збитки, окрйм попередньо переоцйненого майна, варттсть переоцйнки якого вйдображалась в Енших сукупних доходах. У цьому випадку зменшення корисностй активйв визнаеться в йнших сукупних доходах у сумб, що не перевищуе суму рантше визнаного резерву переоцйнки. На кожну звйтну дату зд1йснюеться оцйнка наявностй ознак того, що збиток вйд зменшення корисностй, визнаний щодо активу ранйше, вже не йснув або зменшився. При наявностй таких ознак Група оцйнюе суму вйдшкодування активу. Збиток вйд зменшення корисност], визнаний для активу в попереднйх перйодах. сторнуеться в тому випадку, якщо змбнилися попереднй оцйнки, застосованй для визначення суми вйдшкодування активу з моменту визнання останнього збитку вйд зменшення корисностё. У такому випадку балансова варттсть активу збйльшуеться до суми його вйдшкодування. Збйпьшення балансовот вартостё, що виникае внаслйдок переоцйнки. вбдноситься за кредитом на йншй резерви у капйталй через йнший сукупний дохйд. Зменшення бапансово'п' вартостй активу, яке компенсуе попередне збйпьшення балансовот вартостй того самого акгиву‚ вйдноситься на йншй резерви у капйталй через Енший сукупний дохйд. Всё Еншй випадки зменшення балансовот вартостй вйдносяться на фйнансовий результат. Однак якщо збиток вйд знецйнення того самого переоцйненого активу ранйше був визнаний у склад] фйнансового результату, сторно цього збитку вЕд знецйнення також визнаеться у складй фйнансового результату. 14) Фйнансовй йнструменти — основнй термйни оцйнки Фйнансовй йнструменти вйдображаються за справедливою вартйстю, первдсною вартйстю або амортизованою вартйстю залежно вйд Тх класифйкацп. Нижче описано ц] методи оцйнки. 10 Група «Укрнафта» Примйтки до консолйдованот фйнансовот звйтностй Ус! суми наведен! в тисячах гривень, якщо не зазначено Енше 3. Основнй принципи облйковот' полйтики (продовження) Справедлива вартйсть - це цйна, яка була б отримана вйд продажу активу або сплачена за зобов'язанням при звичайнйй операцП' мйж учасниками ринку на дату оцйнки. Найкращим свйдченням справедливот вартостй е цйна на активному ринку. Активний ринок — це такий ринок, на якому операцй'г щодо активтв 1 зобов’язань мають мйсце йз достатньою частотою та в достатнйх обсягах для того. щоб забезпечити йнформацйю щодо цйноутворення на поточнйй основй. Справедлива вартйсть фйнансових йнструментйв, що торгуються на активному ринку, вимйрюеться як добуток цйни котирування на ринку за окремим активом або зобов’яэанням та Тх кёлькостй, що утримуеться Групою. Цей принцип дотримуеться. навйть якщо звичайний денний обсяг торгйв на ринку не в достатнйм. щоб абсорбувати кйлькЕсть Пнструментйв, що утримуеться Групою, й якщо заява на розмйщення усйе'п' поэицП' в межах однбет транзакцй'г може вплинути на цЕну котирування. Амортизована вартйсть - це вартйсть при початковому визнаннй фйнансового Енструмента мйнус погашення основного борту плюс нарахованй проценти. а для фйнансових активйв - мйнус будь-яке зменшення вартостй щодо понесених збиткйв вйд знецйнення. Нарахованй проценти включають амортизацйю вйдстрочених витрат за угодою при початковому визнаннй та будь-яких премйй або дисконту вйд суми погашення Ез використанням методу ефекгивнот процентнот ставки. Нарахованй процентнй доходи та нарахованй процентнй витрати, в тому числй нарахований купонний дохйд, не вйдображаються окремо. а включаються до балансовот вартостй вйдповйдних статей звйту про фйнансовий стан як поточнй або довгостроковй зобов'язання, запежно вйд строку погашення. Метод ефекгивнот процентнот ставки - це метод розподйлу процентних доходйв або процентних витрат протягом вйдповйдного перйоду з метою отримання постййнот процентнот ставки (ефективнот процентнот ставки) вйд балансовот вартостй йнструмента. Ефекгивна процентна ставка — це процентна ставка, за якою розрахунковй майбутнй грошовй виплати або надходження (без урахування майбутнйх кредитних збиткйв) точно дисконтуються протягом очйкуваного термйну дат фйнансового тнструмента або, у вйдповйдних випадках. протягом коротшого термЕну до чистот балансовот вартостй фйнансового йнструмента. Ефекгивна процентна ставка використовусться для дисконтування грошових потокйв по Пнструментах 13 плаваючою ставкою до наступнот дати эмйни процентнот ставки, за винятком премйт чи дисконту, як] вйдображають кредитний спред понад плаваючу ставку, встановлену для даного йнструмента, або Пнших змйнних факторах, якй не змйнюються залежно вйд ринкових ставок. Такй премйт або дисконти амортиэуються протягом всього очйкуваного термйну дат йнструмента. Розрахунок поточнот вартостй включае всй комйсййнй та виплати, оплачен] або отриманй сторонами договору, що е невйд'емною частиною ефекгивно'г процентнот ставки. 15) Фйнансовй активи Фйнансовй активи Групи включають лише кредити та деббторську заборгованйсть. Первтсне визнання Основнй фйнансовй йнструменти Групи включають кредити та дебйторську заборгованйсть, передоплати за фйнансовй Енструменти, грошовй кошти та ТХ еквйваленти й короткостроковй депозити. Фйнансовй Енструменти спочатку визнаються за справедливою вартйстю плюс витрати, безпосередньо пов'язанй з угодою. Найкращим пЕдтвердженням справедливо? вартостй при первйсному визнаннй е цйна угоди. Прибуток або збиток при початковому визнаннй визнаеться лише у тому випадку, якщо йснуе рйзниця мйж справедливою вартйстю та цйною угоди, пйдтвердженням якот можуть бути Пншй поточнй угоди з тим самим фйнансовим Пнструментом. що спостерйгаються на ринку, або методики оцйнки, якй у якостй базових даних ви користовують лише данй з вйдкритих ринкйв. Вой звичайнй операцйт з придбання й продажу фйнансових активйв та передоплати за фйнансовб активи вйдображаються на дату операцйТ, тобто на дату, коли Група бере на себе зобов'язання з придбання активу, або на дату, коли эдййснюеться передоплата за актив. До звичайних операцйй з придбання або продажу вйдносяться операцйт з придбання або продажу ф1нансових активтв, умови яких вимагають передачу активйв у строки, встановленй законодавством або прийнятй на вйдповйдному ринку. Станом на 31 грудня 2015 року та на 31 грудня 2014 року жоден э фйнансових активйв Групи не був вйднесений до категорйй “фйнансовй активи, оцйненй за справедливою вартйстю з вйдображенням переоцйнки у фйнансових результатах", "фйнансовй активи, наявнй для продажу" та “йнвестицйт. утримуванй до погашення". Дебтторська заборгован/сть за основною дйяльнтстщ [нша дебгторська заборговангсть та передоплати за фгнансовд Енструменти 11 Група «Укрнафта» Примттки до консолйдованот фйнансовот звйтностй Ус! суми наведен! в тисячах гривень, якщо не зазначено йншв 3. Основнй принципи облйково'п' полйтики (продовження) Дебйторська заборгованйсть та передоппати за фйнансовй йнструменти визнаються за справедливою вартйстю. а в подальшому переоцйнюеться за амортизованою варт1стю Ез використанням методу ефекгивнот процентнот ставки за мйнусом резерву пйд сумнйвну заборгованйсть. Резерв створюеться у тому випадку, коли йснуе об‘ективне свйдчення того, що Група не зможе отримати всю суму заборгованост] вйдповйдно до первинних умов. Ознаками того. що дебйторська заборгованчсть по основнйй дтяпьностй знецйнена. вважаються Естотнй фйнансов] труднощй боржника, вйрогйднйсть Його банкрутства або фтнансовот реорганйзацй', а також необп’рунтована несплата абс прострочення платежу. Сума резерву являе собою рЕзницю мйж балансовою вартйстю активу та його вартйстю вйдшкодування, яка е поточною вартйстю оцйночних майбутнйх грошових потокйв. дисконтованих за первбсною ефективною процентною ставкою для фйнансових акгивйв. Балансова вартёсть активу зменшуеться за рахунок вйдповйдного резерву, а сума збитку визнаеться у прибутку чи збитку у скпадй загальних та адмйнйстративних витрат. Якщо дебйторська заборгованйсть за основною дтяльнйстю с такою, що не може бути повернутат вона списуеться за рахунок вйдповйдного резерву. Повернення ранйше списаних сум кредитуеться за рахунок Енших операцййних витрат. Прибутки та збитки визнаються у складй прибутку чи збитку при списаннй активу та пйд час амортизацп активу за методом ефективнот процентнот ставки. Амортизована вартйсть розраховуеться з урахуванням премп абс дисконту при придбаннй та доходйв чи витрат, що включаються у розрахунок ефективнот процентнот ставки. Амортизацйя за методом ефективнот процентнот ставки включаеться до фбнансових доходйв та фйнансових витрат у звйтй про прибутки та збитки та Пншй сукупнй доходи. Г рошовд кошти та эх еквЕваленти Грошовй кошти та ТХ еквйваленти включають готйвков] кошти. депозити до запитання в банках та Еншй короткостроковй високолйквйднй йнвестицп, первйсний термйн яких не перевищуе трьох мтсяцйв. Суми. використання яких обмежене, викпючаються 31 складу грошових коштйв та т›‹ еквйвапентйв при пйдготовцй консопйдованого звйту про рух грошових кошттв. Грошовй кошти з обмеженим використанням включають депозити чи банкдвськй рахунки, використання яких с обмеженим внаслйдок зобов'язання Групи випучати кошти тйпьки для цйльового призначення. Суми. обмеження щодо яких не дозволяють обмбняти Тх або використати для розрахунку по зобов'язаннях протягом принаймнт дванадцяти мйсяцйв пПспя звйтнот дати, вкпючено до скпаду Пнших необоротних активйв. Припинення визнання Визнання фйнансового активу (або частини фйнансового активу чи частини групи аналопчних фйнансових ак'гивйв) припиняеться у випадку: о закднчення строку дп прав на отримання грошових надходжень вйд такого активу; - якщо Група передала права на отримання грошових потокйв вйд акгиву з одночасним прийняттям на себе зобов'язання тх виплатити у повному обсязй третйй 00061 без сутгевих затримок. 1 при цьому (а) Група також передала в основному всй ризики та вигоди, пов'язанй з воподйнням активами, або (б) Група не передала та не залишила в основному во! ризики та вигоди воподйння активом, але припинила здййснювати його контроль. 16) Зменшення корисностй фйнансових активйв На кожну звйтну дату Група оцйнюе наявнйсть ознак зменшення корисностй фйнансових ак'гивйв або групи фтнансових активйв. Фйнансовий актив чи група фйнансових активйв вважаються такими, що втратипи кориснйсть, якщо 1 тйпьки якщо йснуе об'ективне свёдчення зменшення корисностй у результатй однйет чи декйлькох подйй‚ що втдбулися птспя первйсного визнання активу (настання «подйт збитковостй»), й ця подйя збитковостй мае вппив на очйкуванй майбутнй грошовб потоки вйд фбнансового акгиву або групи фйнансових активйв, якй можуть бути достовйрно оцйненй. До ознак зменшення корисностб може бути вйднесено те, що боржник чи група боржникйв зазнае значних фйнансових труднощёв, дефолт чи прострочення у сппатй процентйв чи основних сум, а також вброгйднйсть того„ що вони збанкрутують чи зазнають йншот фйнансовот реорганйзацЕт, 1 при цьому йснують помйтнй ознаки зменшення очйкуваних грошових потокйв. якй можна оцйнити. так] як змйни заборгованостй чи економйчних умов, якй пов’язанй з дефолтом. 12 Група «Укрнафта» Примйтки до консолйдовано'п' ф нансово' ' звйтност: Ус] суми наведен! в тисячах гривень, якщо не зазначено гнше 3. Основнй принципи облйково'п' полйтики (продовження) Активи, облгкованд за амортизованою вартгстю Для фйнансових активйв, що облйковуються за амортизованою вартйстю, Група спочатку оцйнюе. чи Еснують об'ективнй ознаки зменшення корисностй окремо для фйнансових актив1в‚ якй е окремо супевими. та у сукупностй для фйнансових активйв, якб не с окремо сутгевими. Якщо визначено, що не Еснуе об'екгивного свйдчення зменшення корисностй для окремо оцйненого фйнансового акгиву (незалежно вйд того, чи е вйн суттевим), акгив включаеться у групу фйнансових активйв з подйбними характеристиками кредитного ризику й ця група фйнансових активйв оцЕнюеться на зменшення корисностй у сукупностй. Активи, якй окремо оцйнюються на зменшення корисностй 1 для яких збиток вйд зменшення корисностй визнаеться або продовжуе визнаватися, не включаються у сукупну оцйнку зменшення корисностй. Якщо йснуе об'екгивне свйдчення йснування збитку вйд зменшення корисностй, сума збитку вимйрюеться як рйзниця мЕж балансовою вартйстю активу та поточною вартйстю очйкуваних майбутнйх грошових потокйв (виключаючи майбутнй очйкуванй кредитнй збитки, якй ще не були понесенй). Поточна вартйсть очЪкуваних майбутнёх грошових потокйв дисконтусться за первтсною ефективною процентною ставкою для фйнансового активу. Якщо позика мае змтнну процентну ставку, ставка дисконтування для оцйнки збитку вйд зменшення корисностй е поточною ефективною процентною ставкою. Бапансова вартбсть активу зменшуеться за рахунок резерву й сума збитку визнаеться у прибутках чи збитках. Процентний дохйд продовжуе нараховуватись на зменшену балансову вартЕсть за процентною ставкою. що застосовуеться для дисконтування майбутнйх грошових потокйв з метою оцйнки збитку вйд зменшення корисностй. Процентний дохйд визнаеться як частина фйнансового доходу у звйтй про прибутки та збитки та Пншй сукупнй доходи. Позики разом з пов'язаним резервом списуються при вйдсутностй реальнот перспективи майбутнього вйдшкодування 5 всё забезпечення реалйзованб чи переданй Групй. Якщо в наступному роцй сума очйкуваного збитку вйд зменшення корисностй зростае або зменшуеться через подбю, що вйдбулася пйсля визнання зменшення корисностй, попередньо визнана сума збитку вйд зменшення корисностй збйльшуеться чи зменшуеться шляхом коригування рахунку резерву. Якщо майбутне списання эазнае подальшого сторнування. сторнована сума зменшуе йншй операцййнй витрати. 17) Ф нансовй зобов’язання Група класифйкуе свот фйнансовй зобов'язання як кредити та позиковй кошти. Група визначае класифйкацйю своТх фйнансових зобов'язань при первйсному визнаннй. Група не мае фйнансових зобов’язань, облйкованих за справедливою вартйстю, змйни яко'г вйдносяться на прибуток чи збиток. При первйсному визнаннй вой фйнансовй зобов'язання визнаються за справедливою вартйстю та. у випадку кредитйв 1 позикових коштйв, з урахуванням прямих витрат, пов’язаних з операцйею. Пйсля первйсного визнання всё фйнансовй зобов'язання оцйнюються за амортизованою вартйстю Ез використанням методу ефективнот процентнот ставки. Прибутки та збитки визнаються у складй прибутку чи збитку при списаннб зобов’язання та пйд час амортизацп зобов'язання за метоцом ефективнот процентно'г ставки. Амортизована вартйсть розраховуеться з урахуванням премП або дисконту при придбанн] та доходъв чи витрат, що включаються у розрахунок ефективнот процентнот ставки. Амортизацйя за методом ефективнот процентнот ставки включаеться до фйнансових витрат у звйтй про прибутки та збитки та Еншй сукупнй доходи. Припинення визнання фднансових зобов’язань Визнання фйнансового зобов'язання припиняеться в разй погашення, анулювання або закйнчення строку погашення вйдповйдного зобов'язання. При замйнй одного Еснуючого фйнансового аобов’язання йншим зобов'язанням перед тим же кредитором на су'ггево вйдмйнних умовах або у випадку внесення суттевих змйн до умов йснуючого зобов'язання, визнання первйсного зобов'язання припиняеться, а нове зобов'язання вйдображаеться в облйку з визнанням рйзницб в балансовйй вартостй зобов’язань у складй прибутку чи збитку. 18) Запаси Запаси оцйнюються за меншою 3 двох величин: собйвартйстю або чистою вартйстю реалйзацйт. Витрати виробництва та переробки сирот нафти облйковуються за методом перших за часом надходжень. 13 Група «Укрнафта» Прим!тки до консол!довано' ' ф!нансово! зв!тност! Ус! суми наведен! в тысячах гривень, якщо не зазначено !нше Т Основн! принципи обл!ково! пол!тики (продовження) Соб!варт!сть складаеться 3 таких компонент!в: Сировина та матер!али - ц!на придбання за методом перших за часом надходжень запас!в; Сира нафта, газ, газовий конденсат - знос та виснаження, прям! матер!альн! витрати, витрати та продукги переробки прац! та пропорц!йна частина виробничих накладних витрат, розпод!лених на основ! нормально! виробничо'! потужност! Чиста варт!сть реал!зац!т - це попередньо оц!нена ц!на продажу у звичайному ход! б!знесу м!нус попередньо оц!нен! витрати на завершення та попередньо оц!нен! витрати, необх!дн! для здпйснення продажу. 19) Оренда У випадках. копи Група виступас орендарем в рамках оренди, за якою во! ризики та вигоди, притаманн! волод!нню активом, не передаються орендодавцем Груп!, загальна сума орендних платеж!в включаеться до скпаду прибутку чи збитку за р!к р!вними частинами протягом строку ореНДи. Строк оренди — це строк д!'! укладеного орендарем договору про нескасовувану оренду активу, а також будь-який подальший строк п!сля зак!нчення строку д!’! договору, протягом якого орендар може, на св!й власний розсуд, продовжувати оренду цього активу. зд!йснюючи чи не зд!йснюючи орендн! платеж!‚ тод! як у момент початку оренди !снуе об'ективна впевнен!сть у тому, що орендар мае нам!р реап!зувати свое право оренди. Якщо акгиви надаються в оренду на умовах операц!йно'! оренди, орендн! платеж!‚ що п!дпягають отриманню, визнаються як орендний дох!д пропорц1йно протягом всього терм!ну оренди. 20) Забезпечення Загальн! положення Забезпечення визнаеться тод!, коли Група мае тепер!шне зобов'язання (юридичне абс конструктивно) внасл!док минуло!“ под!‘!‚ ! !снуе !мов!рн!сть, що для погашення зобов’язання в!дбудеться вибуття ресурс!в. як! вт!пюють у соб! економ!чн! вигоди, ! сума зобов'язання може бути достов!рно оц!нена. В раз! !снування дек!лькох аналог!чних зобов‘язань. !мов!рн!сть вибу'ггя ресурс!в п!д час розрахунк!в визнасться з урахуванням класу зобов'язань у ц!лому. Якщо Група передбачас отримання в!дшкодування деяко'! частини або вс!х резерв!в‚ наприклад, за договором страхування. в!дшкодування визнаеться як окремий акгив, апе т!льки в тому випадку, коли отримання в!дшкодування не п!дпягас сумн!ву. Витрати. що стосуються резерву, в!дображаються у прибутку чи збитку за вирахуванням в!дшкодування. Якщо сума резерву розраховуеться з використанням грошових поток!в‚ визначених для погашення !снуючого зобов’язання, Його балансова варт!сть с приведеною варт!стю таких грошових поток!в. Зобов'язання з л!кв!дац!!’ актив!в Забезпечення п!д витрати, пов'язан! з вибу'ггям (виведенням з експлуатацП) акгив!в‚ визнаються при введенн! в експлуатац!ю нафтогазових акгив!в та актив!в розв!дки ! оц!нки. Резерв п!д виведення акгив!в з експлуатацп визнаеться у повному обсяз! при встановленн! в!дпов!дного обладнання. Резерв визначаеться в сум! витрат, що, як оч!куеться‚ будуть понесен! наприк!нц! пер!оду експлуатац!! в!дпов!дного активу. дисконтован! до !‘х поточнот вартост!. Витрати на визнання резерву п!д виведення актив!в з експлуатац!‘! включаються до складу в!дпов!дного активу !‚ таким чином, в!дображаються у прибутках та збитках у склад! витрат з амортизац!! нафтогазових акгив!в‚ що розраховуються виробничим методом в!дпов!дно до поп!тики Групи. Витрати пер!оду‚ пов'язан! з! зм!нами у чист!й приведен!Й вартост! резерву п!д виведення з актив!в експлуатац!т‚ що виникають внасл!док дисконтування, включаються до складу ф!нансових нитрат. Попередньо оц!нен! майбутн! платеж!‚ пов'язан! з вибутгям акгив!в‚ переглядаються щороку !‚ за необх!дн!стю‚ коригуються. Зм!ни у попередньо оц!нених майбутн!х платежах або у ставц! дисконту в!дображаються наступним чином: а. зм!ни у зобов'язаннях зм!нюють резерв з дооц!нки або уц!нки‚ що були визнан! ран!ше за в!дпов!дним активом таким чином, що : !. зменшення зобов’язання визнаеться в !ншому сукупному доход! та зб!льшус суму дооц!нки в кап!тап!‚ кр!м сторнування сум попередн!х уц!нок, що бупи визнан! ран!ше у склад! прибутку чи збитку; 14 Група «Укрнафта» Примйтки до консолйдовано'п' фйнансово'г зв тност1 Ус! суми наведен! в тисячах гривень, якщо не зазначено [нше 3. Основнй принципи облйково'п' полйтики (лродовження) П. збйпьшення зобов'язання визнаеться у складй прибутку чи збитку, крйм тйе'г суми, що повинна бути визнана в Пншому сукупному доход] та зменшуе ранпше визнании резерв переоцйнки у капйталй. пов'язаний з цим активом. Ь. у разй, коли зменшення зобов'язання перевищуе бапансову вартйсть активу, що була б визнана. якби актив облйковувався за собйвартйстю, таке перевищення одразу визнаеться у прибутках та збитках. с. змйни в резервй переоцйнки. що виникають внаслйдок змйни у зобов’язаннях, визнаються та розкриваються в Еншому сукупному доходй окремо. 21) Виллати працйвникам Витрати на заробттну плату, внески до Державного пенсййного фонду УкраТни й фондйв соцйапьного страхування, оплачуванй рйчнй вйдпустки та лйкарнянй, а також лремйт та негрошовй винагороди (медичне обслуговування та йншй соцйальнй пйльги) нараховуються у тому роцй. в якому вйдповйднй послуги надавались працйвниками Групи. План [3 встановленими внесками. Г рупа здййснюе на користь своТх працтвникйв передбачений законодавством единий соцйальний внесок до Пенсййного фонду УкраТни. Внесок розраховуеться як процент вйд поточнот валовот суми заробйтнот плати та вйдноситься на витрати по мйрй Його здййснення. План [3 встановленими виплатами. Група бере участь в обов'язковому державному пенсййному плана йз встановленими виллатами, який передбачае достроковий вихйд на пенсйю працйвникйв, що працюють на робочих мйсцях зй шкйдливими та небезпечними для здоров'я умовами. Згйдно з колекгивними угодами мйж Групою та П працйвниками. Група також мае зобов'язання 31 здййснення одноразових платежйв своТм працйвникам пйсля виходу на пенсйю за певних умов. Зобов’язання, визнане у звйтй про фйнансовий стан у зв'язку з пенсййним планом Пз встановленими виплатами, являс собою поточну вартйсть эобов'язання за планом йз встановленими виплатами на звйтну дату. Зобов'язання за планом Ез встановленими виплатами розраховуеться щороку незалежними актуарйями за методом прогнозованот умовно'п' одиницй. Приведена вартйсть зобов’язання за пенсййним планом 13 встановленими виплатами визначаеться шляхом дисконтування розрахункового майбутнього вйдтоку грошових коштйв йз застосуванням ринковот доходностй урядових облйгацйй, деномйнованих у тйй самйй валютй, в якйй здййснюються виплати, й строк погашення яких приблизно вйдповйдае строку вказаного зобов'язання. За вйдсутностй ринковот ЕнформацП' про облйгацйт з достатньо тривалим строком погашення для порйвняння з оцйночними строками виппат за пенсййним планом Група розраховуе ставку дисконту за зобов'язаннями з тривалим строком шляхом екстраполяцйт лоточних ринкових ставок по кривйй доходност]. Вартйсть минулих послуг визнаеться вйдразу у звйтй про прибутки та збитки та Еншй сукупнй доходи. Вартйсть пенстйного плану 53 встановленими виллатами та йнших довгострокових програм для працйвникйв. а також приведена вартйсть зобов'язання з пенсййних виллат визначаються з використанням актуарних оцйнок. Акгуарна оцйнка полягае у визначеннй ставки дисконту, майбутнього зростання розмйру эаробйтнот плати, рйвня смертностй та майбутнього зростання розмйру пенсййних виллат. Складнйсть оцйнки П основних припущень та довгостроковий характер зобов'язання за пенсййним планом Ез встановленими виллатами робпять його вкрай чутпивим до змйн у цих припущеннях. Усй лрипущення переглядаються станом на кожну звйтну дату (Примйтка 24). 22) Визнання доходйв Дохйд визнаеться, коли е впевненйсть у тому, що в реэультатй операцП' вйдбудеться збйльшення економйчних вигод Групи, а сума доходу може бути достовйрно визначена. Дохйд визнаеться за справедливою вартйстю отриманих сум або сум, що пйдлягають отриманню, за вирахуванням знижок, податкйв або митних зборйв. Дохйд вбд продажу нафти та нафтопродукгйв визнаеться. коли значнй ризики та винагороди за правом власностй були переданй покупцю. Мйсцем передачй зазвичай вважаеться пункт, де товар фйзично передаеться на судно, трубопровйдним або йншим транспортом. Доходи вйд продажу продуктйв нафтопереробки визнаються, коли право власностй на них передаеться покупцю. Дохйд вйд продажу газу (Примйтка 8) визнаеться у перЮдП. коли досягасться эгода щодо кйлькостй й цйни, й дохйд може бути достовйрно визначеним та юридично пйдлягае сплатй. До цЕеТ дати всё ризики та вигоди вйд володйння газом зберйгаються за Групою, крйм виладку, коли актив фйзично передаеться на зберйгання до газотранспортнот системи та газосховищ. Як наслйдок, дата визнання доходу може сутгево вёдрйзнятися вйд дати фйзичнот передачй газу. 15 Група «Укрнафта» Примйтки до консолйдовано'т' фбнансово'т' звЕтностй Ус! суми наведен! в тисячах гривень, якщо не зазначено [нше 3. Основнй принципи облйково'т' полйтики (продовження) Група проводить оцйнку своТх доходйв за спецйальними критерйями, за якими визначаеться, чи виступае вона принципалом або агентом. Група дййшла висновку, що вона виступае як принципал за всйма сво'т'ми джерелами доходу, крйм операцйй з нефЪнансовими активами по агентських домовленостях (Примйтка 8), де Група не несе значнй ризики та винагороди за правом власностй на проданй товари, що не пйдлягапи використанню у власнйй виробничйй дйяльностй. Дох0ди за такими договорами представленй згорнуто: комйсййнй за угодами експорту, в яких Група виступае агентом, визнаються пйсля вирахування з доходйв вйд реалйзацйт усйх вйдповйдних витрат на збут та йнших витрат на виконання функцтй агента; комйсййний дохйд вйд роздрйбнот торгйвлй представлений фйксованою маржою вйд обороту. Реалйза цЕя послуг Дохйд вйд реалйзацй' послуг визнаеться, коли послуги наданй та сума доходу може бути достовйрно визначена. 23) Податок на прибуток У цйй консопйдованйй фйнансовйй звйтностй податки були нарахованй вйдповйдно до вимог законодавства, яке було чинним або фактично набуло чинностй станом на звйтнй дати. Витрати 3 податку на прибуток включають поточнй податки та вбдстрочене оподаткування та вйдображаються у складй прибутку чи збитку, якщо тйльки вони не стосуються операцйй, якй вйдображенй у цьому самому або йншому перйодй в йнших сукупних доходах або беэпосередньо у складй капйталу. Поточний податок У груднй 2014 року Верховна Рада УкраТни ухвалила змйни до Податкового кодексу УкраЕни, якй набули чинностй з 1 сйчня 2015 року. Подальшй змйни були внесенй до Податкового кодексу з 1 сйчня 2016 року (Примйтка 28). Цй змйни вважались такими, що фактично були введенй в дйю стосовно розрахунку вйдстрочених податкйв станом на 31 грудня 2014 року та 31 грудня 2015 року, вйдповйдно. ВЕдстрочений податок Вйдстрочений п0даток на прибуток розраховуеться вйдповйдно до методу балансових зобов'язань щодо всйх тимчасових рйзниць на звйтну дату, що виникають мйж податковою базою активйв П зобов'язань та тХньою бапансовою вартйстю у фйнансовйй звйтностй. Вйдстроченй податковй зобов’язання визнаються щодо всйх оподатковуваних тимчасових рПзниць, за винятком: - ситуацйй, копи вйдстрочене податкове зобов'язання виникае вйд первгсного визнання гудвйлу, активу чи зобов’язання вйд тосподарськот операцйт, яка не с об'еднанням пйдприемств та пйд час здййснення операцйт не впливае нЕ на бухгалтерський, нй на оподатковуваний прибуток або збиток; та с щодо оподатковуваних тимчасових рйзниць, пов'язаних з йнвестицйями в спйпьнй пёдприемства, копи можна контролювати час сторнування тимчасовот рйзницй та Еснуе ймовйрнйсть. що тимчасова рйзниця не буде сторнована в найбпижчому майбутньому. Вйдстроченй податковй активи визнаються щодо всйх неоподатковуваних тимчасових рйзниць та перенесених на наступнй перйоди невикористаних податкових збиткйв у сумй майбутнього ймовйрного оподатковуваного прибутку, проти якого можна використати неоподатковуванй тимчасовй рйзницй. а також перенесенй на наступнй перйоди невикористанй податковй збитки, за винятком: - ситуацйй. коли вйдстрочений податковий актив, пов’язаний з неоподатковуваними тимчасовими рйзницями вйд первйсного визнання активу чи зобов'язання в господарськйй операцйТ, що не с об'еднанням пйдприемств та пйд час здййснення операцйт не впливае нй на бухгалтерський, нй на оп0датковуваний прибуток чи збиток; та - щодо всйх неоподатковуваних тимчасових рйзниць, пов'язаних э йнвестицтями в спйпьнй пйдприемства. вйдстроченй податковй активи визнаються тйею мйрою, якою йснуе ймовйрнйсть. що тимчасова рйзниця буде сторнована в найбпижчому майбутньому й буде отриманий оподатковуваний прибуток, до якого можна застосувати тимчасову рйзницю. На кожну звбтну дату Група переглядае бапансову вартйсть вйдстрочених податкових акгивйв П зменшус “т'х балансову вартйсть, якщо бйльше не Еснус ймовйрностй одержання достатнього оподатковуваного прибутку, що дозволив би реалйзувати частину або всю суму такого вйдстроченого податкового активу. Невизнанй ранйше вйдстроченй податковй активи переоцйнюються Групою на кожну звйтну дату 1 визнаються тодй. коли виникае ймовйрнйсть одержання в майбутньому оподатковуваного прибутку, що дае можливйсть реалйзувати вйдстрочений податковий актив. 16 Група «Укрнафта» Прим тки до консолйдовано'п' фйнансово'г звйтностй Ус! суми наведен! в тисячах гривень, якщо не зазначено Енше 3. Основнй принципи облйковоТ полйтики (продовження) Вйдстроченй податковй активи та зобов'язання визначаються за податковими ставками, эастосування яких очйкуеться у роцй, в якому вйдбудеться реапйзацйя активу чи погашеннй зобов'язання, на основ! дйючих абс оголошених (1 практично прийнятих) на звйтну дату податкових ставок 1 попожень податкового законодавства. У груднй 2010 року Верховна Рада Укратни прийняла новий Податковий кодекс, який набув чинностй 1 сйчня 2011 року. Вйдповйдно до нового Податкового кодексу (13 наступними змйнами), ставка податку на прибуток у розмйрй 18%, яка застосовуеться з 1 сйчня 2014 року. застоеовувапась, починаючи з 1 спчня 2015 року. У ход! оцйнки вйдстрочених податкйв, Компанпя використала цй ставки податку та Еншй положення нового Податкового кодексу, який вступив в дйю з 31 грудня 2014 року (Примйтка 28). Вйдстрочений податок. що стосуеться статей, визнаних безпосередньо у капйталй, визнаеться у склад) 1нших сукупних доходйв. ВЕДстроченй податковй акгиви та вйдстроченб податковй зобов'язання пйдлягають взаемозалйку за наявностй повного юридичного права зарахувати поточнй податковй активи в рахунок поточних податкових зобов'язань, що виникають у одного суб'екта господарювання та в межах компетенцйт одного податкового органу. Податки на видобуток Дйяпьнйсть Групи щодо видобутку вуглеводнйв оподатковуеться такими податками: рентна плата, плата за користування недрами. Податки на видобуток розраховуються виходячи з обсягйв видобутот продукцйт та вйдносяться на витрати в тому перйодй, коли продукцйя була видобута. 24) Умовн! зобов'язання Умовнй зобов’язання не визнаються у консолйдованйй фйнансовйй звйтностй, крйм випадкЕв, коли 1снуе Емовйрнйсть вйдтоку ресурсйв, якй передбачають економйчн) вигоди, для того, щоб розрахуватися за зобов’язаннями, Е ТХ суму можна розрахувати з достатнйм рйвнем точностй (Примйтка 28). нформац1я про умовнй зобов'язання розкриваеться у консопйдовандй фйнансовйй звЕтностй, крйм випадкйв, коли ймовйрнйсть вбдтоку ресурсбв, як] передбачають економйчнй вигоди, е незначною. 25) Аванси та передоплати виданй Аванси та передоплати виданй облйковуються за первйсною вартйстю мйнус резерв на знецйнення. Аванси та передоплати, виданй з метою придбання активу, включаються до складу його балансово'г вартост] пйсля того, як Група отримала контроль над цим акгивом П якщо Еснус ймовйрнйсть того, що Група отримае майбутнй економйчнй вигоди, пов'язанй з таким активом. ншй передоплати списуються на прибуток чи збиток пйсля отримання товарйв або послуг, за як] вони бупи эдййсненй. Якщо йснус свйдчення того, що акгиви, товари чи послуги, за якй була здййснена передоплата, не будуть отриманй. балансова вартйсть передоплати зменшуеться належним чином, П вйдповйдний збиток вйд знецйнення визнаеться у складй прибутку чи збитку за рйк. 26) Акцйонерний капйтал Прост! акцйт кпасифйкованй як капйтал. Витрати, безпосередньо пов’язан] з емйсйсю нових акцйй, обпйковуються у склад: каппталу як зменшення суми надходжень за вирахуванням податкбв. 27) Прибуток на акц ю Базисний прибуток на акцйю розраховуеться шляхом подйлу прибутку чи збиткУ. Що належить акцюнерам Компанбт, на середньозважену кйпькйсть простих акцйй в обйгу протягом року, крйм викуппених впасних акцйй. 28) Змйна йнвестицйй у сп льнй операцй'я' Компанйя мае йнвестицйт у спйльнй операцП'. Вйдповйдно до договбрних угод, частка в активах та зобов'язаннях цих спйпьних операцйй е меншою за частку в чистому прибутку за перйод, що пйдлягае розподйлу мйж учасниками. Вйдповйдна рйзниця мйж частками у чистих акгивах та результатй за перйод визнаеться як змйна Пнвестицйй у спйльнй операцйт безпосередньо у складй капйталу. 29) дивйденди Дивйденди облйковуються у скпадй зобов'язань та вираховуються з капйталу в тому перЮдП, в якому вони були оголошенй та ухваленй. Вйдповйдно до Закону УкраТни На 185-\/ вбд 21 вересня 2006 року (з подальшими змйнами вйд 24 грудня 2015 року), якщо на пйдприемствй з державною часткою впасностй не були проведенй збори акцйонерйв до 30 квйтня року, наступного за звйтним роком, щонайменше 30% чистого прибутку Компанйт за попереднйй рйк, пйдлягають розподйлу в якост] дивйдендйв за державним пакетом акцйй, яка виппачуються безпосередньо державй до 1 липня року, наступного за звйтним роком (Примйтка 23). нформац1я про будь-якй дивйденди, оголошенй пйсля закйнчення звйтного перйоду. але до ухвапення фтнансовот звйтностй до випуску, розкриваеться у фйнансовйй звйтностй. 17 Група «Укрнафта» Примйтки до консолйдованот фбнансовот зв тностй Ус! суми наведен! в тисячах гривень, якщо не зазначено [нше 3. Основнй принципи облйковоТ полбтики (продовження) 30) Податок на додану вартйсть ПДВ стягуеться за трьома ставками: 20% стягуеться при поставках товарйв чи послуг на територйт УкраТни, вкпючаючи поставки без чйтко визначено'п' суми винагороди, та ймпортй товарйв в УкраТну (крйм випадкйв, чётко передбачених законодавством); 0% застосовуеться при експортй товарйв та вйдповйдних поспуг; 7% застосовуеться при постачаннй фармацевтичних препаратйв й медичного обладнання з мйсцем постачання в УкраТнй та ймпортй цих товарйв в УкраТну. Вихйдний ПДВ при продажу товарйв та послуг облйковуеться у момент отримання товарйв чи послуг кпйентом або у момент надходження платежу вйд клЕента. запежно вЕд того, що вйдбулося ранйше. Вхбдний ПДВ облйковуеться таким чином: право на кредит 13 вхйдного ПДВ при закупйвлях виникае у момент отримання накладнот з ПДВ. яка видаеться в момент надходження оплати постачальнику або в момент отримання товарйв або послуг, залежно вйд того, що вйдбуваеться ранйше‚ або право на кредит йз вхйдного ПДВ при ймпортй товарйв чи послуг виникае у момент сппати податку. ПДВ, який стосуеться продажйв та закупок, визнаеться у звйтй про фйнансовий стан згорнуто й показуеться як актив або зобов'язання в сумй, вйдображенйй у декларацйях з ПДВ. У тих випадках, коли пйд знецтнення дебйторськот заборгованостй був створений резерв, збиток вйд знецйнення облйковуеться за валовою сумою заборгованостй, вкпючаючи ПДВ. 31) Ф нансовй витрати Фйнансовй витрати включають процентнй витрати за позиковими коштами, процентнй витрати за эобов'язанням з виведення активйв з експлуатацйт, зобов'язання за пенсййним планом йз встановленими виплатами та реэерви пйд судов) процеси. Всё проценты] та йншй витрати за позиковими коштами вйдносяться на витрати йз використанням методу ефективно'п' процентнот ставки. 32) Ф нансов доходи Фйнансовй доходи включають процентнй доходи за банкйвськими депозитами, умовний процентний дохйд вйд фйнансових акгивбв, облйкованих за амортизованою вартйстю. 33) Позиков! кошти Позиковй кошти спочатку визнаються за справедливою вартйстю за вирахуванням витрат, понесених на здййснення операцйт, а в подальшому облйковуються за амортизованою вартйстю 13 використанням методу ефективнот процентнот ставки. Будь-яка рйзниця мйж сумою надходжень (за вирахуванням витрат на проведення операцП') та вартйстю погашення визнаеться у складй прибутку чи збитку протягом перЮду. на який були залученй позиковй кошти, з використанням методу ефекгивнот процентнот ставки. Позиковй кошти показуються у складй поточних зобов'язань, крйм випадкйв, коли у Групи е безумовне право вщстрочити розрахунок за зобов’язанням принаймнй на 12 мйсяцйв пйсля звйтнот дети. 34) Змйни у формат) представлення звйтностй Там, де це необхйдно, вйдповйднй суми у фйнансовйй звйтностй були скориговант для вйдповйдностй формату представлення сум поточного року. 18 Група «Укрнафта» Прим тки до консол]довано]' ф]нансово'] зв]тност] Ус] суми наведен] в тисячах гривень, якщо не зазначено [нше 3. Основн] принципи обл]ково' ' полйтики (продовження) Вйдстрочен] податков] акгиви та зобов'язання визначаються за податковими ставками, застосування яких оч]куеться у роц], в якому в]дбудеться реал]зац]я активу чи погашенн] зобов'язання, на основ] д]ючих або оголошених (] практично прийнятих) на зв]тну дату податкових ставок ] положень податкового законодавства. У грудн] 2010 року Верховна Рада Укратни прийняла новий Податковий кодекс, який набув чинност] 1 с]чня 2011 року. В]дпов]дно до нового Податкового кодексу (]з наступними зм]нами), ставка податку на прибуток у розм]р] 18%, яка застосовуеться з 1 с]чня 2014 року, застосовувапась, починаючи з 1 с]чня 2015 року. У ход] оц]нки в]дстрочених податк]в, Компан]я використапа ц] ставки податку та ]нш] положення нового Податкового кодексу, який вступив в д]ю з 31 грудня 2014 року (Прим]тка 28). В]дстрочений податок, що стосуеться статей, визнаних безпосередньо у кап]тал], визнаеться у склад] ]нших сукупних доход]в. В]дстрочен] податков] активи та в]дстрочен] податков] зобов'язання п]длягають взаемозал]ку за наявност] повного юридичного права зарахувати поточн] податков] активи в рахунок поточних податкових зобов'язань, що виникають у одного суб'екта господарювання та в межах компетенцп одного податкового органу. Податки на видобуток Д]яльн]сть Групи щодо видобутку вугпеводн]в оподатковуеться такими податками: рентна плата, плата за користування надрами. Податки на видобуток розраховуються виходячи з обсяг]в видобутот продукц]Т та в]дносяться на витрати в тому перйод], коли продукцйя була видобута. 24) Умовн] зобов'язання Умовн] зобов'язання не визнаються у консол]дован]Й ф]нансов]й зв]тност]. кр]м випадк]в, коли ]снуе ]мов]рн]сть в]дтоку ресурс]в, як] передбачають економ]чн] вигоди, для того, щоб розрахуватися за зобов'язаннями, ] Тх суму можна розрахувати з достатн]м р]внем точност] (Прим]тка 28). нформац]я про умовн] зобов'язання розкриваеться у конссл]дован]Й ф]нансов]й зв]тност], кр]м випадк]в, коли Ймов]рн]сть вйдтоку ресурс]в, як] передбачають економ]чн] вигоди, е незначною. 25) Аванси та передоплати видан] Аванси та передоплати видан] обл]ковуються за перв]сною варт]стю м]нус резерв на знец]нення. Аванси та передоплати, Виден] з метою придбання активу, включаються до складу його балансово'] вартост] п]сля того, як Група отримала контроль над цим активом ] якщо Еснуе ймов]рн]сть того, що Група отримае майбутн] економ]чн] вигоди, пов’язан] з таким активом. нш] передоплати списуються на прибуток чи збиток п]сля отримання товар]в або поспуг, за як] вони бупи зд]йонен]. Якщо ]снуе св]дчення того, що активи, товари чи послуги, за як] була зд]йснена передоплата, не будуть отриман], балансова варт]сть передоплати зменшуеться належним чином, ] в]дпов]дний збиток в]д знец]нення визнаеться у склад] прибутку чи збитку за р]к. 26) Акц онерний кап]тал Прост] акц]т кпасиф]кован] як кап]тал. Витрати, безпосередньо пов'язан] з ем]с]ею нових акц]й‚ обпвковуються у склад] кап]талу як зменшення суми надходжень за вирахуванням податк]в. 27) Прибуток на акц]ю Базисний прибуток на акц]ю розраховуеться шляхом под]лу прибутку чи збитку, що належить акцюнерам КомпанГ], на середньозважену к]льк]сть простих акц]й в об]гу протягом року, кр]м викуплених впасних акц]й. 28) 3м]на ]нвеотиц]й у сп льн] операцй' Компан]я мае ]нвестиц]т у сп]льн] операцгг. В]дпов]дно до догов]рних угод, частка в активах та зобов'язаннях цих сп]льних операц]й е меншою за частку в чистому прибутку за пер]од, що п]дпягае розпод]лу м]ж учасниками. В]дпов]дна р]зниця м]ж частками у чистих активах та результат] за пер]од визнаеться як змйна ]нвестиц]й у сп]льн] операц]]' безпосередньо у склад] кап]талу. 29) Див]денди Див1денди обл]ковуються у склад] зобов'язань та вираховуються з кап]талу в тому пер]од], в якому вони були оголошен] та ухвален]. В]дпов]дно до Закону Укра1ни На 185-\/ в]д 21 вересня 2006 року (з подальшими зм]нами в]д 24 грудня 2015 року), якщо на п]дприемств] з державною часткою власност] не були проведен] збори акц]онер]в до 30 кв]тня року, наступного за зв]тним роком, щонайменше 30% чистого прибутку КомпанП' за попередн]й р]к, п]длягають розпод]лу в якост] див]денд]в за державним пакетом акц]й, як] виплачуються безпосередньо держав] до 1 липня року, наступного за зв]тним роком (Прим]тка 23). нформац]я про будь-як] див]денди, оголошен] п]сля закйнчення зв]тного пер]оду, але до ухвапення ф]нансовот зв]тност] до випуску, розкриваеться у ф]нансов]Й зв]тност]. 17 Група «Укрнафта» ПримГгки до консолбдованот фйнансовот 3в тностй Ус! суми наведен] в тисячах гривень, якщо не зазначено гнше 3. Основнй принципи облйково'п' полйтики (продовження) 30) Податок на додану вартйсть ПДВ стягуеться за трьома ставками: 20% стягуеться при поставках товарйв чи послуг на територП' Укра'я'ни, включаючи поставки без чйтко визначенот суми винагороди, та Пмлортй товарйв в Укра'п'ну (крйм виладкйв, чйтко передбачених законодавством); 0% застосовуеться при експортй товарйв та вйдповЕдних послуг; 7% застосовуеться при постачаннй фармацевтичних препаратйв й медичного обладнання з мйсцем постачання в УкраТнЕ та ймпортй цих товарйв в УкраТну. ВихЕдний ПДВ при продажу товарйв та послуг облйковуеться у момент отримання товарйв чи послуг клйентом або у момент надходження платежу вйд клёвнта, запежно вйд того, що вйдбупося ранйше. Вхбдний ПДВ облйковуеться таким чином: право на кредит 13 вхйдного ПДВ при закупйвлях виникае у момент отримання накладнот з ПДВ, яка видаеться в момент надходження оплати постачальнику або в момент отримання товарйв або послуг. залежно вйд того, що вйдбуваеться ранйше, або право на кредит 13 вхйдного ПДВ при ймпортй товарйв чи послуг виникае у момент сплати податку. ПДВ, який стосуеться продажйв та закупок, визнаеться у звйтй про фйнансовий стан згорнуто 1 показуеться як актив або зобов’язання в сум], вйдображенйй у декларацйях з ПДВ. У тих виладках, коли пйд знецйнення дебйторськот заборгованостй був створений резерв. збиток вйд знецйнення облйковуеться за валовою сумою заборгованостй, включаючи ПДВ. 31) Фйнансов! витрати Фйнансовй витрати включають процентнй витрати за позиковими коштами. процентнй витрати за эобов'язанням з виведення акгивйв з експлуатацП', зобов'язання за пенсййним планом йэ встановпеними виплатами та резерви пйд судовё процеси. Всё процентнб та Еншй витрати за позиковими коштами вйдносяться на витрати Пз використанням методу ефективно'г процентнот ставки. 32) Ф нансов доходи Фйнансовй доходи включають процентнй доходи за банкйвськими депозитами, умовний процентний дохйд вйд фйнансових акгивйв, обпйкованих за амортизованою вартйстю. 33) Позиков! кошти Позиковй коцгги слочатку визнаються за справедливою вартйстю за вирахуванням витрат, понесених на здййснення операцП', а в подальшому облйковуються за амортизованою вартйстю 13 використанням методу ефекгивно'я' процентнот ставки. Будь-яка рйзниця мйж сумою надходжень (за вирахуванням витрат на проведення операцй') та вартйстю погашення визнаеться у складй прибутку чи збитку протягом перёоду, на який були залученй позиковй кошти, з використанням методу ефективнот процентнот ставки. Позиковй кошги показуються у склад) поточних зобов'язань. крйм випадкйв, коли у Групи е безумовне право впдстрочити розрахунок за зобов'язанням принаймнй на 12 мйсяцйв пйсля эвйтнот дати. 34) Змйни у форматй представления звйтност! Там, де це необхйдно, вйдповйднй суми у фйнансовйй зайтностй були скоригованй для вйдповйдностй формату представлення сум поточного року. 18 ‚1 Група «Укрнафта» ПримПтки до консолйдовано? ф1нансово` 'звйтностй Ус1суми наведен] в тисячах гривень, якщо не зазначвно Енше 3. Основнй принципи облйковот попбтики (продовження) Нижче показаний вплив рекласифйкацйй для цйлей представлення звйтностй на суми у консолбдованому звйтй про рух грошових коштйв станом на 31 грудня 2014 року: Показано у звйтй за Змйна у Переглянуто 2014 рбк розкритг! за 2014 рЕк Ефект дисконтування 143 888 (143 888) - Амортизацйя дисконтйв 683 787 (683 787) - Фйнансовй витрати 6 071 827 675 833 746 Змйна передоплат та йнших оборотних активйв 1 606 594 13 050 1 619 644 Прибутки мйнус збитки вйд первйсного визнання фйнансових Енструментйв (438 580) 438 580 - Фйнансовй доходи - (451 629) (451 629)_ Уцпнка товарно-матерпальних запасю до чисты вартостп _ 112 847 112 847 реалтзацн Змйна товарно-матерйальних запасбв (1 722 042) (112 847) (1 834 889! Змйна аванс1в‚ нарахованих витрат та йнших зобов'язань 1 340 419 (2 183 371) (842 952) Змйна рентно'г плати. Енших податкйв та подйбних платежёв - 1 950 450 1 950 450 Нарахування забезпечення за вирахуванням сторнування (685 580) 319 573 (366 007) Використанй забезпечення - (86 653) (86 653) Рекласифйкацйя не впливае на грошовй потоки вйд операцййнот, йнвестицййнот та фбнансовот дйяпьностд однак покращуе формат представления консолйдованого звйту про рух грошових коштйв у цйпому. 4. Суттевй облйковй судження та оцйнки Суттев! облЕковЕ судження та оц1нки. ПЕд час застосування облаковот полйтики, визначенот у Примйтцй 3, Група робить оцйнки та припущення, що впливають на вйдображенй у консолйдованйй звйтностй суми активйв та зобов'язань. Розрахунки та судження постййно оцйнюються 1 базуються на попередньому досвйдй керйвництва та Енших факторах, у тому чиспй на очйкуваннях щодо майбутнйх поШй. якй вважаються обгрунтованими за Еснуючих обставин. Фактичнй результати можуть вйдрбзнятись вйд цих оцйнок. Крйм вказаних оцйнок, керйвництво Групи також використовуе певнй професййнй судження при застосуваннй принципйв обпйковот полйтики. Професййнй судження, якй чинять найбйльш суггввий вплив на суми, що вйдображаються у консолйдованйй фтнансовйй звётностй, та оцйнки, результатом яких можуть бути значнй коригування балансовот вартостй активйв та зобов'язань протягом наступного фйнансового року, включають: Безперервндсть дтльностд. 3 огляду на Естотне эниження цПн на нафту до кйнця року та тх збереження на низькому рйвнб на початку 2016 року, накопичену податкову заборгованйсть з 2014 року, неспроможнйсть досягнути домовленостд щодо цйни на природний газ, який закачуеться до державного газосховища УкраТни з 2006 року, й стягнути дебёторську заборгованйсть за реалйзовану сиру нафту у 2015 роцй та отримати нафтопродукти, за як] було здййснено передоппату, у 2015 роцй, Група мала недостатньо коцггйв для фйнансування П потреб в оборотному капйталй та здййснення платежйв для врегулювання податкових зобов'язань при настаннй ТХ строку. У результат], станом на 31 грудня 2015 року поточнй зобов'язання Групи перевищили оборотнй активи на 7 499 085 тисяч гривень (на 31 грудня 2014 року - 749 219 тисяч гривень) й зазнапа чистого збитку у сумй 5 690 398 тисячй гривень за 2015 фйнансовий рйк (на 31 грудня 2014 року — чистий прибуток у сумй 1 301 565 тисяч гривень). Внаслйдок сутгевих неврегупьованих зобов'язань з рентнот плати та податку на прибуток, у лютому 2016 року Державна фйскальна служба Укратни Енйцйювапа призупинення дат декйлькох лйцензйй на видобуток нафти й газу й накпала арешт на активи КомпанП'. набувши на них право податковот застави за цими неврегульованими зобов’язаннями. Податковий арешт майна не дозволяе Групй продати чи повторно заставити цй активи, проте цей арешт не впливае на спроможнйсть Групи продовжувати виробництво й реалйзовувати “П власну нафтогазову продукцйю. Група «Укрнафта» Примттки до консол дованот фйнансово'т звйтностй Ус! суми наведен! в тисячах гривень, якщо не зазначено Енше 4. Суттевй облйковй судження та оцйнки (продовження) Як описано у Примйтцй 32, у березнй 2016 року Компанйя оголосила про свйй намйр розпочати досудову процедуру фйнансового оздоровлення (еквйвалент процесу вйдповйдно до "Глави 11" Кодексу Сполучених Штатйв про банкрутство), що створюе правове середовище, в якому кредитори не можуть вживати юридичних зах0дйв для стягнення заборгованостй за зобов'язаннями й встановлюе термйн у дванадцять мйсяцйв КомпанП' для узгодження з контрагентами реструктуризацйт зобов'язань (Державна фйскальна служба виступае основним кредитором) й активйв, а саме: дебйторськот заборгованостй та передоплат за нафтепродукти, а також узгодження порядку врегулювання прав на оплату за природний газ, вироблений та переданий з 2006 року, П полйпшення комерцййних та операцййних процесйв. Початок процедури фйнансового оздоровлення запежить вйд попереднього затвердження цього процесу Наглядовою радою, ухвалення плану фйнансового оздоровлення Загальними зборами акцйонерйв, Комйтетом кредиторйв та успйшного затвердження украТнським судом. Жодного йз зазначених затверджень не було отримано на момент випуску цйе‘г консолйдованот фйнансово'г звптностт. Якщо план фйнансового оздоровлення не буде затверджений однйвю з цих сторйн чи успйшно реалйзований протягом 12 мйсяцйв а дети його затвердження судом або якщо Група не зможе провести реструктуризацйю чи забезпечити погашення простроченот дебйторськот заборгованостй або йншй заходи для зменшення суми чистих зобов’язань. Група не очЕкуе наявностй достатнйх коштйв для погашення накопиченот податковот заборгованостй й потребуватиме Пнших заходйв для продовження подальшот безперервнот дйяльностй. Нараз] Група продовжуе виробляти та продавати газ, сиру нафту та скреплений природний газ, вйдновлюе експлуатацйю своет мережй бензозаправних станцйй та отримуе позитивнй грошовй потоки вйд основнот дйяльностй, якй задовольняють ТЕ поточнй потреби в оборотному капйталй. Керйвництво провело ретельну оцйнку подальшот безперервно'г дйяльностб та лйквйдностй Групи з урахуванням прогнозованих грошових потокйв вйд основнот дйяльностй на перйод до червня 2017 року. При пЕдготовцЕ прогнозйв грошових потокйв використовувалися професййнй судження щодо прогнозованих цйн на газ, сиру нафту та скреплений природний газ, обсягйв виробництва, результатйв судових процесйв, якй наразй тривають Е в яких Група виступае як позивачем, так 1 вЕдповЕдачем, готовностй основних кредиторйв та боржникйв досягги угоди щодо врегулювання оплати, успйшного затвердження плану фйнансового оздоровлення та його очПкуваних результатйв. Керйвництво визнае той факт, що до успйшного виконання плану фйнансового оздоровлення Еснуе Естотна невизначенйсть, яка може викликати значнЕ сумнйви у спроможностй Групи продовжувати безперервну дйяльнбсть. опке. Група може виявитися нездатною реалйзовувати свот активи та виконувати зобов'язання у ходй звичайнот дйяльностй. Попри сутгеву невизначенйсть описаних вище факгорйв, керйвництво вживае заходйв щодо затвердження плану фйнансового оздоровлення усйма сторонами та його виконання у необхйдний строк. у зв'язку з чим впевнене, що пйдготовка цйеТ консолйдованот звйтностй за принципом подальшот безперервно'г дйяльностй е обг'рунтованою. Ризики, пов язанд з недотриманням вимог податкового законодавства та гнших нормативних актгв Укра'тнське законодавство В нормативнй акги. що регулюють сферу оподаткування та ЕншЕ аспекти дйяльностй, включаючи правила валютного й митного контролю, продовжують змЕнюватись. Положення законйв й нормативних актйв часто в нечёткими. а т'х тлумачення залежить вйд позицп мйсцевих, регйональних й центральних органйв влади, а також тнших державних органйв. Випадки суперечливих тлумачень законодавства непоодинокй. Керйвництво вважае, що його тлумачення положень законодавства. якт регулюють дйяльнйсть Групи, е правильним йдйяльнйсть Групи здййснюеться в повнйй вйдповйдностй до законодавства, яке регулюе ‘П дйяльнйсть, й що Група нарахувапа та оплатила всй належнй податки та збори. Група виступав стороною в декйлькох судових розглядах э податковими органами. Крйм цього, Група визначипа певнй умовнй зобов’язання податкового характеру, якй, на думку керйвництва, не потребують нарахування. Такй умовнй зобов'язання описан] у ПримЕтцй 28. Група виступае в якостй вйдповйдача у кйлькох судових процесах з податковими органами та 31 сво'п'ми контрагентами. Резерв пйд податковй штрафи та судовй процеси е оцйненими керйвництвом витратами, що можуть бути понесенй в результатй негативних судових рйшень. 20 Група «Укрнафта» Примйтки до консотдованот фйнансово'п' звйтностй Ус! суми наведен! в тисячах гривень, якщо не зазначено Енше 4. Супевй облйковй судження та оцйнки (продовження) Оц1нка нафтогазових запасгв Комерцййнй запаси, що викорисговуються пйд час розрахунку виснаження, для цйлей тестування на предмет зменшення корисностй активйв визначаються за допомогою оцйнки Яснуючих нафтогазових запасйв, коефйцйентйв видобутку й майбутнйх цйн на газ та нафту. Оцйнки керйвництва щодо нафтогазових запасйв грунтуються на звйтах незалежних Пнженерйв ("звйти запасйв"). Останнйй такий звйт був пйдготовлений станом на 30 червня 2013 року. З огляду на несу'ггевй обсяги бурйння у 2014 та 2015 роках керйвництво вважае, що цей звйт з оцйнки нафтогазових запасйв являе собою найбйльш точну оцйнку запасйв Групи, П використовуе його в якостй основи аналйзу знецйнення. Комерцййнй запаси — це пйдтвердженй розробленй нафтогазовй запаси, що визначенй як очйкувана кйлькбсть сирот нефти, природного газу та газового конденсату. геологйчнй, геофйзичнй та Енженернй властивостй яких достовйрно свбдчать про те, що такт запаси можуть бути видобутй з вйдомих покладйв протягом майбутнйх рокйв й вважаються комерцййно рентабельними. Майбутнй витрати на розробку оцйнюються з використанням припущень стосовно кйлькостй свердловин. необхйдних для виробництва комерцёйних запасйв. вартостй таких свердловин та вйдповйдного виробничого обладнання та йнших капйтальних витрат. Оцйнка птдтверджених розроблених запасйв вЕдноситься до майбутнйх проектйв з доспйдження й розробки тЕльки за умови Еснування зобов'язань з фйнансування та отримання вйдповйдних регулятивних дозволйв для виконання таких проектйв, або коли Пснуе достовйрна впевненйсть у Тх отриманнй. Крйм цього, оцйнка пйдтверджених рзроблених запасйв включае лише тй обсяги. якй з достатньою бмовйрнйстю можуть буги реалйэованй на ринку. Всй пйдтвердженй розробленй запаси пйдлягають перегляду як у бйк збйпьшення, так 5 в бйк зменшення вйдповйдно до новот Енформацй', отриманот у результатй розвйдувального бурбння, виробничотг дйяльностй або змйн в економйчних факторах. включаючи цйну товарйв, умови контрактйв та плани розвйдки. Загапом, змйна технйчного стану покладйв вуглеводнйв у результатй отримання новот йнформацйт В ХОДЕ дйяльностй з доспйдження Е розробки е найбйльш сутгевою причиною перйодичного перегляду оцйнки запаспв. Оцйнка нафтогазових резервбв за своею сутгю характеризуеться непевнйстю та потребуе застосування професййного судження й перйодичних переглядйв у майбутньому. ВЕдповйдно, фйнансовй та облйковй оцйнки (такй як оцйнка дисконтованих грошових потокйв, амортизацййних вйдрахувань та зобов’язань з виведення з експлуатацйт активйв, зменшення корисностй), основою яких е пйдтвердженй розробленй запаси, також пйдпадають пйд вплив змйн. 3агалом, оцйнка нерозвйданих або частково розвйданих родовищ е ще бйпьш невиэначеною щодо Тх майбутнього строку використання у порйвняннй з оцйнкою родовищ, що вже розробленй та експлуатуються. Змйни в оцйнцб пйдтверджених розроблених запасйв, а особливо в оцйнцй пйдтверджених розроблених запасйв, впливають на суму виснаження основних засобйв, що стосуються видобутку вугпеводнйв. та зменшення корисностй, вйдображену в консолйдованйй фйнансовйй звйтностй. Такё змйни. наприклад, можуть бути як результатом виробництва, так 1 перегляду оцйнок. Зменшення пйдтверджених розроблених запасйв збйльшить амортизацййнй вбдрахування (за умови постййного виробництва). Рйвень оцйнених комерцййних запасйв е також вирйшальним чинником при оцйнцй наявностй зменшення корисностй балансовот вартостй будь-якого виробничого активу Групи. Переоцднка основних засобдв та нафтогазових активлз Щороку керйеництво Групи проводить аналйз. щоб оцйнити, чи балансова вартйсть об'ек'гйв нафтогазових активйв та Енших основних засобйв (крйм транспортних засобйв та йнших основних аасобйв, якй облйковуються за первйсною вартйстю) су'ггево вйдрйзняеться вйд Тх справедливот вартостй станом на кйнець звйтного перйоду. Цей анапйз Грунтуеться на цйнових Ендексах, технологйчних тенденцйях, вартостй будйвництва, эмйнах валютних курсйв п1сля дати останньот переоцйнки. доходностй профйльнот дйяльностй та йнших вйдповйдних факторах. Якщо результати аналйзу свйдчать про те, що справедлива вартйсть об'екга основних засобйв су'ггево вйдрйзняеться вйд Тх балансовот вартостй, Група проводить додаткову переошнку. У груднй 2015 року керйвництво залучило незапежного оцйнювача для проведення оцйнки справедливот вартостй нафтогазових активйв та йнших основних засобйв Групи. У випадках наявностй об'ективних ознак економйчного старйння одиницй, яка генеруе грошовй кошти, оцйнювач проводив оцйнку на предмет знецйнення; в Енших випадках оцйнювач проводив комплексну оцбнку одиниць, як! генерують грошовй кошти. Одиниця, що генеруе грошовй кошти, явпяе собою родовище. 21 Група «Укрнафта» Примйтки до консолйдованот фПнансовот звётност! Ус! суми наведен: в тисячах гривень, якщо не зазначено Енше 4. Супевй облйковй судження та оцйнки (продовження) Оскйльки нафтогазовй активи та бйльшйсть об'ектйв основних засобйв Групи, що стосуються видобутку Е переробки нафти й газу (будйвлй, виробниче та йнше обладнання, трубопроводн, нафтогазопереробне обладнання), мають вузькоспецйалйзований характер, 1'х справедлива вартйсть визначаеться йз використанням амортизованот вартостй замйщення (Рйвень 3 берархйт справедливот вартостй). Ринок аналогйчних основних засобйв в Укра'гнй не в акгивним, б на ньому вЕдсутня достатня кйпькйсть угод з продажу порйвнянних активна для визначення справедливот вартостй на основй ринкового пйдходу. Вйдповйдно, справедлива вартйсть споруд, свердловин та виробничого обладнання визначалася передусйм на основй амортизованот вартостй замйщення. Цей метод базуеться на аналйэй вартостй вйдтворення або замйни основних засобйв, скоригованот на погйршення Тхнього фйзичного функцйонального або економйчного стану та старйння. Амортизована вартйсть замйщення була визначена з використанням внутрйшнйх джереп йнформацйт та результатйв аналйзу укра'п'нського та мйжнародних ринкйв аналогйчних основних засобйв. Ринковй данй були зйбранй з рйзних джерел: опублйкованот йнформацП', катапогйв, баз статистичних даних тощо, а також одержанй вйд галузевих експертйв та постачальникйв. Справедлива вартйсть, розрахована на основй амортизованот вартостб замйщення, пйдтверджуеться результатами застосування моделей дисконтованих грошових потокйв (доходним пйдходом, Рйвень 3) 1 коригувться у разд, якщо значення, обчисленй за результатами застосування доходного пйдходу. е нижчими за значення, обчисленй йз використанням амортизованот вартостй замйщення 860 за результатами Ёндексацйт балансовот вартостй (тобто у разй наявностй економйчного старйння). Справедлива вартйсть заправних станцйй В вйдповйдного обладнання розрахована на основй ринковот вартостй, скоригованот на якйснй (торговй знижки, умови) та кёлькйснй (пропускну спроможнють) характеристики заправних станцйй (Рйвень 2). У ходй проведення оцйнки йз використанням цих методйв оцЕнювачами були застосованй такй основнй припущення та розрахунки: - вартйсть бурйння нових нафтових П газових свердловин залежно вйд географбчного розташування та геологйчних умов; - майбутнт прогнози цйн на сиру нафту та природний газ; с вибйр джереп йнформацйт для аналйзу витрат на спорудження (фактичнй витрати, нещодавно понесенй Групою. спецйалйзованй довйдники. оцйнки витрат на спорудження рйзного обладнання тощо): - вибйр порйвняльних ринкових даних для визначення вартостй замйщення деякого обладнання, а також оцйнки щодо вйдповйдних коригувань, необхйдних для врахування вйдмйнностей мйж технйчними характеристиками та станом нового та йснуючого обладнання; та - вибйр ринкових даних при визначеннй ринково'г вартостб, за ТХ наявностй. Результати переоцйнки основних засобйв докладно розкритй у Примйтцй 17 та Примйтцй 19. Змйни у цих припущеннях можуть призвести до супового впливу на справедливу вартйсть основних засобйв. Ознаки зменшення корисност! Вартйсть втдшкодування одиниць, якй генерують грошовй кошти, Еокремих об'екгйв нафтогазових активйв та йнших основних засобйв (крйм заправних станцйй‘ оцйнених 13 використанням ринкового пйдходу) визначалась на основ! справедливот вартостй за вирахуванням витрат на вибутгя Ез эастосуванням мет0ду дисконтованих грошових потокйв. Розрахунок справедливот вартостй за вирахуванням витрат на вибутгя е найбйльш чутливим до таких припущень: прогнознй цйни на сиру нафту, природний газ та газовий конденсат; майбутнй обсяги виробництва; ставки дисконту; прогнозний курс обмйну гривнй до долара США; та прогнознй темпи йнфляцйт та зростання заробйтнот плати. Орйснтовнй обсяги виробництва Грунтуються на детальних даних про кожну виробничу одиницю та враховують плани ‘п'х розвитку, узгодженй керйвництвом у рамках процесу довгострокового планування. Майбутнй грошовй потоки коригуються з урахуванням ризикйв. що притаманнй тому чи Еншому активу, та дисконтуються за ставкою дисконту до оподаткування. Ставка дисконту розраховуеться на основй середньозваженот вартостй капйталу Групи пПспя оподаткування. Такй розрахунки вимагають використання оц1нок та прилущень. Група постййно вйдслйдковуе внутрёшнй та зовнйшнй йндикатори зменшення корисностй матерйальних й нематерйальних активйв. 22 Група «Укрнафта» Примйтки до консол дованот фйнансовот звйтност! Ус! суми наведен! в тысячах гривень, якщо не зазначено [нше 4. Супевй обпйковй судження та оцйнки (продовження) Результати тестування основних 3300618 на предмет знецйнення докладно розкритй у Примйтцй 15. Виснаження нафтогазових активдв Нафтогазовй активи амортизуються виробничим методом, виходячи з пйдтверджених розроблених запасйв вуглеводнйв. На розрахунок виснаження виробничим методом може впливати рйзниця мйж фактичним майбутнйм виробництвом 1 поточним прогнозованим виробництвом, яке базуеться на пйдтверджених запасах. Балансова вартйсть нафтогазових активйв запежить вйд сутгевих змйн у будь-яких факторах чи припущеннях, використаних пйд час оцйнки запасйв. Такт фактори можуть включати: - Змйни у пйдтверджених та розроблених оцйнках запасйв; - Вппив рйзниць мйж фактичними товарними цйнами та припущеннями щодо товарних цЗн на пйдтвердженй розробленй запаси; - Непередбаченй проблеми в ходй дйяльностй з видобутку. !нш! необоротн! активи До складу Енших необоротних ак'гивйв включений нематерйальний актив у сумй 3 987 640 тисяч гривень (у 2014 роцй - 3961075 тисяч гривень)‚ який являе собою права на стягнення платежка 3 НАК «Нафтогаз» за природний газ, вироблений Групою в УкраТнй та фйзично переданий до газотранспортнот системи УкраТни протягом 2006-2015 рокйв. Група не визнала жодних доходйв вйд такот передачй природного газу, оскйпьки мйж Групою та НАК «Нафтогаз» не було укладено вйдповйдних договорйв купйвпЕ-продажу. Цей нематерйальний актив визнаеться за первйсною вартйстю фйзично переданих, апе юридично не реализованих товарно-матерйальних запасйв. Пйсля початкового визнання нематерйальнй активи облйковуються за ТХ первгсною вартйстю мтнус накопиченй збитки вЕд знецйнення. Цй нематерйальнй активи мають безстроковий термйн використання, не амортизуються й анапйзуються на предмет знецйнення принаймнй щороку. У 2015 та попереднйх роках згйдно 3 чинним законодавством Укра'г'ни Група була зобов'язана продати НАК «Нафтогаз» природнйй газ власного видобутку. Згйдно эй змйнами Закону Укра'п'ни "Про принципи функцйонування ринку природного газу", якй вступили в силу 3 липня 2011 року, Група мае право залишати природний газ власного видобутку для подальшого використання у власних цйлях. у зв'язку з чим певний обсяг видобутого пйсля 2011 року газу було використано для виробництва амйаку та скрапленого газу. Решта природного газу пйдлягае продажу НАК «Нафтогаз». У жовтнй 2015 року набув чинностй новий Закон УкраТни "Про ринок природного газу", який дозволяе компанйям, що здййснюють дйяльнйсть на нафтогазовому ринку, продавати газ за ринковими цбнами, як] бйльше не регулюються державою. 3 урахуванням нечёткостй формулювання законодавчих вимог, за якими Група зобов'язана продавати пеаний обсяг природного газу, та з огляду на неможпивйсть двох сторйн домовитися щодо цйни продажу Група та НАК «Нафтогаз» не змогли укласти вйдповйдних угод купйвлй-продажу природного газу. Незважаючи на те, що НАК «Нафтогазом» було подано до суду декйлька позовбв з метою зобов'язати Групу укласти угоди на продаж НАК «Нафтогаз» видобутого природного газу. жоден з цих позовйв не був задоволений у 2015 роцй та вкпючно до дати цйет консолйдованот фйнансовот звйтностй. На думку Правлйння, е достатнй пйдстави вважати, що Група може узгодити 3 НАК «Нафтогаз» прийнятнй для себе цйни на переданий Йому газ; в Еншому випадку газ буде повернутий Групй б у подальшому може бути реалйзований третйм сторонам. Таким чином, Г рупа облйковуе цй нематерйальнй активи за вартйстю видобутку та виробництва фйзично переданого, апе юридично не реалйзованого природного газу у звйтй про фанансовий стан станом на 31 грудня 2015 року. Правлйння очЕкуе, що вартйсть цих активйв буде вйдшкодована у грошовйй чи натуральнйй формй. Однак строки таких розрахункйв, а також результат триваючого юридичного спору мйж Групою та НАК «Нафтогазом», про який було згадано вище. залишаються невиэначеними. У 2015 роцй Вищий господарський суд УкраТни винйс рйшення на користь ПАТ "Укрнафта" у спор] мйж Групою та НАК "Нафтогаз", пйдтвердивши право Групи на повернення природного газу з державного газосховища в обсязй 2 061 мйльйон кубЕчних метрйв Ез загального обсягу 10 536 мйльйонйв кубёчних метрйв, якй е предметом спору. Станом на 31 грудня 2015 року Група не отримала цей обсяг газу з газосховищ. 3 огляду на сприятливе судове рйшення у цйЙ справЕ стосовно 2 061 мйльйона кубйчних метрйв, що були предметом спору, Правлйння вважае, що в нього 6 ВСЕ пйдстави для вбдстоювання позицйт Групи у судах стосовно решти обсягу природного газу, й очйкуе вйдшкодувати цей актив у грошовйй або натуральнйй форм]. Однак строки врегупювання та результат поточних правових спорйв мйж Групою та НАК "Нафтогаз" е фактором су'ггевот невизначеностй. 23 Група «Укрнафта» Примйтки до консолйдовано'п' фйнансово'г звйтностй Ус! суми наведен! в тисячах гривень, якщо не зазначено [нше 4. Суттевй облёковЕ судження та оцйнки (продовження) Представлення доходгв вгд реалгзацй'розгорнуто або за чистою сумою Коли Г рупа виступае принципалом, доходи вйд реалйзацП' та собйвартйсть реалйзованот продукцйт представляються у звйтностй розгорнуто. Як описано у Примйтцй 9, Група також здййснюе експортний продаж нафтопродуктйв, добрив, феросллавйв та рёзно'п' сйпьськогосподарсько'т продукцП’ на експорт та, починаючи з травня 2015 року, роздрйбну торгйвлю бензином на укра'п'нському ринку, в яких вона виступае агентом. Якщо Група реалйзовуе товари чи послуги в якостй агента, дохЕд вйд реалйзацйт вйдображаеться за чистою сумою, яка являе собою суму зароблено'г маржй/комйсйт. Керйвництво визначае. чи вважаеться Група принципалом або агентом у тйй чи йншйй операцйт, на пйдставй аналйзу юридичнот форми та сутностй договору мйж Групою та П бйзнес-партнерами. Це професййне судження впливае на суму розкритих у звйтностй доходйв вйд реалйзацП' та собйвартостй реалйзованот продукцйт. але не впливае на чистий дохйд або грошовй потоки. Ознаки, якй вказують на те, що Група виступае агентом, включають: незначний ризик володйння товарно-матерйальними запасами або його вйдсутнйсть. вйдсутнйсть значних ризикйв та винагород, пов'язаних з реалйзацйею товарйв або поолуг. встановпена сума доходу Групи, яка являе собою фйксовану комйсйю за кожну операцйю, вйдсутнйсть у Групи вибору при виборй постачальникйв та права вйльно встановлювати цйну реалйзацйт. 5. Новй попоження бухгалтерського обпйку Наступнт змйненй стандарти вступили в силу для Групи з 1 сйчня 2015 року, проте не мали на нет супового впливу. - Змйни МСБО 19 «Пенсййнй плани Па встановпеними виплатами: внески працйвникйв» (опублйкованй у листопадй 2013 року Е вступають у силу для рйчних перйодтв‚ якй починаються з 1 липня 2014 року). - Щорбчнй удосконапення МСФЗ 2012 року (олублйкованй у груднй 2013 року та вступають в силу для ртчних перйодйв. як1 починаються з 1 липня 2014 року або пйсля цйет дати). о Шорйчнй удосконапення МСФЗ 2013 року (опублйкованй у груднй 2013 року та вступають в силу для рйчних лерйодйв, якб починаються з 1 липня 2014 року або пйспя цбеТ дати). Були опублйкованй окремг новй стандарти та 1нтерпретац1'п', що будуть обов'язковими для эастосування у рйчних перйодах, починаючи з 1 сбчня 2016 року чи пйсля цйет дати, або у пйзнйших перйодах. Група не застосовувала цй стандарти та тнтерпретацйт до початку ТХ обов'язкового застосування. МСФЗ 9 «Ф1нансовй нструменти: класифйкацйя та оцйнка» (змйнений у липнЕ 2014 року й вступае в силу для рйчних перйодбв, як! починаються з 1 с чня 2018 року або пйсля ц ет дати). Нижче описанй ооновнй особливостй нового стаНДарту: - Фйнансовй активи вимагаеться вйдносити до трьох категорйй оцйнки: фйнансовй активи, якй у подальшому оцйнюються за амортизованою вартйстю, фйнансовй активи, якй у подальшому оцйнюються за справедливою вартйстю, змйни якоТ вбдносяться на Енший сукупний дохйд, та фйнансовй активи, якё у подальшому оц1нюються за справедливою вартйстю. змйни якот вйдносяться на фйнансовий результат. - Класифйкацйя боргових Енструментйв эалежить вйд бйзнес—моделй органйзацй'г. що використовуеться для управпйння фйнансовими активами, й результатйв аналбзу того факту. чи договйрнй грошовй потоки в виключно виппатами основнот суми боргу та процентйв. Якщо борговий йнструмент утримуеться для отримання грошових потокйв, вйн може облйковуватись за амортизованою вартйстю. якщо вйн також вйдповйдае критерйю виключно виплат основнот суми боргу та процентйв. Борговй Енструменти, якй вйдповйдають критерйю виключно виплат основнот суми боргу та процентйв 1 утримуються в портфелй, який органйзацйя як утримуе для отримання грошових потокйв вЕд ативйв, так 1 для продажу, можуть вйдноситись у категорбю за справедливою вартйстю, змйни якот вйдносяться на Енший сукупний дохйд. Фйнансовй активи. що не мйстять грошових потокйв, якй е виключно виплатами основнот суми боргу та лроцентйв. олйд оцйнювати за справедливою вартйстю, змйни якот вйдносяться на фйнансовий результат (наприкпад, похйднй фйнансовй йнструменти). Вбудованй похйднй фйнансовй Знструменти бйльше не вйдокремлюються вйд фйнансових активйв, а враховуються при оцйнцй вйдповйдностй критерйю виключно виллат основнот суми боргу та процентйв. - нвестицйт в йнструменти капйталу эавжди оцйнюються за справедливою вартйстю. Проте керйвництво може зробити остаточний вибйр представляти змйни справедливот вартостй в гншому сукупному доходй за умови, що Пнструмент не утримуеться для торгйвлй. Якщо Пнструмент капйталу утримуеться для торгйвлй, змйни справедливо'г вартостй вЕдображаються у складй прибутку чи збитку. 24 Група «Укрнафта» Примйтки до консолйдовано'т фйнансовот звйтностй Ус! суми наведен! в тисячах гривень, якщо не зазначено Енше 5. Новй положения бухгалтерського облйку (продовження) - Бйльшёсть вимог МСБО 39 стосовно кпасифткацй'г' та оцйнки фйнансових зобов'язань були перенесен] до МСФЗ 9 без змйн. Основна вйдмйннйсть полягае у тому, що органйзацйя буде зобов’язана показувати у складй Пнших сукупних доходйв вплив змйн у впасному кредитному ризику фйнансових зобов'язань, вйднесених до категорйт за справедливою вартйстю. змйни якот вйдносяться на фйнансовий результат. - МСФЗ 9 вводить нову модель для визнання збиткйв вйд знецйнення - модель очйкуваних кредитних збиткйв. В основй цйет моделй лежить триетапний пйдхйд. в межах якого анапйзуеться змйна кредитнот якостй фйнансових активйв пйсля Тх початкового визнання. На прак'гицй новй правила означають, що органйзацйт будуть зобов‘язанй негайно облйковувати збиток у сумт очйкуваного кредитного збитку за 12 мбсяцйв при початковому визнанн! фйнансових активйв. як] не мають кредитного знецйнення (чи для дебйторськот заборгованостй за основною дйяльнйстю — у сумй очйкуваного кредитного збитку за весь строк дът такот заборгованостй). У разй суттсвого зростання кредитного ризику, знецйнення оцйнюеться 13 використанням очйкуваного кредитного збитку за весь строк дгг фйнансового активу, а не очЕкуваного кредитного збитку за 12 мйсяцйв. Ця модель передбачае спрощенй методи для дебйторськот заборгованостй за орендою та дебйторськот заборгованостй за основною дйяпьнйстю. о Вимоги до облйку хеджування були змйненй для досягнення бйльшот вбдповйдностй мёж бухгалтерським облйком та стратегйею управлйння ризиками. Цей стандарт надае органйзацйям можливйсть вибору облйковот полйтики: вони можуть застосовувати облйк хеджування вйдповйдно до МСФЗ 9 або продовжити застосовувати до всйх вйдносин хеджування МСБО 39, оскйльки у стандарт] не розглядаеться облйк при макрохеджуваннй. МСФЗ 16 "Оренда" (опублгкований у сдчнд 2016 року 1 вступас в силу для ргчних пер!одЕв‚ як! починаються 3 1 сгчня 2019 року або пгсля ц1е1'дати). Новий стандарт визначае принципи визнання, оцйнки та розкриття Енформацп у звётностй щодо операцйй оренди. Вой договори оренди призводять до отримання орендарем права користування активом з моменту початку дат договору оренди. а також до отримання фйнансування. якщо оренднй платежй здййснюються протягом певного перйоду часу. Вйдповйдно, МСФЗ 16 скасовуе кпасифткацйю оренди як операцййнот чи фйнансовот, як це с передбачено МСБО 17, натомпсть, вводить едину модель облйку операцйй оренди для орендаргв. Орендарй повиннй будуть визнавати: (а) активи 1 зобов’язання щодо всйх договорйв оренди з термйном дат понад 12 мйсяцйв. за винятком випадкйв, копи вартйсть об'екга оренди е незначною; 1 (б) амортизацйю об'екгйв оренди окремо вйд процентйв за орендними зобов'язаннями у звйтй про фйнансовй результати. Щодо облйку оренди в орендодавця, МСФЗ 16, по сут], зберйгае вимоги до обл1ку, передбаченй МСБО 17. Таким чином. орендодавець продовжуе класифйкувати договори оренди в якостп операцЕйноТ чи фйнансово'п' оренди й, вйдповйдно, по-рйзному вйдображати ТХ у звйтностй. Група наразй оцйнюе вплив МСФЗ 9 та МСФЗ 16 на свою консолйдовану фйнансову звйтнйсть. МСФЗ 15 «Виручка по договорах 13 клгснтами» (випущений 28 травня 2014 року 1 вступае в силу для пергодп'в, якл' починаються з 1 сгчня 2018 року або пдсля цЕетдати). Цей новий стандарт вводить основний принцип визнання виручки за цЕною операцП' у випадку передач] товарйв чи послуг замовнику. Окремй партП' товарйв чи пакети послуг, якй чётко бдентифйкованй, повиннй визнаватись окремо, а будь-якй знижки та ретроспекгивнй знижки з цйни контракту. як правило, мають вйдноситись на окремй елементи. Якщо сума винагороди э будь-яких причин змйнюеться, слйд визнавати мйнймальнй суми за умови вйдсутностй значного ризику перегляду. Витрати, понесенй у зв'язку з гарантйями за контрактами 13 клйентами, необхйдно капйтапйзувати та амортизувати протягом перйоду надходження вигод вйд контракту. Визнання в1дстрочених податкових актив/в за нереат’зованими збитками - 3м1ни МСБО 12 (опубл1кован1 у с1чн1 2016 року 1 вступають у силу для рдчних пердодщ як! починаються з 1 сЕчня 201 Т року або толя цгег' дати). Змйна роз’яснюе вимоги до визнання вйдстрочених податкових акгивйв за нереапйзованими збитками по боргових бнструментах. Органйзацйя повинна буде визнавати податковий актив за нереалйзованими збитками. якй виникають у результатй дисконтування грошових потоктв по боргових йнструментах, 13 застосуванням ринкових процентних ставок, навйть якщо вона передбачае утримувати цей йнструмент до погашення, Е пйсля отримання основнот суми сплата податкйв не передбачаеться. Економ1чнй вигоди. пов'язанй з вйдстроченим податковим акгивом, виникають у зв'язку з можливйстю власника боргового Пнструменту отримати у майбутньому прибуток (3 урахуванням ефекту дисконтування) без оплати податкйв э цього прибутку. [штатива з покращення якост1розкриття 1нформацй'- змл'ни МСБО 7(опубл1кован! 29 сдчня 2016 року 1 вступають у силу для рЕчних пер!одЕв‚ як! починаються з 1 сгчня 2017 року або пЕсля цШ' дати). 3м1ни. внесенй в МСБО 7, вимагають розкритгя Енформацйт про змъни у зобов'язаннях, що виникають у результатй фйнансовот дйяльностй. 25 Група «Укрнафта» Примйтки до консолйдованот ф нансово' ' звйтност! Ус! суми наведен! в тысячах гривень, якщо не зазначено [нше 5. Новй положения бухгалтерського облйку (продовження) Очйкуеться, що наступнй новй положення бухгалтерського облйку не матимуть су'ггевого впливу на Групу пйсля Тх запровадження: о МСФЗ 14 «Вбдстроченй платежй за дЕяльнйстю, яка здййснюеться за регупьованими тарифами» (опублйкований у сйчнй 2014 року П вступае в силу для рйчних пер10д1в, якй починаються з 1 сйчня 2016 року або пйсля цйе'я' дати). - Облйк придбання часток участй у спйльних операцйях — змйни МСФЗ 11 (опублйкованй 6 травня 2014 року й вступають у силу для перйодйв, якй починаються з 1 сйчня 2016 року або пбсля цйв‘г дати). - Роз'яснення методйв нарахування амортизацйт основних засобйв та нематерйальних активйв — змЕни МСБО 16 та МСБО 38 (опублйкоеанй 12 травня 2014 року 1 вступають у силу для перёодйв, якй починаються з 1 сйчня 2016 року або пйсля цйет дати). 0 Метод дольовот участй в окремйй фйнансовйй звйтностг - змйни МСБО 27 (опублйкованй 12 серпня 2014 року й вступають у силу для ргчних перйодйв, якЕ починаються э 1 сбчня 2016 року). - Продаж чи внесок активйв в асоцёйовану компанйю або спйльне пйдприемство Енвестором — змйни МСФЗ 10 та МСБО 28 (опублйкованй 11 вересня 2014 року й вступають у силу для рйчних перёодйв, як] починаються э 1 сйчня 2016 року або пйсля цйет дати). - Щорйчнй удосконалення МСФЗ 2014 року (опублйкованй 25 вересня 2014 року й вступають у силу для рйчних перёодйв, якй починаються з 1 сйчня 2016 року або пйсля цйет дети). с Розкрит'гя Енформацй'п' — змбни МСБО 1 (опублйкованй у груднЕ 2014 року й вступають у силу для рйчних перЮдЕв, якй починаються з 1 сЕчня 2016 року або пйсля цбет дати). о Застосування винятку з вимоги консолйдацй'г для йнвестицййних компанйй - змйни МСФЗ 10, МСФЗ 12 та МСБО 28 (опублйкованй у груднй 2014 року 1 вступають у силу для рбчних перйодйв, якй починаються з 1 сйчня 2016 року або пйсля цйет дати). Якщо йнше не вказано вище, не очйкуеться сутгевого впливу цих нових стандартйв та йнтерпретацйй на консолйдовану фйнансову звйтнйсть Групи. 6. нформацйя за сегментами Операцййнй сегменти — це компоненти, якй беруть участь у комерцййнйй дйяльностй, внаспйдок якоТ вони можуть отримувати доходи та зазнавати витрат. чит операцййнй результати регулярно переглядае особа, вйдповйдальна за прийняття операцййних рйшень, 1 отосовно яких в у наявностй окрема фйнансова йнформацйя. Особа, вйдповйдальна за прийняття операцййних рдшень, - це особа або група осйб, яка розподйляе ресурси та оцйнюе результати дйяльностй органйзацй'г. Функцйт особи, вйдповбдальнот за прийняття операцййних рйшень, виконуе Правлйння Групи. (а) Опис продукцй' та послуг, з яких кожен звйтний сегмент отримуе доходи 3 метою управлйння Група роздйлена на бйзнес-пйдроэдШи, виходячи з продукцП', що ними виробляеться, та складаеться 3 таких двох зайтн их сегментйв: 0 Сегмент роздрйбнот торгйвлй нафтопродукгами — роздрйбна торгйвпя нефтепродуктами через мережу власних бензозаправних станцйй. Станом на 31 грудня 2015 року Група володйе мережею 3 537 бензозаправних станцёй (у 2014 роцй - 536 бензозаправних станцйй); а також 0 Сегмент нефти, газу та Енших продуктйв переробки — дослйдження. розробка, видобуток, переробка та реапйзацйя сирот нафти. газового конденсату, природного газу та продук'гйв переробки. (б) Фактори, що використовуються керйвництвом для визначення звйтних сегментйв Сегменти Групи — це стратегйчнй бйзнес-пйдроздйли, якй орйентованй на рйзних кпйентйв. Ух управлйння здййснюеться окремо. оскйльки кожний бйзнес-пйдроздйл являе собою рБзний напрямок д1яльностй в межах нафтогазовот галузй. Керйвництво визначило операцййнй сегменти на пйдставб звётйв. якй регулярно аналйзуе Правлйння для цйлей оцйнки результатйв дйяльностй. (в) Оцйнка прибутку чи збитку та активйв П зобов’язань операцййних сегментйв Особа, вйдповйдальна за прийнятгя управлйнських рйшень, аналйзуе фйнансову йнформацйю. пйдготовлену вйдповйдно до Мйжнародних стандартйв фйнансовот звётностй, скориговану з урахуванням вимог внутрйшньо'г звйтностй. 26 Група «Укрнафта» Примйтки до консолйдованот фйнансовот звйтностй Ус! суми наведен! в тисячах гривень, якщо не зазначено [нше 6. нформацйя за сегментами (продовження) Така фйнансова Енформацйя, пйдготовпена для цйлей внутрйшньот звётностй. не вйдрйзняеться вйд Мйжнародних стандартйв фйнансовот звйтностй. Особа, вйдповйдальна за прийнятгя операцййних рйшень, здййснюе монйторинг операцййних результатйв дйяльностй кожного з пйдроздйлбв окремо для цйлей прийняття рйшень про розподйл ресурсйв 1 оцйнки результатйв Тх дйяльностй. Результати дйяльностй сегментйв оцйнюються на основа операцййного прибутку чи збитку, тх оцйнка здййснюеться вйдповйдно до оцйнки сегментного прибутку чи збитку у консолйдованйй фйнансовйй звйтностй. Проте окремй Еншй операцййнй витрати. фйнансовй витрати та доходи 1 податки на прибуток управляються на груповйй основй 1 не розподйляються на операцййн! сегменти. (г) нформац я про прибуток чи збиток та активи зобов’язання звётних сегментйв Сегментну Енформацйю за звйтними сегментами станом на 31 грудня 2015 року подано дал]: РоздрПбна торгйвпя Нафта, газ та Пнш! 2015 р1к нафтопродуктами продукти переробки Всього Виручка вйд зовнйшнйх кпйентйв 5 114 940 23 380 762 28 495 702 Комйсййнй доходи 355 540 153 969 509 509 Прибуток/(збиток) сегментйв (440 646) 3 175 508 2 734 862 Забезпечення штрафйв та пенй (6 385 199) Процентнй доходи 19 122 Процентнй витрати (14 666) Чистй курсовЕ рйэницй 1 544 156 ншЕф1нансов1 витрати. чиста сума (4 191 911) ншй щозподйленб витрЁи (150 191) Збиток до оподаткування (6 443 827) Податок на прибуток 753 429 Збиток зцйк (5 690 398) Сутгев! негрошов! статтё Чиста змйна суми резерву пйд знецйнення дебйторсько'п' заборгованостй за основною дйяпьнйстю та Еншо'г дебйторсько'г эаборгованосп - (2 222 503) (2 222 503) Амортизацйя, виснаження та знос (138 573) (1 150 903) (1 289 476) Знецйнення необоротних активйв, чиста сума (74 452) (839 032) (913 484) Заборгоеанйсть за рентною платою (у 2014 роцй - за платою за корисгування надраМИ) - Ев” 982) (9 811 982) У 2015 та 2014 роках доходйв вйд реалйзацйт мйж сегментами не було. Нижче подано вивйрення активйв та зобов'язань звйтних сегментйв: Роздрйбна торгйвпя Нафта, газ та Енш! 31 грудня 2015 р. нафтопродуктами продщкти переробки Всього Активи сегментйв 5 608 352 29 206 787 34 815 139 нш1 фйнансовй активи 55 175 Передоплата з податку на прибуток 30 499 Грошовй кошти та Тх еквйваленти та грошовй кошти з обмеженим правом вишистання 407 473 Всього активйв 35 308 286 27 Група «Укрнафта» Прим тки до консолйдовано'г фйнансовот зв тностй Ус! суми наведен! в тисячах гривень, якщо не зазначено Енше 6. нформацйя за сегментами (продовження) Роздрйбна торгйвпя Нафта, газ та Еншй 31 грудня 2015 р. нафтопр0дуктами продукти переробки Всього Зобов'язання сегментйв 106 303 22 193 102 22 299 405 Вйдстрочене податкове зобов'язання 53 581 Беэпроцентнй кредити та позиковй кошти 461 343 Нарахованй дивйденди 2 804 079 Всього зобов'язань 25 618 408 Роздрйбна торгйвля Нафта, газ та 1нш 2014 рйк нафтопродуктамн продукти переробки Всього Виручка вйд зовнйшнйх кпйентйв 9 893 347 18 399 486 28 292 833 Прибуток/(абиток) сегментйв (1 111 744) 2 856 964 1 745 220 Процентнй доходи 13 050 Процентн) витрати (6 071) Чистй курсов) рбзницй 1 463 525 нш1 фйнансов) витрати. чиста сума (389 095) ншй нероэподйпенй операцййнй витрати (92 70Щ Прибуток до оподаткування 2 733 929 Податок на прибуток (1 432 364) Прибуток за рйк 1 301 565 Суттев! негрошовй статт! Чиста змйна суми резерву пйд энецйнення дебйторсько‘п' заборгованостй за основною дйяльнйстю та Еншо'г дебйторсько'п' эаборгованостй - (2 261 199) (2 261 199) Амортизацйя, виснаження та знос (311 236) (1 263 731) (1 574 967) Знецйнення необоротних активйв. чиста сума (48 269) (10 756) (59 025) Заборгованйсть за рентною платою (у 2014 роцй - за платою за користування надрами) - (2 152 313) (2 152 313) Нижче подано вивйрення активйв та зобов'язань звйтних сегментйв: Роздрйбна торгйвпя Нафта, газ та ншй 31 грудня 2014 р. нафтопродуктами продукти переробки Всього Активи сегментйв 2 554 811 30 763 520 33 318 331 ншй фйнансовй активи 3 084 Передоплата з податку на прибуток 25 425 Грошов] кошти та Тх еквйваленти та грошовй кошти з обмеженим правом використання 258 915 Всього активйв 33 605 755 Роздрйбна торгйвля Нафта, газ та нш1 31 грудня 2014 р. нафтопродуктами продукти переробки Всього Зобов'язання сегментйв 53 326 12 836 913 12 890 239 Вбдстрочене податкове зобов'язання 1 254 504 Процентнй кредити та позиков) кошти 376 185 Нарахованй дивйденди 3 984 848 Всього зобов'язань 18 505 776 28 Г рупа «Укрнафта» Прим тки до консолйдованот фйнансовот звйтност! Ус! суми наведен: в тисячах гривень, якщо не зазначено [нше 6. нформац1я за сегментами (продовження) (д) Аналйз доходбв в1д реал зацп за видами продукцй' та послуг Аналйэ продажйв Г рупи за видами продукцйт та послуг представлений у Примйтц] 8. (е) Географ чна нформац1я Бйльшйсть доходйв вйд реапйзацйт та акгивйв Групи вбдноситься до УкраТни. Група не мае значних доходйв вйд реалйзацйт та необоротних активйв за межами УкраТни. (в) Концентрацйя доходйв за клбентами Дал: показанй основнй кпйенти Групи, на яких припадае понад 10%1Тдоходйв: 2015 рЕк 2014 рйк Нафта, газ та Енш! продукти Нафта, газ та йнш! продукти Сегмент переробки переробки Клйент А 4 645 113 378 043 Клйент В 3 601 733 2 047 716 Кпйент С 2 531 925 - Клйент О 2 309 048 - Клйент Е 1 600 318 8 971 190 Клйент Р - 3 120 942 Всього 14 688 137 14 517 891 7. Частки у дочйрнйх компанйях, спйльних операцйях, спйльних п дприемствах та асоцййованих компанйях Група бере участь у рядй спйпьних операцйй з дослйдження та розробки нафтогазових родовищ в Укра'п'нй. Далй наведено йнформацйю про частку участй Групи у цих договорах про спйпьну дйяльнйсть, асоцййованих та дочйрнйх компанйях. Назва пйдприемства 35/809 35П8/141 999/97 35/4 3514 Додаткова уг0да М94 410/95 5156 351176 ТОВ "СП "УкрКарпатойл ЛТД" 35121 35/71 СП ТОВ "Бориславська нафтова компанйя" СП „Каштан Петропеум Лтд" ПрАТ "СП "Ромгаз" Метод облйку Спйльна операцйя Спйльна операцйя Спйльна операцйя Спйльна операцйя Спйльна операцбя Спйпьна операцйя Спйльна операцйя Спйльна операцйя Дочйрня компанйя Дочйрня компанйя Дочйрня компанйя Асоцййована компанйя Спйльне пйдприемство Спйльне пЕдприемство Частка участй, % 93% 79% 49,90% 49,90% 49.90% 83.40% 80% 20% 100% 93% 93% 62.50% 29 Група «Укрнафта» Примйткн до консолйдовано'п' фбнансовот звйтностй Ус! суми наведен! в тисячах гривень, якщо не зазначено [нше 7. Частки у дочйрнйх компанйях, спйльних операцйях, спйльних пйдприемствах та асоцййованих компандях (продовження) Нижче поданй узагальненй фйнансовй результати та залишки облйкованих за методом участй в капбталй договорйв про спйльнй пйдприемства та асоцййованих пйдприемств: 2015 рйк 2014 Ш Дохйд вйд реалйзацйт та Пншй операцййнй доходи 465 322 383 965 Плата за користування надрами (219 390) (186 634) Собйвартйсть реалйзовано'п’ продукцйТ та Еншй операцййнй витрати (96 864) (67 660) Фйнансовй доходи 2 351 205 Прибуток до оподаткування 151 419 129 876 Податок на прибуток (27 456) (23 640) Прибуток за рбк 123 963 106 236 Оборотнй активи 486 188 333 240 З них грошових коштЕв та и еквдвалентдв 4 874 8 797 Необоротнй активи 99 142 96 330 Всього активйв 585 330 429 570 Поточнй зобов’язання 375 422 109 442 Довгостроковй зобов'язання 385 - Всього зобов'язань 375 807 109 442 Зазначений вище прибуток за рйк розподйпяеться на основ! часток участй у прибутку учасникйв спйпьних пйдприемств. Умовнй та договйрнй зобов’язання Групи, пов'язанй 3 П участю у спйльних операцйях та договорах про спйльнй пйдприемства вйдсутнй. 30 Група «Укрнафта» Примбтки до консолйдованот фйнансовот звйтностй Ус! суми наведен! в тисячах гривень, якщо не зазначено [нше 8. Доходи вйд реалйзацй‘ та собйвартйсть реалйзованот продукцП' доходи вйд реал зацйт 2015 р к 2014 щк Оптова` торггвля Сира нафта та газовий конденсат 14 393 248 13 173 349 Амйак 3 598 366 2 044 285 Природний газ 2 895 026 1 336 182 Скраплений газ 1 282 290 1 279 904 Нафтопродукти 868 516 180 642 Послуги 343 316 329 666 Роздргбна торгЕвля Роздрйбна торгйвля нефтепродуктами 5 027 834 9 893 347 Комбсййнб доходи вйд роздрйбно'г торгйвлй 355 540 - ншй доходи 87 106 55 458 РвалЕзацгя Еншо?’ прод укцй' Агентськй комбсййнй 153 969 - 29 005 211 28 292 833 Сира нафта та газовий конденсат Г рупа реалйзус сиру нафту на бйржових аукцйонах вддповйдно до Закону УкраТни «Про нафту й газ» Мг 26654" вйд 12 липня 2001 року (остання редакцйя вйд 12 липня 2015 року), за яким пйдприемства, частка держави у статутному капйталй яких 50 вбдсоткйв та бйльше, мають здййснювати продаж нафти сирот викпючно на бйржових аукцЕонах. Органйзацйя та проведення бйржових аукцйонйв в продажу нафти сирот, газового конденсату власного видобутку та скрапленого газу регулюеться Постановою Кабйнету мйнйстрйв УкраТни вйд 16 жовтня 2014 року (остання редакцйя вйд 1 вересня 2015 року). У 2015 роцй Група продала на бйржових аукцйонах 1 543 тисячй тонн сирот нефти на суму 13 407167тисяч гривень (у 2014 роцй - 1 730 тисяч тонн на суму 12 092 132 тисячй гривень). КрЕм цього, дочйрнй компанйт Групи продали на ббржових аукцйонах 39 тисяч тонн. АмЮк За договором оренди Група мае у своему розпорядженнй устаткування та засоби для виробництва амйаку. У 2015 роцё Г рупа продала 484 тисячй тонн амйаку (у 2014 роцй — 489 тисяч тонн). Природний газ Продаж природного газу здййснювався викпючно спйльною дйяпьнйстю Групи (Договйр Не 999197). 1 жовтня 2015 року був прийнятий Закон УкраТни "Про ринок природного газу". За цим Законом цйни на газ бйльше не регулюються Нацйональною комйсйею, що здййснюв державнв регулювання у сферах енергетики та комунапьних послуг. Закон передбачае формування оптового та роздрббного ринку природного газу, який буде функцйонувати за принципом вйльного цйноутворення. Скраплений газ У 2015 роцй Компанйя продала 153 тисячЕ тонн рйдкого нафтового газу (у 2014 роцй — 162 тонни). Роздргбна торгтвля нефтепродуктами До травня 2015 року в експлуатацйт Групи знаходились 537 бензозаправних станцйй. 3 травня 2015 року Г рупа уклала договйр комйсЕт э нафтопереробним заводом. Каштан] доходи ею роздр/бнот торггвлг Група реалйзуе через мережу своТх заправних станцйй бензин, що належить комйтенту. Комйтент компенсуе змпннй та постййнй витрати плюс фйксована маржа, розмйр якот узгоджусться щомйсяця. Реапйзацйя здЕйснюються Групою з травня 2015 року. ТТ загальна сума за 2015 рйк скпала 6 036 635 тисяч гривень. 31 Група «Укрнафта» Примйтки до консолйдовано'п' фйнансовот звйтностй Ус: суми наведен! в тисячах гривень, якщо не зазначено Енше 8. доходи вйд реалйзацй' та собйвартйсть реалйзованот продукцй’ (продовження) Агентськ! комгсййнд Дохйд вйд надання послуг агента, включае чистий результат вйд експорту певних нафтопродуктйв, добрив, феросплавйв та рйзнот сйльськогосподарсько'г продукцйт загальною вартйстю 6 868197 тисяч гривень (у 2014 роцй — збиток у сумй 8 371 тисяча гривень, представлений у складй Енших операцЕйних нитрат, в1д експорту продукцп загальною сумою 11 730 212 тисяч гривень). У цих торгових операцйях Група виконувала функцйт агента. Чистий результат показаний пйсля вирахування вйдповйдних витрат на збут та Енших витрат, пов'язаних з виконанням Групою своТх функцЕЙ агента. нформац1я про балансовй залишки та операцйт з пов’язаними сторонами наведенй у Примйтцй 29. Собйвартйсть реалйзованот продукцй' 2015 рйк 2014 Щ Вартйсть придбаних нафтопродуктйв (роздрйбна торгйвля) 5 695 585 10 123 854 Сировина та матерйали 2 025 195 1 231 529 Заробйтна плата та податки на заробйтну плату (Примйтка 12) 1 539 535 1 180 027 Знос та виснаження (Примйтка 12) 1 129 382 1 401 304 Витрати на епактроенергйю, енергетичнй ресурси та паливнй матерйапи 736 712 420 799 Транспортування нафти та газу 326 767 196 856 Збитки/(доходи) вйд зм1н в зобов'язаннях э пйквйдацйт активна (Примйтка 24) 45 751 (438 879) нш1 операЩйнй витрати 142 357 89 614 11 641 284 14 205 104 нформац1я про операцй' 3 пов'язаними сторонами наведена у Примйтцй 29. 9. Витрати на реалйзацйю та збут 2015 рйк 2014 Ш Заробйтна плата та податки на заробйтну плату (Примйтка 12) 357 655 289 926 Знос (Примйтка 12) 145 830 158 683 Витрати на зберйгання 183 720 354 086 Витрати на професёйнй послуги, маркетинг та комйсййнй агентйв 68 817 55 704 Витрати на йнкасацйю 40 865 36 646 Податки. крйм податку на прибуток 29 221 25 361 Витрати на електроенергйю, енергетичнй ресурси та папивнй матерйапи 29 097 24 039 Витрати на операцййну аренду 15 660 12 517 Витрати на транспортування та страхування 10 421 17 211 нш1 витрати на збут 74 887 48 607 956 173 1 022 780 10. Загальнй та адмйнйстративнй витрати 2015 2014 Заробйтна плата та податки на заробйтну плату (Примйтка 12) 408 597 348 904 Вартйсть професййних послуг 26 410 19 891 Вартйсть юрИДичних послуг 24 612 25 035 Комунальнй послуги 17 099 13 355 Амортизацйя та знос (Примпка 12) 14 264 14 981 Банкйвськй комбсй' 9 729 7 938 нш1 витрати 88 690 98 108 589 401 528 212 32 Група «Укрнафта» Примйтки до консолйдованот фйнансовот звйтностй Ус! суми наведен! в тисячах гривень, якщо не зазначено [нше 11. ншЕ операцййнй доходи та витрати нш1 операцййн витрати 2015 р1к 2014 рйк Рентна плата (у 2014 роцй - плата за користування надрами) 9 811 982 8 471 291 Витрати на забезпечення штрафйв та пенй (Примйтка 24) 6 385 199 744 315 Змйни резерву пйд дебйторську заборгованйсть та передоплати (Примйтки 21 та 22) 2 222 503 2 261 199 Витрати на доброчиннйсть. утримання активйв соц ального призначення та Еншй соцйальнй витрати 89 959 54 314 Заробйтна плата та податки на заробйтну плату (Примйтка 12) 78 897 42 019 Витрати на науково-дослйднй розробки 29 735 403 805 Збиток вйд вибуття основних засобйв 4 039 29 414 Збиток вйд знецйнення Енших фйнансових активйв - 26 598 Збиток вйд реалйзацп' придбаних товарйв за угодами. в яких Група виступае агентом - 8 371 нш1 витрати 306 295 90 562 18 928 609 12 131 888 Рентна плата Базою нарахування рентно'п' плати (у 2014 роцй - плати за користування надрами) е кйпькйсть видобуто'п' нафти, газового конденсату чи природного газу в комерцййних цйпях. У 2015 роцй ставка рентнот плати для сирот нафти та газового конденсату становила вйд 3 303 гривнй до 4 248 гривень за тонну залежно вйд глибини залягання покладйв. Пйсля змйн законодавства, прийнятих у 2015 роцй, ставки рентнот плати для природного газу становили вйд 3 125 гривень до 5 040 гривень за тисячу кубйчних метрйв газу, що видобуваеться зй свердловин, якй експлуатуе Компанйя (у 2014 роцй - вйд 2 403 гривнй до 4 518 гривень за тонну), та вйд 3 540 гривень до 5 340 гривень за тисячу кубйчних метрйв газу, що видобуваеться 31 свердловин, якй експлуатують спйльнй операцйт КомпанГг, залежно вйд гпибини запягання покпадйв (у 2014 роцй - вбд 651 гривнй до 3 245 гривень за тонну). нш1 операцййнй доходи У 2014 роцй Група розформувала резерв на суму 1 148 246 тисяч гривень. що був ранйше нарахований пйд судовй процеси по договору спйльнот дйяльностй на пйдставб рЕшень Вищого спецйалйзованого суду УкраТни на користь Групи (Примттка 24). 12. Витрати на заробйтну плату та амортизацйю, знос та виснаження Крйм представлення витрат за напрямками, для звйрки загальних витрат з витратами, вйднесеними на консолйдований звйт про прибутки та збитки та Еншй сукупнй доходи, Група також представляе поданий далй аналйз витрат на заробйтну плату та вйдповйднй податки, а також амортизацйю, знос та виснаження: Заробйтна плата та податки на заробйтну плату 2015 р к 2014 рБк Всього витрат на заробйтну плату 1 958 441 1 430 704 Внески до фондйв соцйального страхування та Еншй вйдповйднй внески 640 631 602 646 2 599 072 2 033 350 Мйнус: впаснй роботи. капйталйзованй у складй основних засобйв (214 388) (162 490) Мйнус: суми, включенй до вартостй эапасйв газу 0 (9 984) 2 384 684 1 860 876 Показанй у звётностй як: 2015 рЕк 2014 рйк Собйвартйсть реалйзовано'п' продукцй' (Примйтка 8) 1 539 535 1 180 027 Загапьнй та адмйнйстративнй витрати (Примйтка 10) 408 597 348 904 Витрати на реалйзацйю та збут (Примйтка 9) 357 655 289 926 нш1 операцййнй витрати (ПримЕтка 11) 78 897 42 019 2 384 684 1 860 876 33 Група «Укрнафта» Примбтки до консолйдованот фбнансовот звйтностй Усд суми наведен] в тысячах гривень, якщо не зазначено Енше __. /— 12. Витрати на заробйтну плату та амортизацйю, знос та виснаже Амортизацйя, виснаження та зное. ння (продовження) 2015 рйк 2014 рйк Виснаження нафтогазових активйв (Примйтка 17) 695 491 836 414 Знос основних засобйв (Примйтка 19) 603 677 823 003 Амортизацйя нематерйальних активйв 8 690 11 694 1 307 858 1 671111 Мйнус: впаснй роботи. капйтатзованй у складЕ основних эасобйв (18 382) (92 341) Мйнус: суми, включенй до вартостй запасйв газу - (З вщ 1 289 476 1 ЫЩ Показан] у звттностй як: 2015 р к 2014 ш СобЕвартйсть реалбзовано'г продукцтг - рядок «Знос та виснаження» (Примйтка 8) 1 129 382 1 401 304 Витрати на реалйзащю та збут (Примйтка 9) 145 830 158 683 Загальнй та адмйнйстративнй витрати Шримйтка 10) 14 264 14 Ш __ 1 289 476 1 574 988 13. Фйнансовй доходи та витрати ФЕнансовЕ доходи 2015 ртк 2014 щ Ефект дисконтування дебйторсько'т заборгованостт, передоппат за фйнансовй йнструменти та безпроцентних позикових коштйв 1 358 185 - Процентн] доходи 19 122 1 3 050 Прибуток мйнус збитки вйд первйсного визнання дебйторсько'б заборгованостй. передоппат за фЪнансовй Ънструменти та кредиторську заборгованёсть - 438 580 1 377 307 451 щ Ф1нансов1 витрати 2015 р1к 2014 рйк Збитки мйнус прибуток в1д первйсного виэнання дебйторськот эаборгованостй, передоппат за фйнансовй 1нструменти та безпроцентних позикових коштйв 4 964 846 - Процентнй витрати за реструктуризованою податковою заборгованйстю 464 867 - Ефекг дисконтування (ПримЕтка 24) 160 401 143 888 Процентнб витрати 14 666 6 071 Ефект дисконтування дебйторсько'п' заборгованостй. передоппат за фйнансовй Енструменти та кредиторськот забошаностб - 683 787 5 604 780 833 ТЕ Прибуток мйнус збитки вйд первйсного визнання дебйторсько'п' заборгованостй, фйнансовй Пнструменти та кредиторську заборговантсть Станом на 31 грудня 2015 року Група отримапа безпроцентнй позики бал тисячй гривень (Примйтка 27). У 2015 роцй Група визнапа чистий збиток вйд передоппат за фйнансовй Енструменти. дебйторськот заборгованост] та отрим у сумй 4 964 846 тисячЕ гривень (у 2014 роцй - чистий прибуток у сумЕ 438 58 21 122). передоппат за ансовою вартйстю 461 343 ПОЧЭТКОБОГО ВИЗНЭННЯ ЦИХ Проценты! витрати за реструктуризованою податковою заборгованйотю 7 серпня Група узгодила з Державною фйскальною службою податково'г заборгованостй. За умовами реструкгуризацп податкову заборгованйст до 30 грудня 2015 року за ставкою 26-36°/о. У жовтнй 2015 року Груп реструктуризацй'т, внаспйдок чого заборговантсть знов стала простроченою. Укра'гни реструкгу нарахувала процентн] витрати на податковй платежй у сумй 464 866 тисяч гривень. аних бЕЗПРОЦВНТНИХ ПОЗИК 0 тисяча гривень) (Примттки ризацдю своет ь було пролонговано а порушипа умови У 2015 роцй Група Група «Укрнафта» Примйтки до консотдовано'п' фйнансово'г зв1тностй Ус! суми наведен! в тисячах гривень, якщо не зазначено [нше 14. Чистий прибуток вйд курсовот рйзницй Чистий прибуток вйд курсовот рйзницй пояснюеться переважно девальвацйею гривнй по вйдношенню до долара США у зв'язку з рйзною датою визнання та погашення дебйторськот заборгованостп за основною дйяльнйстю за угодами експорту певних нафтопродуктйв, добрив, феросппавйв та рйзно'п' сйльськогосподарсько'п' продукцП', в яких Група виступае агентом. 15. збитки вйд знецйнення та зменшення справедливо? вартостй 2015 р к 2014 рйк Визнано у Визнано у Визнано у склад] Енших Визнано у склад! Енших склад! витрат! сукупних склад! нитрат! сукупних (дох0д1в) доходйв (доход в) доходйв Знецднення та зменшення справедливо? вартост]: нафтогазових активйв (Примётка 17) 549 648 2 133 026 67 331 104 778 активйв розвйдки та оцйнки (Примйтка 18) 54 065 - 38 309 - незавершеного будйвництва 6 866 - - - йнших основних засобйв 426 051 1 016 362 64 735 136 513 Сторно збиткЕв вЕд знецЕнення: активйв розвйдки та оцйнки (Примйтка 18) (67) - - - незавершеного будйвництва - - (92 288) - нафтогаэовй активи (66 494) - - - Енших основних засобйв (56 585) - (19 062) — 913 484 3 149 388 59 025 241 291 У 2015 роцй зменшення справедливот вартостй окремих основних засобдв, що класифёкуються як нафтогазовй активи, у сумй 2 682 674 тисячй гривень (у 2014 роцй - знецйнення у сумй 172 109 тисяч гривень) було визнано в результатй падйння цйн на нафту та газ 1 скорочення видобутку на певних родовищах (Примйтка 17). Ця сума була визнана у звйтй про прибутки та збитки та Еншй сукупнй доходи як зменшення справедливот вартостй нафтогазових активйв. Крйм того, зменшення справедливот вартостй основних засобйв, кпасифйкованих як будйвлй, машини, обладнання та трубопроводи, нафтогазопереробне обладнання, у сумй 1 376 477 тисячй гривень (у 2014 роцй - 201 248 тисяч гривень) було визнано у звйтй про прибутки та збитки та йншй сукупнй доходи як зменшення справедливот вартостй, а фйзичне та економйчне знецйнення транспортних засобйв та йнших основних засобйв, облйкованих за первйсною вартйстю у сумЕ 65 936 тисяч гривень, було визнано у звйтй про прибутки та збитки (Примйтка 19). 16. Податок на прибуток 2015 рйк 2014 р1к Поточнй витрати з податку на прибуток 815 640 1 082 167 Вйдстрочений податок/(Кредит з вйдстроченого податку. пов'язаний э виникненням та сторнуванням тимчасових рйэниць) (1 569 069) 350 197 (Кредит)/витрати з податку на прибуток, в дображен1 у склад! прибутку та збитку (753 429) 1 432 364 Звйрка мйж фактичними нитратами з податку на прибуток та результатом множення бухгалтерськогс прибутку на нормативну ставку податку представлена нижче: 2015 рйк 2014 р1к Бухгалтерський (збиток)/прибуток до оподаткування (6 443 828) 2 733 929 (Кредит)/витрати з податку на прибуток, при застосуваннй нормативно'г ставки податку на прибуток 18% (у 2014 роцй — 18%) (1 159 889) 492 107 Вплив змйн у ставках податку - 167 133 Ефект вйдвитрат, що не вйдносяться до валових витрат. чиста сума 406 460 773 124 (ШдитУвитрати з податку на прибуток (753 429) 1 432 364 35 Група «Укрнафта» Прим тки до консолйдовано'г фйнансово'п' звйтностй Ус! суми наведен! в тисячах гривень, якщо не зазначено Енше 16. Податок на прибуток (продовження) (Нарахованй)! (Нарахованй)! Звйт про фйнансовий кредитован! у кредитован! до 1ншого стан прибутки та збитки сукупного доходу 2015 рйк 2014 рйк 2015 рйк 2014 рйк 2015 рйк 2014 рЕк Вйдстроченй п0датков1 активи! (зобов’язання) Аванси та 1нш1 эобов'язання 187 11 861 (11 674) (19 559) - - Забеэпечення 1 569 785 282 731 1 307 777 (250 037) (20 723) 41 926 Кредиторська заборгованйсть за основною дйяльнйстю та йнша кредиторська заборгованйсть 3 412 16 976 (13 564) 116 426 Дебйторська заборгованйсть за - - основною дйяльнйстю та Енша дебйторська заборгованйсть - (27 514) 27 514 (90 057) нш1фйнансовй активи - - - 1 878 - - Запаси - 27 137 (27 137) 30 311 - - нш1 необоротнй активи (226 811) (226 226) (585) 19 927 - - Передоплати та Еншб оборотнй активи Нафтогазовй активи та Еншй основнй засоби (1 400 154) (1 398 924) 346 193 (78 027) (347 424) 43 432 (53 581) (1 254 504) 1 569 059 (350 197) (368147) 85 358 За оцйнкою керйвництва. вйдстроченй податковй активи у сумй 244 452 тисячй гривень (у 2014 роцй - 225 492 тисячй гривень) 1 вйдстроченй податков] зобов'язання у сумй 1 626 966 тисяч гривень (у 2014 роцй - 1 495 668 тисяч гривень) будуть реалйзованй не ранйше, нйж дванадцять мйсяцтв пйспя зак1нчення звётного перйоду. 59 455 (59 455) (91059) - - 1 сйчня 2015 року набупи чинностй змйни до Податкового кодексу УкраТни (Примйтка 28). внаслйдок чого вйдбулося су'ггеве реформування податковот системи Укра'гни. Згйдно эй змйнами до Податкового кодексу Укра'тни. базою для розрахунку податку на прибуток пйдприемств е скоригований на податковй рйзницй чистий прибуток до оподаткування, визначений у бухгалтерському облйку пЕдприемства вйдповйдно до НП(С)Б0 або МСФЗ. що призвело до суттевих змйн у порядку визначення тимчасових та постййних податкових рйэниць. Витрати, якй не вйдносяться на валовй витрати для цйпей оподаткування. в основному представлен) витратами на формування резервйв пйд сумнйвну дебйторську заборгованйсть та аванси (Примйтка 21, 22) 1 знецйненням необоротних активйв. 17. Нафтогазовй активи Переоцйнена вартйсть на 1 сйчня 2014 р. 7 972 355 Надходження 436 136 Вибугтя (53 956)_ Переоц нена вартбсть на 31 грудня 2014 р. 8 354 535 Надходження 412 517 Вибуття (67) Збйпьшення справедливо'г вартостй 1 549 970 Зменшення справедливо)“ вартостй (2 616 180) Вирахування накопиченого зносу з валово'г балансовот вартостй (1 893 083д Переоцйнена вартйсть на 31 грудня 2015 р. 5 807 691 Виснаження та знецйнвння станом на 1 с чня 2014 р. (238 362) Нарахування виснаження за рйк (836 414) Вибу'пя 7 421 Знецйнення (172 109д Виснаження та знецйнення станом на 31 грудня 2014 р. (1 239 464) Нарахування виснаження за рйк (695 491) Вибуггя - Вирахування накопиченого зносу з валово'п' балансовот вартостй 1 893 083 Виснаження та знецйнення станом на 31 грудня 2015 р. (41 873 Залишкова вартйсть на 31 грудня 2014р. 7 115 071 Залишкова вартйсть на 31 грудня 2015 р. 5 765 819 Група залучила незалежних оцйнювачйв для проведення оцйнки справедливот вартостй ТГ нафтогазових активпв станом на 31 грудня 2015 року. як описано у Примйтцб 4. У 2015 та 2014 роках свердловини, комерцййна експпуатацйя яких у майбутньому не очйкувапась, були списанг 36 Група «Укрнафта» Примйтки до консолйдованот фбнансовоЪ' звйтностй Ус! суми наведен! в тисячах гривень, якщо не зазначено [нше 18. Активи розвёдки та оцйнки Первйсна вартйсть на 1 сйчня 2014 р. 347 974 Надходження 152 137 Сторнування визнання витрат невдало'г резвйдки (107 863) Перв сна вартйсть на 31 грудня 2014 р. 392 248 Надходження 51 548 Первйсна варт сть на 31 грудня 2015 р. 443 796 Накопичене знецЕнення на 1 с чня 2014 р. (186 262) Нарахування знецйнення за рйк (38 309) Сторнування знецбнення внаслйдок списання (126) Накопичене знецйнення на 31 грудня 2014 р. (224 697) Нарахування знецЕнення за рйк (ПримЕтка 15) (54 065) Припинення визнання внаслйдок списання 67 Накопичене знец нення на 31 грудня 2015 р. (278 695) Залишкова вартйсть на 31 грудня 2014 р. 167 551 Залишкова вартйсть на 31 грудня 2015 р. 165 101 У 2015 роцй КомпанЕя не припиняпа визнання свердловин (у 2014 роцй — однйет свердловини) з огляду на неможпивйсть використання свердловин Компанйя припинипа визнання у майбутньому. 37 Група «Укрнафта» Примйтки до консопйдованот фйнансов01351тност1 Ус! суми наведен! в тысячах гривень, якщо не зазначено Енше 19. мы основнй засоби Станом на 31 грудня кожного року Еншй основнй засоби включали: Бензозап- Машини, равнй обладнання Нафтогазо- Транс- нш станцгг та та трубопро- переробне порти! основн! обладнання Буд вл води обладнання засоби засоби Всього Переоцгнена або перв1сна вартйсть На 1 с1чня 2014 р. 2 397 522 2 055 971 1 974 617 292 331 385 310 675 131 7 780 88: Надходження 15 614 148 800 117 235 39 938 9 246 14 567 345 401 Вибутгя (631) (1 927) (49 834) (266) (3 388) (10 320) (66 366 Рекласифйкацйя - 20 363 20 485 2 015 64 747 (107 610) - На 31 грудня 2014 р. 2 412 505 2 223 207 2 062 503 334 018 455 915 571 768 8 059 911 Надходження 16 509 51 792 72 005 10 418 3 865 11 454 166 04: Вибутгя (216) (2 442) (18 206) (156) (4 427) (6 506) (31 953 Збйльшення справедливы вартостй 3 529 549 - - - - - 3 529 541 Зменшення справедливот вартост) (17 867) (686 191) (540 509) (75 325) - - (1 319 892 Вирахування накопиченого зносу з валовот балансовы вартосг1 (465 486) (304 564) (668 650) (138 598) - - (1 577 298 На 31 грудня 2015 р. 5 474 994 1 281 802 907 143 130 357 455 353 576 715 8 826 38: Знос та знец нення На 1 с чня 2014 р. (4 435) (3 854) (7 781) (3 104) (326 014) (513 029) (858 217 Нарахування зносу за рйк (152 554) (151 258) (414 724) (71 779) (10 057) (22 631) (823 003 Вибугтя 12 062 250 9 391 101 3 373 9 139 34 311 Знецйнення (182 186) - - - - - (182 186 Рекласифйкацйя - (18 157) (51 801) (7 259) (40 322) 117 539 На 31 грудня 2014 р. (327 113) (173 019) (464 915) (82 041) (373 020) (408 982) (1 829 090 Нарахування зносу за р1к (138 573) (132 108) (219 978) (56 712) (12 830) (43 476) (603 677 Вибуття 200 563 16 243 155 4 260 5 905 27 321 Вирахування накопиченого 465 486 304 564 668 650 138 598 - - 1 577 29 зносу з валовот балансовот вартостй Знецйнення - - - - (48 063) (17 873) (65 936 На 31 грудня 2015 р. - - - - (429 653) (464 428) (894 075 Залишкова вартйсть На 31 грудня 2014 р. 2 085 392 2 050 188 1 597 588 251 977 82 895 162 788 8 230 82 Незавершене будйвництво 479 38 Незавершене будйвництво активбв розробки 242 41 Передоплати за основнб засоби 6 54 6 959 15 На 31 грудня 2015 р. 5 474 994 1 281 802 907 143 130 357 25 700 112 289 7 932 28 Незавершене будйвництво 393 56 Незавершене будйвниш'во активйв розробки 216 09 Передоппати за основнй засоби 47 95 8 589 93 Група. залууипа незалежних оцйнювачйв для проведення оцйнки справедливо)" вартостй П основних засоб в (крпм транспортних засобйв та Пнших основних засобйв) станом на 31 грудня 2015 року, як описано у Примйтцй 4. Основнй засоби Компанй'г наданй у заставу як забезпечення 'П' боргового фйнансування. Сума боргових зобов'язань станом на 31 грудня 2015 року дорйвнюе нулю (на 31 грудня 2014 року - нуль). 38 Група «Укрнафтаэ Примйтки до консолйдованот фйнансовот звйтностй Ус/ суми наведен] в тисячах гривень, якщо не зазначено [нше 20. Товарно-матерйальнйзапаси 31 грудня 2015 р. 31 ГРУдня 2014 р. Природний газ. сира нафта та продукти нафтопереробки 1 415 880 2 836 661 Матерйали для бурйння та видобування 131 580 78 333 нш1 товари. сировина та матерйапи 639 692 546 239 2187152 3 461 233 Товарно-матерйальнй запаси у сумб 1 190 855 тисяч гривень (у 2014 роцй - 2168 087 тысяч гривень) оцйненй за чистою вартйстю реалйзацп на 31 грудня 2015. Протягом 2015 року 125 264 тисяч гривень (2014: 49 248 тисячй гривень) вартостй товарно- матерйальних запасйв, якй облйковуються за чистою вартйстю реалйзацйт було вйднесено на витрати та вйдображено у склад] собйвартостй реапйзованот продукцйт. 21. Дебйторська заборгованйсть 31 грудня 2015 р. 31 грудня 2014 р. Дебйторська заборгованйсть за основною дйяльнйстю 9 855 625 4 101 675 Деббторська заборгованйсть за експортними угодами 921 772 3 626 922 нша дебйторська заборговангсть 630 023 691 825 11 407 420 8 420 422 Резерв пйд сумнйвну дебйторську заборгованйсть (1 885 371) (635 359) Всього дебйторсько'п' заборгованост! та заборгованостй за векселями 9 522 049 7 785 063 Фйнансова деббторська заборгованйсть Групи деномйнована у таких валютах: 31 ГРУдНЯ 2015 р. 31 грудня 2014 р. Фйнансова дебйторська заборговангсть, деномйнована в: гривнях 8 600 276 4 607 319 доларах США 732 066 1 722 486 евро 189 707 1 455 258 Всього фбнансово'п'дебпорськот заборгованостй 9 522 049 7 785 063 Група облйковуе дебйторську заборгованйсть при початковому визнаннй за справедливою вартйстю та у п0дальшому оцйнюе П за амортизованою вартйстю з використанням початковот ефективно'п' процентнот ставки за вирахуванням знецйнення. Керйвництво очйкуе, що розрахунок за бйпьшйсть дебйторськот заборгованостй Групи вйдбудеться до 31 грудня 2016 року. У сумй резерву пЕд сумнйвну дебйторську заборгованйсть вйдбулися такт змйни: 2015 р к 2014 рйк На 1 сбчня 635 359 554 428 Нарахування резерву за рйк (Примйтка 11) 1 560 493 188 745 Сторно резерву, нарахованого у попереднй роки (236 436) - Суми. списанй як такй, що не можуть бути повернутй (74 045) (107 814) На 31 грУдня 1 885 371 635 359 Нарахування резерву пйд знецйнення протягом року було визнано через фйнансовй труднощй нових клйентйв. Частина резерву у сумй 222178 тисяч гривень, визнана у попереднйх перйодах, була сторнована у 2015 роцй у зв'язку з отриманням оплати вйд кпйентйв, заборгованйсть яких вважалася сумнйвною. Нарахування резерву за 2014 рйк вйдрйзняеться вйд суми. показанот у звйтй про прибутки та збитки та Еншй сукупнй доходи, внаслйдок отримання заборгованостй у загальнйй сумй 37 971 тисяча гривень, яка ранйше була списана як така, що не пйдлягае поверненню. 39 Г рупа «Укрнафта» Примйтки до консолйдованот фйнансовот звдтностй Ус! суми наведен! в тисячах гривень, якщо не зазначено [нше 21. Дебйторська заборгованбсть та заборгованйсть за векселями (продовження) Далй показано аналтз дебйторсько'г заборгованостй за основною дйяльнйстю та Еншо'п' дебйторськот заборгованостй станом на 31 грудня: Прострочена та не знецйнена Не прострочена та До 90 90-180 Бйльше 180 Прострочена Всього не знецйнена днйв днйв днйв та знецгнена 2015 рЕк 9 522 049 1 965 244 1 591 647 45 229 83 352 5 836 577 Проствочена та не знец1нена Не Прострочен прострочена та до 90 90-180 Бйпьше 180 а та Всього не знецднена днйв дн в дн1в знецгнена 2014 рйк 7 785 063 2 964 424 1 279 217 768 782 988 923 1 783 717 Не прострочена та не знецйнена дебйторська заборгован10ть - це заборгованйсть украт'нських клёвнтйв, якй не мають кредитнот Есторйт. Балансовй залишки за операцйями з пов’язаними сторонами наведен] у Примбтцй 29. 22. Передоплати та Еншй оборотнй активи 31 грудня 2015 р. 31 грудня 2014 р. Передоплати постачальникам (у тому чиспй передоппати за фйнансовй Енструменти) 5 618 421 3 083 728 Передоплати за товари, придбанй за експортними угодами 1 868 013 2 694 338 Передоплати з податкйв 43 764 9 611 нш1 оборотнй активи 46 680 49 212 7 576 878 5 836 889 Резерв пйд сумнйвнй передоппати (3 016 653) (2 118 207) Всього передоппат та Енших оборотних актив в 4 560 225 3 718 682 Ус] передоппати деномйнованй в гривнях та виданй новим постачальникам КомпанЕТ. Група обпйковуе передоппати за фйнансовй Пнструменти при первйсному визнаннй за справедливою вартйстю, а у подальшому оцйнюе ТХ за амортизованою вартйстю з використанням початковот ефективнот процентнот ставки за вирахуванням знецйнення. Очйкувана дата врегулювання ббльшостй передоппат постачальникам Групи (у тому числй передоппат за фйнансовй Енструменти) - 31 грудня 2018 року. У сумЕ резерву пЕд сумнйвнй передоппати вйдбулися такб змйни: 2015 р к 2014Щ1к На 1 сйчня 2 118 207 7 782 Нарахування резерву за рйк (Примйтка 11) 1 100 740 2 110 425 Сторно ранйше нарахованих резервйв (202 294) - На 31 грудня 3 016 653 2 118 207 У 2015 роцй Група нарахувала резерв сумнйвних передоппат постачальникам у загальнйй сумй 1 100 740 тисяч гривень (станом на 31 грудня 2014 року - 2 110 425 тисячй гривень), сума резерву включена до складу йнших операцййних витрат (Примйтка 11). 23. Акцйонерний капйтал та резерви Станом на 31 грудня 2015 року та 31 грудня 2014 року зареестрований акцйонерний капйтал Компанй'г складав 13 557 тисяч гривень 1 складався з 54 228 510 простих акцйй номйнальною вартйстю 0.25 гривн]. Акцбонерний капйтал КомпанП' був зареестрований у 1994 роцй Державною комйсйею з цйнних паперйв та фондового ринку Укратни Вартйсть акцйонерного капПалу, вйдображена у ЦЕЙ фйнансовйй эвйтностй у сумй 1 010 972 тисячй гривень, визначена зпдно з МСБО 29 шляхом застосування коефйцйентйв перерахунку до вартостй акцйонерного капиталу, виходячи з пндексу споживчих цйн, коли економйка зазнавала впливу гйперйнфляцдт. 40 Група «Укрнафта» Примйтки до консолйдовано? фйнансовоЪ' звйтност! Ус! суми наведете тисячах гривень, якщо не зазначено [нше 23. Акцйонерний капйтал та резерви (продовження) Вйдповйдно до укра'гнського законодавства Компанйя може розподйлити серед акцйонерйв весь прибуток за перйод чи нероэподйлений прибуток станом на звйтну дату або вйднести його до резервйв, передбачених статутом Компанйт. Подальше використання сум, якй було переведено до резервйв, може бути законодавчо обмежено; вони, як правило, повиннй використовуватися на цйлй, визначенй при створеннй резерву. Дивйденди зазвичай розподйляються пише йз прибутку за поточний перйод або нерозподйленого прибутку, вйдображеного у фйнансовйй звётностб за НП(С)БОУ 1 не розподбляються йз сум, перенесених ранйше до резервйв. Група мае юридично право розподйляти серед акцйонерйв прибуток за поточний рйк або резерви, що пйдлягають розподйлу, показанй у неконсолйдованйй фйнансовйй звйтностй, пйдготовленйй у вёдповйдностб до МСФЗ. Дивйденди. оголошенй та виплаченй протягом року, були такими: 2015 р к 2014 рйк Див денди до виплати на 1 с чня 3 984 848 398 761 Дивбденди. оголошенй протягом року 1 264 609 3 679 249 Дивйденди. виплаченй протягом року (2 445 378) (93 162) Дивйденди до виплати на 31 грудня 2 804 079 3 984 848 дивйденди на акц ю‚ оголошен! протягом року, у гривнях 23,32 67,85 На 22 липня 2015 року зборами акцёонерйв були затвердженй результати Компанп' за 2014 р1к та огопошенй дивйденди за 2014 рйк у сумй 1 264 609 тисяч гривень (23,32 гривнй на акцйю). 10 жОвтня 2014 року зборами акцйонерйв були затвердженй результати Компанйт за 2011. 2012 та 2013 роки та розподйленй дивйденди за 2011, 2012 та 2013 роки: дивйденди у сумй 2 061 613 тисяч гривень за 2011 рйк (40,23 гривнЕ на акцйю), дивйденди у сум? 1 427 837 тисяч гривень за 2012 рйк (26.33 гривнй на акцйю) та дивйдеНДи у сумй 189 780 тисяч гривень за 2013 рйк (3,5 гривнй на акцйю). Вбдповйдно до податкового законодавства УкраТни, Група була зобов'язана здййснити предоплату податку на прибуток за ставкою 18% (у 2014 роцй — 18%) вйд суми дивйдендйв, що п1длягали виплатй. У 2015 роцй до дати виплати дивйдендйв Група здййснила предоплату податку на прибуток у сумй 83 560 тисяч гривень (у 2014 роцб — передоплата не здййснювалася). У наступних перйодах Група може здййснювати взаемозалйк передоплати э податку на прибуток з зобов'яэанням э податку на прибуток. Сума базисного та розбавленого прибутку на акцдю Прибуток на акцйю розраховуеться шляхом дйлення чистого прибутку за рйк, що приходиться на власникйв акцйй материнськот компанП, на середньозважену кйлькйсть простих акцйй в обйгу протягом року. Сума базисного та розбавленого прибутку на акцйю в 2014 роцЕ дорйвнювала 23,32 гривнй (у 2013 роцй - 5,69 гривнй). У 2015 роцй податок на прибуток, вйдображений у зв‘язку з переведенням резерву переоцйнки нафтогазових акгивйв та Пнших основних засобйв, що вибули та виведенй з експлуатацйТ, становив 28 330 тисяч гривень (у 2014 роцй - 25 135 тисяч гривень). 41 Група «Укрнафта» Примйтки до консолйдованот ф1нансово'1 звйтност) Ус! суми наведен! в тисячах гривень, якщо не зазначено (нше 24. Забезпечення державний Зобов‘яза- понс йний Пенс йний Забеэ- ння 3 план 13 план 13 вста- Резерв п1д печення лйкв1дацп' встановлени- новпеними судов1 штраф1в актив1в ми виппатами виппатами процеси та пен! Всього На 1 сйчня 2014 р- 967 855 465 097 252 743 ‘ 1 143 246 - 2 833 941 Змбни за рйк 3 552 20 870 13 502 (1 148 246) 744 315 (366 007) Ефект дисконтування 49 028 61 538 33 322 - - 143 888 Ефект вйд зм ни Енших припущень/переоц1нка (205 103) 8 063 (14 471) - - (211 511) Використат суми (6 124) (51 075) (29 454) - - (86 653)_ На 31 грудня 2014 р. 809 208 504 493 255 642 - 744 315 2 313 658 Змйни за рйк (6 931) 19 571 11 209 - 8 385 199 6 409 048 Прибуток в д ранйше наданих послуг - (16 022) (10 449) - - (28 471) Ефект дисконтування 53 128 71 510 35 763 - - 160 401 Ефект в1д змбни Енших припущень/переощнка (65 233) 25 930 (22 859) - - (62 162) Використанй суми (1 346) (54 227) (25 243) - - (80 816)_ На 31 грудня 2015 р. 788 826 551 255 244 063 - 7 129 514 8 713 658 Поточна частина У 2015 рощ 129 665 43 968 52 443 - 7 129 233 7 355 314 довгострокова частина у 2015 роц 659 161 507 287 191 620 - 276 1 358 344 Поточна частина У 2014 рощ! 209 502 41 664 65 442 - 744 315 1 060 923 довгострокова частина у 2014 род! 599 706 482 829 190 200 - - 1 252 735 Крйм того, Компанбя визнапа забезпечення невикористаних вйдпусток у сумй 112 082 тиоячб гривень станом на 31 грудня 2015 року. Зобов’язання з л1кв1дац1'г активйв Очткуеться. що зобов'язання з п1кв1дац11 акгивйв буде використано приблизно протягом 8-20 рокЕв. Ключовй припущення, сформованб керйвництвом, - це ставка дисконту. яка переважно зумовлена доходнйстю до погашення довгострокових державних облйгацйй УкраТни, деномйнованих в украТнських гривнях, середня вартЪсть лйквйдацп 1 свердловини на кожному родовищй та середнйй строк до лйквйдацй'п' родовища. Основнй припущення, використанй керйвництвом, наведен) далй у таблицё: 2015 рйк 2014 щ Реальна ставка дискету. % 7,10 6.48 Середня вартйсть л1кв1дац1'п' 1 свердловини у гривнях 346 339 Середнйй строк до пйквйдацйт (рокйв) 8 8 У таблицй нижче представлений вплив змйн в ооновних припущеннях, за умови незмбнностй 1нших факторпв, на суму зобов'язання, яке вйдображене у консолйдованому авт про фйнансовий стан: 3м на у припущенн1 Змйна у визнаному резерв! Збйльшення на 40 351 тисячу гривень! Змтна реальних ставок дисконту в усйх перйодах на 1 пл. зменшення на 45 314 тисяч гривень 361льшення на 78 882 тисячй гривень! Змйна середньоТ вартостй п1к31дац1'1'однйет'свердповини на 10% зменшення на 78 882 тисячй гривень Збйльшення на 52 284 тисячй гривень! Змйна середнього строку до лйквйдацёт на 1 рйк зменшення на 55 994 тисяч! гривень державний пенсййний план 13 встановпеними виплатами Група мае юридичне зобов'язання сплачувати Державному пенсййному фонду УкраТни компенсацйю за додатковй пеной. виплачуванй певним колишнйм та Пснуючим працйвникам Групи. За цим планом прац1вники Групи. що мають певний стаж роботи у шкйдпивих для здоров'я умовах та вйдповйдне право дострокового виходу на пеной“. отримують право на додатковй виплати, якй фйнансуються Групою та виплачуються через Державний пеноййний фонд УкраТни. Ц1 зобов'язання в1дповйдають визначенню пенсмного плану 13 встановленими виппатами. У 2015 роц1 унасниками пенсййного плану 31 встановпеними виплатами в 29 620 чоловйк, у тому чист 4 676 колишнпх працпвникйв (у 2014 роцй - 29 845 та 4 505 чоповйк, вЯдповйдно). Зазначенй далй пенсййнй плани е нефйнансованими. 42 П' Г рупа «Укрнафтаэ ‘ Примйтки до консолйдованот фйнансовот звйтностй Ус! суми наведен! в тисячах гривень, якщо не зазначено [нше 24. Забезпечення (продовження) У таблицях нижче пйдсумовуються компоненти чистих витрат з пенсййного забезпечення, визнаних у звйтй про прибутки та збитки та Еншй сукупнй доходи та у звйтй про фйнансовий стан за планом. 2015 рйк 2014 рйк Витрати а пенсбйного забезпечення Вартйсть поточних послуг 19 571 20 870 Процентнй витрати по зобов'язаннях з пенсййного забезпечення 71 510 61 538 Прибуток вйд минупих послуг (16 022) - Витрати з пенсййного забезпечення. визнанй у прибутку та збитку 75 059 82 408 Переоцйнка, визнана в Енших сукупних доходах 25 930 8 063 Всього витрат з пенсййного забезпечення, визнаних у 35“! про прибутки та збитки та Пншй сукупнЕ доходи 100 989 90 471 2015 рйк 2014 рйк 3м ни у приведен й вартостй зобов'язання за планом 13 встановпеними виплатами Теперйшня вартйсть на початок року 504 493 465 097 Вартйсть поточних послуг 19 571 20 870 Процентнй витрати по зобов'язаннях з пенсййного забезпечення 71 510 61 538 Прибуток вйд минупих послуг (16 022) - Переоцбнка. визнана в йнших сукупних доходах 25 930 8 063 Пенсй'г виплаченй (54 227) (51 075) Теперйшня варт сть на кйнець року 551 255 504 493 2015 р к 2014 рйк Зобов'язання з пенсййного забезпечення Теперйшня вартйсть нефйнансованого зобов’язання 551 255 504 493 Зобов’язання з пеныйного забезпечення, визнане у авт про фйнансовий стан 551 255 504 493 Пенсййний план 13 встановленими виплатами Група мае договйрнй зобов'язання виплачувати працйвникам одноразову допомогу при виходй на пенсйю, а також здййснювати деякй йншй виплати, передбаченй копективною угодою. У таблицях нижче пйдсумовуються компоненти чистих витрат з пенсййного забезпечення, визнаних у звйтй про прибутки та збитки та йншй сукупнй доходи та у авт про фйнансовий стан за планом. 2015 р к 2014 рйк Витрати з пенсййного забезпечення ВартЕсть поточних послуг 11 209 13 502 Процентнй витрати по зобов'язаннях з пенсййного забеэпечення 35 763 33 322 Шрибуток вйд минулих послуг (10 449) - Витрати з пенсдйного забезпечення. вивнанй у прибутку та збитку 36 523 46 824 Переоцйнка. визнана в йнших сукупних дох0дах (22 859) (12 471) Всього витрат з пенсййного забезпечення, визнаних у звт про прибутки та збитки та ншй сукупн! доходи 13 664 34 353 2015 2014 3м ни у приведенйй вартост! зобов'язання за планом [3 встановленими виппатами Теперйшня вартйсть на початок року 255 642 250 743 Прибуток вйд минулих послуг (10 449) - Вартйсть поточних послуг 11 209 13 502 Процентн! витрати по зобов'язаннях э пенсЕЙного забезпечення 35 763 33 322 Переоцйнка, визнана в Енших сукупних доходах (22 859) (12 471) ПенсП' виплаченй (25 243) (29 454) Тепербшня варт сть на кйнець року 244 063 255 642 2015 2014 Зобов’язання з пенсййного забезпечення Теперйшня вартйсть нефйнансованого зобов'язання 244 063 255 642 Зобов'язання з пенсййного забезпечення, визнане у зв т1 про фйнансовий стан 244 063 255 642 43 Група «Укрнафта» Примйтки до консолйдовано'п' ф нансовот звйтностй Ус1суми наведен! а тисячах гривень, якщо не зазначено Енше 24. Забезпечення(продовження) Внаслйдок прийняпя декйлькох змйн пенсййного законодавства у 2015 роцй вйк дострокового виходу на пенсйю був подовжений на 5 рокйв. Вйдповйдно. у зв'язку з подовженням пенсййного вйку Група визнала прибуток вйд ран1ше наданих послуг за 2015 рйк у сумй 26 471 тисяча гривень. Дал! показанй основн! припущення, застосованй при визначеннй зобов'язання Групи за пенсййними планами 13 встановленими виппатами: 2015 р к 2014 рйк Ставка дисконту, % 15,90 15.50 Пйдвищення заробйтнот плати у майбутнйх перйодах. % 10,00 10,00 Коефйцбент плинностй персоналу, % 5,37 5.55 При визначеннй зобов'язання Групи за пенсййними планами 13 встановленими виппатами за 2015 рйк пенсйт Ендексованй з використанням коефйцйента 7%. Оскйпьки в Укратнй вйдсутнй довгостроковй високоякйснй корпоративнй облйгацП, Група використовуе для дисконтування пенсййних зобов'язань ринковй ставки украТнських державних облйгацйй. 2015 рйк 2014 рЕк 2013 рйк 2012 рйк 2011 рйк Теперйшня вартйсть нефйнансованого зобов'яэання за планом 13 встановленими виплатами 795 318 760 135 717 840 640 538 641 426 Коригування зобов'язань за планом (26 557) (65 085) (96 746) (17 400) (42 4Е) Далй показана чутливйсть зобов'язання за планом 13 встановленими виплатами та пенсййного плану до змйни основних припущень: 2015 рйк 2014 р1к (Збйльшенняузменшення номйнально'п' ставки дисконту на 1% (6.65%)/7,56% (6,72%)П‚66% ЗбЕльшення/(зменшення) номйнально'я' заробйтно'и' плати на 1% 5.15%/(4.66%) 5.17%/(4‚69%) Станом на 31 грудня 2015 року середньозважений строк розрахунку за зобов'яэаннями Г рупи за планом 31 встановленими виплатами становить 7 рокйв (на 31 грудня 2014 року - 7 рокйв). Очйкувант платежй за зобов'яэаннями за планом 31 встановленими виплатами протягом 2016 року становлять 106 331 тисяча гривень (2014 рокйв - 116 650 тисяч гривень). Забезпечення штрафйв та пенй У зв'язку з несплатою та несвоечасною сплатою рентнот плати (у 2014 роцй - плати за користування недрами), податку на прибуток, ПДВ та дивйдендйв, Група нарахувала забезпечення можливих штрафйв. санкцйй та пенй за несвоечасну оплату. Витрати на забезпечення штрафЕв та пенй наведенй в Примйтцй 11. 25. Кредиторська заборгованбсть 31 грУдня 2015 р. 31 ГРУдня 2014 р. Кредиторська заборгованйсть за основною дйяльнйстю 1 216 543 3 712 011 Кредиторська эаборгованйсть за товари‚ придбанй за експортними угодами 1 204 383 3 277 211 нша кредиторська заборгованйсть 1 514 144 783 2 422 440 7 134 005 Усй кредиторська заборгованйсть за основною дйяльнйстю та йнша кредиторська заборгованйсть станом на 31 грудня 2015 року була деномЕнована у гривнях (у 2014 роцй - 30 097 тисяч гривень у допарах США та 2 278 тисяч гривень у евро). Балансовй залишки за операцйями з пов'язаними сторонами наведенй у Примйтцй 29. 26. Аванси, нарахованй витрати та Еншй зобов'язання 31 грудня 2015 р. 31 грудня 2014 р. Нарахованй дивйдеНДи 2 804 079 3 984 848 Аванси. отриманй за експортними угодами 387 148 160 478 Зобов'яэання за розрахунками з оплати працй 74 083 65 896 нш1 поточнй эобов'язання 469 630 263 293 3 734 940 4 474 515 нформац1я про залишки за операцйями з пов'язаними сторонами наведена у Примйтцй 29. 44 Група «Укрнафта» Примйтки до консол1довано'п' фйнансовот звётност! Ус! суми наведен! в тисячах гривень, якщо не зазначено Енше 26. Аванси, нарахованй витрати та Еншй зобов'язання (продовження) Нарахованй дивйденди станом на 31грудня 2015 року не виплаченй через введенб Нацйональним банком Укра'а'ни обмеження на операцйт з Пноземною валютою, якй передбачають тимчасову заборону виплати дивйдендйв в Еноземнйй валютй (Примйтка 2). 27. Процентнй та безпроцентнй кредити та позиковй кошти Станом на 31 грудня 2015 року Група не мала процентних позикових кошттв (на 31 грудня 2014 року - 376 185 тисяч гривень). Станом на 31 грудня 2015 року Група мала безпроцентнй позиковй кошти у гривнях балансовою вартйстю 461 343 тисячй гривень 31 строком погашення у 2016 роцй. Номйнапьна вартйсть безпроцентних позикових коштйв скпадае 562 911 тисяч гривень. Цй позиковй кошти е незабезпеченими та обпйковувалися за ефективною процентною ставкою 23‚4%. що являла собою ринкову ставку на дату визнання. Ефект дисконтування у сумй 101 568 тисяч гривень визнаний у склад] фйнансових доходйв та витрат (Примйтка 13). 28. договйрнй та умовнй зобов’язання 1 операцбйнй ризики Зобов’язання з отримання лйцензйй Щоб задовольняти вимоги ряду лйцензйй на розвйдувапьно—пошуковй роботи або вимог спецйальних дозволйв, Група зобов'язана фйнансувати програми капйтаповкладень, пов'язанй з певними нафтогазовими родовищами. Група здййснюе Енвестицйт у певнй нафтогазовй родовища в межах мйнймапьно необхйдних лймйтйв для розробки цих родовищ. дотримання ВИМОГ ПОДЗТКОВОГО ЗЗКОНОДЗВСТВЗ снуе можпивйсть того, що податковй органи оскаржать деякй Еншй тлумачення податкового законодавства керйвництвом Г рупи, що може призвести до додаткових витрат, у тому числй пенб, для Групи у сумй 2 468 мйльйонйв гривень (у 2014 роцй - 39 мйльйонйв гривень). Податкове, валютне та митне законодавства УкраТни може тлумачитися по-р13ному й часто змйнюеться. 1 сйчня 2015 року набупи чинностй змйни до Податкового кодексу УкраТни, внаслйдок чого вйдбулося сутгеве реформування податковот системи УкраТни. ДЕючП податки включають податок на додану вартйсть, податок на прибуток пйдприемств, митнй збори та 1нш1 податки. У результатй може йснувати значна невизначенйсть щодо застосування та тлумачення нового податкового законодавства водночас 13 незрозумйпими абс нейснуючими правилами практичного дотримання нормативних актйв. Вйдповйднй мйсцевй та державнй податковй органи можуть не погодитися з тлумаченням цього законодавства керйвництвом у зв’язку з дйяпьнйстю Групи та операцйями в рамках цйет дйяльностй. Останнй подйт в Укра'гнй свйдчать про те. що податковй органи можуть займати бЕльш агресивну позицйю у своему тпумаченнй законодавства та податкових розрахункйв. тому Пснуе можпивйсть, що операцй'г та дйяпьнйсть Групи, якй ранйше не заперечувались, можуть бути оскарженй. У результатй можуть бути нарахованй значнй додатков! суми податкйв, штрафйв та пенй. Податковй органи можуть перевйряти податковй питання у фйнансових перйодах протягом трьох календарних рокйв пйсля т'х закЕнчення. За певних обставин перевйрка може стосуватися довших перйодйв. Керйвництво вважае, що цйнова попйтика Групи вйдповйдас вимогам нового законодавства щодо трансфертного циноутворення. Керйвництво Групи подало звйт з трансфертного цйноутворення та нараз: розробляе необхйднй внутрйшнй положення щодо трансфертного цйноутворення. Нижче перелйченб основнй змйни. запровадженй до правил оподаткування податком на прибуток ппдприемств: - У 2015 роцй базова ставка податку залишаеться незмйнною - 18%; - Починаючи з 2015 року, базою для розрахунку податку на прибуток п1дприемств за рйк е скоригований на податковй рйзницй чистий прибуток до оподаткування, визначений у бухгалтерському обп1ку пйдприемства вйдповйдно до НП(С)БО або МСФЗ; - Податковё органи набупи право перевйряти бухгалтерськй облйковй записи платникбв податкйв, пртйзёъьёють та повноту розрахунку чистого прибутку до оподаткування вйдповйдно до НП(С)БОУ та ; о Штрафнй санкцГг за податковй правопорушення щодо зобов'язань з податку на прибуток пйдприемств за 2015 рйк (тобто помилки в розрахунку податку. податковйй звйтностй та повнотй сплати сути) не передбаченй. 45 Група «Укрнафта» Примйтки до консол дованот фйнансовот звйтностй Ус! суми наведен! е тисячах гривень, якщо не зазначено [нше 28. Договйрнй та умовнй зобов’язання й операцййнй ризики (продовження) Цй змЕни вплинупи на розрахунок вйдстрочених податкових активйв та зобов'язань, як описано у Примйтцйз. Нижче також перелйченб змйни, запровадженй до правил оподаткування йншими податками Е зборами: о 3 дивйдендйв, отриманих вйд резидента-платника податку на прибуток пйдприемств (крйм дивйдендйв по акцйях, Енвестицййних сертифйкатах, якй виплачуються Енститутами спбльного Енвестування) стягуеться 5% податку на доходи фйзичних осйб; - Починаючи з 1 сбчня 2015 року практично усй об'екти житловот та нежитловот нерухомостй фйзичних та юридичних осЕб пйдлягають оподаткуванню податком на нерухоме майно (з урахуванням певних пйльг); о 3 1 сйчня 2015 року пйдвищено розмйр збору до Пенсййного фонду УкраТни за операцйями з купйвлй Еноземно'г валюти в 0,5% до 2%. За операцйями з купйвпй Еноземнот валюти юридичними особами та за операцйями э купйвлй Еноземнот валюти фйэичними з метою погашення кредитйв в бноземнйй валютй цей збйр не передбачено. ЗмЕни податкового законодаества, що набули чинност! з 1 сгчня 2016 року. У груднй 2015 року Верховна Рада прийняла Закон про внесення деяких змйн до податкового законодавства УкраТни з 1 сйчня 2016 року. Найбйльш значними змйнами, якй можуть мати вплив на Групу, е такй: о Податок на прибуток: ведення щоквартальнот звйтностй та сппати податку на прибуток. Звйтний перйод для рйчнот податково'п' декларацйт за 2015 рйк визначаеться за загальним правилом. Отже. декпарацйт з податку на прибуток пйдприемств за 2015 рйк були поданй до 29 лютого 2016 року. Крйм того, були скасованй авансовй платежй з податку на прибуток, але авансовй ппатежй з податку при виппатй дивйдендйв эапишилися без змйн; о ПДВ: оголошено, що платники ПДВ не мають права нараховувати вхйдний ПДВ при придбаннй звйльнених вйд ПДВ товарйв та послуг. за якими постачапьник вйдобразив податковй зобов'язання у зареестрованйй податковйй накладнйй; о Рентна плата: у 2016 роцй ставки рентнот плати для нафти та газового конденсату залишенй на рйвнй 45% аналогйчно 2015 року, а для природного газу - зменшенй з 55% до 29%. Рентна плата для видобутку газу спйльними операцйями эапишилася незмйнною на рйвнй 70%; - Соцйальний внесок: зниження единого соцйального внеску вйд дйапазону 36,76% - 49,72% до 22%. Ця змйна призведе до зменшення витрат на персонал Групи. Юридичнй питания У ходй звичайнот господарсько'ъ' дйяльностй Група виступас стороною в рйзних судових процесах та спорах. Керйвництво вважае, що максимальна вйдповйдальнйсть за зобов‘язаннями у раз] ‘Гх виникнення внаслйдок таких судових процесйв та спорйв не буде мати сутгевого негативного впливу на фйнансовий стан або результати майбутнйх операцйй Групи, крйм тих, що включенй до забезпечення за судовими процесами. державне регулювання Групи Функцйонування нафтогазовот гапузй е надзвичайно важливим для Укра'гни. УрЯд Укратни здййснював значний вплив на дйяльнйсть Групи через мажоритарного акцйонера НАК «Нафтогаз» до 22 липня 2015 року. 19 березня 2015 року були прийнятй змйни до Закону Укра'гни "Про акцйонернй товариства", якй набули чинностй 27 травня 2015 року. Згйдно з новою редакцйею закону, кворум на Загапьних зборах акцйонерйв вважаеться наявним у разй реестрацйт акцЮнерйв, якЕ спйльно володйють бйпьше 50% акцйй з правом голосу (до 27 травня 2015 року - бйльше 60% акцйй з правом голосу). 22 липня Група провела Загапьнй збори акцйонерйв. Вйдповйдно, з 22 липня 2015 року контроль над Г рупою отримали НАК «Нафтогаз», який с власником 50%+1 акцй'г та уряд як власник НАК «Нафтогаз». Соцйальнй зобов’язання Група здййснюе свйй внесок у пйдтримку та соцйально-економйчний розвиток мтсцевих громад на територйях, де Група проводить свою дйяльнйсть, у тому числ] внески у спорудження, розвиток та пйдтримку житлових об'ектйв. шкйл, лйкарень, транспортних поспуг, рекреацййних та Енших соцйальних потреб. 46 Група «Укрнафта» Примйтки до консолйдовано'п' фйнансово'п' звйтностй Ус! суми наведен! в тисячах гривень, якщо не зазначено Лчше 29. Розкриття Енформацй' про пов’язанй сторони Сторони вважаються пов'язаними, якщо вони знаходяться пйд спйльним контролем або якщо одна а яких мае можпивйсть контролювати або у эначнЕй мйрй впливати на операцййнй та фЕнансовй рйшення Еншот сторони. При розглядй кожного можпивого випадку вйдносин з пов'язаними сторонами до уваги береться сутнйсть цих вбдносин, а не лише юридична форма. Станом на 31 грудня 2015 року та 31 грудня 2014 року запишки за операцйями з пов'язаними сторонами були такими: Компанй' пбд спйльним контролем нш пов'язан! Спйльн НАК «Нафтогаз» НАК «Нафтогаз» сторони п дприемства На 31 грудня 2015 р. ДебЕторська заборгованйсть 1 975 51 080 1 032 579 213 415 Кредиторська заборгованйсть 5 241 1 675 522 438 - Аванси. нарахованй витрати та Еншб зобов'язання 46 701 На 31 грудня 2014 р. Дебйторська заборгованйсть 2 540 29 790 72 020 263 964 Передоплати та Еншй оборотнй активи - - 1 081 690 - Кредиторська заборгованйсть 10 399 10 206 523 504 - Процентнй кредити та позиковй кошти - - 350 000 - Аванси, нарахован! витрати та йншй зобов'язання - - 31 675 - Стат-п доходйв та витрат за операцйями з пов'язаними сторонами за 2015 та 2014 роки були такими: Компанй' пйд НАК сп пьним контролем нш1 пов'язан! Сп пьн «Нафтогаз» НАК «Нафтогаз» сторони пйдприемства 2015 р к Реалйзацйя товарйв та поспуг 5 282 47 869 2 687 056 46 251 Закупйвт нафтопродукгйв. сировини та витратних матерйалйв - 336 962 9 393 639 17 864 2014 р1к Реалйзацйя товарйв та поспуг 4 218 24 650 9 403 338 112 546 Закупйвпй сировини та витратних матерйапйв - 19 637 9 200 246 14 В 2015 та 2014 роках Г рупа не мала значних операцйй та залишкйв з компанйями, акцЕонером яких е органи державнот влади за викпюченням операцйй з ПАТ «НацЕональна акцбонерна компанйя «Нафтогаз УкраТни» (акцйонер) та його дочйрнйми 1 асоцййованими компанйями, йнформацйя про якЕ розкрита вище. ншй пов'язанй сторони включають компанй'г пйд эначним впливом НАК «Нафтогаз» та мЕноритарних акцйонерйв. нформац1я щодо виплачених дивйдендйв та заборгованостй по дивйдендах роэкрита у Примйтцй 23. Умоеи операцт з пов Счзаними сторонами Бапансовй залишки за операцйями з пов’язаними сторонами станом на кожну звЕтну дату в незабезпеченими та безпроцентними (крйм процентних кредитйв та позик)‚й оплата за ними здййснюеться грошовими коштами. Жоднот гарантпг чи поруки не було надано або отримано стосовно кредиторськот або дебйторськот заборгованостй пов'язаних сгорйн. 47 Група «Укрнафта» Примйтки до консолйдовано'п' ф1нансовоТ звйтностй Ус! суми наведен! в тисячах гривень, якщо не зазначено Енше 29. Розкритгя Енформацй’ про пов’язанй сторони (продовження) Станом на 31 грудня 2015 року та 31 грудня 2014 року дебйторська заборгованйсть за операцйями з пов'язаними сторонами показана за вирахуванням резерву. якиЙ складав нуль та 81703 тисячй гривень, вйдповйдно, та складався 3 таких компонентйв: Компанй' п1д контролем або значним Спйльнй впливом акцйонерйв пйдприемства Всього На 1 сйчня 2014 р. 83 551 155 805 239 356 Сторно невикористаних сум (16 460) (141 193) (157 653) На 31.грудня 2014 р. 67 091 14 612 81 703 Нарахування за рйк - 21 079 21 079 Сторно невикористаних сум (67 091) - (67 091) На 31 грудня 2015 р. - 35 691 35 691 Оцйнка на предмет знецйнення дебйторськот заборгованосгй пов'язаних сторйн проводиться кожного фйнансового року шляхом аналйзу фбнансового стану пов'язанот сторони та ринку. на якому функцйонуе пов'язана сторона. Г рошов! кошти та эх еквЕваленти та грошов! кошти з обмеженим правом використання Станом на 31 грудня 2015 року Група мала грошовй кошти та Тх еквйваленти на суму 289 667 тисяч гривень, та грошовй кошти з обмеженим правом використання в сумй 117806 тисяч гривень на рахунках, вйдкритих у банку, який е пов'язаною стороною (станом на 31 грудня 2014 року - 189 647 тисяч гривень та 69 266 тисяч гривень, вйдповйдно). Грошовй кошти, тх еквйвапенти та грошовй кошти обмеженого використання станом на 31 грудня 2015 року розмйщуються у фйнансовйй установй, якйй на звйтну дату було присвоено довгостроковий рейтинг «СааЗ» мбжнародною рейтинговою агенцйею. Виплати основному управлгнському персоналу У 2015 роцй загальна сума винагороди основному управпйнському персоналу склала 20 422 тисячй гривень (у 2014 роцй - 3 858 тисяч гривень). 30. ЦЕлй та полйтика управлйння фйнансовими ризиками Основними фбнансовими зобов'язаннями Г рупи е торгова та йнша кредиторська заборгованйсть 1 безпроцентнй кредити (у 2014 роцй - процентнй кредити). Основною метою цих фйнансових зобов'язань е запучення коштйв для фйнансування операцйй Групи. Група мае рйэнй фйнансовй активи. такй як грошовй кошти та "п'х еквйваленти, торгова та йнша дебйторська заборгованйсгь та Пншй фйнансовй активи. Гоповними ризиками, що пов'язанг з фйнансовими Пнструментами Групи, е валютний ризик, ризик лйквйдностй. кредитний ризик та процентний ризик. Група переглядае та узгоджуе попбтику щодо управпйння кожним з цих ризикйв, як зазначено нижче. Валютний ризик Група здййснюе свот операцПпереважно у таких валютах: украТнська гривня. долар США, евро та росййський рубль. Офйцййний курс гривн], встановпений Нацйональним банком УкраТни (“НБУ”) на визначенй дати, був таким: 31 грудня 2015 р. 31 грудня 2014 р. Допар США 24.00 15.77 евро 26.22 19.23 Росййський рубль 0,33 0,30 Торгова дебйторська та кредиторська заборгованйсть, деномйнована у валютах. вйдмйнних вйд функцйональнот валюти Групи, призводить до виникнення валютного ризику. Група не здййснювала операцйй з метою хеджування цих валютних ризикйв. Максимальна сума валютного ризику Групи дорйвнюе П чистим фйнансовим акгивам та складае 921 772 тисячй гривень (у 2014 роцй - 3 177 744 тысяч] гривень). 48 Г рупа «Укрнафта» " Примттки до консолйдованот фйнансово'п' звйтностй Ус! суми наведен! в тисячах гривень, якщо не зазначено [нше 29. Розкриття Бнформацйт про пов’язанй сторони (продовження) Валютнй ризики, визначення яких наведене в МСФЗ 7, виникають у зв’язку з фйнансовими 1нструментами, якй деномйнованй в Еноэемних валютах. У таблицй дапй показана чутпивйсть прибутку Групи до оподаткування до обГрунтовано можпивих змйн обмйнного курсу Пноземних валют при незмйнностй Енших змйнних. Збйпьшеннш (зменшвння) Вппив на прибуток/(збиток) На 31 грудня 2015 р. обмЕнного курсу до оподаткування Гривня/долар США 20%/-20% 146 405/(146 405) Гривня/евро 20%/-20% 37 941/(37 941) Збйльшення! (зменшення) Вппив на прибутокКзбиток) На 31 грудня 2014 р. обмйнного курсу до оподаткування Гривня/долар США 50%/-50% (1 030 117)/1 030 117 Цмвня/евро 50%/-50% 726 490/(726 4Ш Ризик лйкв дност Метою Групи е збереження балансу мйж безперервнйстю та гнучкйстю фйнансування шляхом використання умов кредитування, що надаються постачальниками та банками. Г рупа аналтзуе свот акгиви та зобов'язання за 1'х строками та плануе свою лйквйднйсть залежно вЕд очйкуваних строкйв погашення вйдповйдних Пнструментйв. У таблиц] далй показано аналйз фйнансових зобов'язань Групи за строками погашення станом на 31 грудня на основй недисконтованих платежйв за договором: 31 грудня 2015 & до 6 мйсяцйв 6-12 м сяц в Всього Поточнт зобов'язання Кредиторська заборгованйсть 2 422 440 - 2 422 440 Безпроцентнй кредити та позиковй кошти - 562 911 562 911 Нарахованй дивйдщци - 2 804 079 2 804 079 2 422 440 3 366 990 5 789 430 31 грудня 2014 р. До 6 м сяцйв 6-12 мгсяцдв Всього Поточнй зобов’язання Процентнй кредити та позиковй кошти 39 375 415 560 454 935 Кредиторська заборгованйсть 7 134 005 — 7 134 005 Нщхованй дивйденди - 3 984 848 3 984 848 7 173 380 4 400 408 11 573 788 Кредитний ризик Фйнансовй Енструменти Г рупи, якй потенцййно е предметом значнот концентрацй' кредитного ризику. включають в основному грошовй кошти та Тх еквйваленти, грошовй кошти обмеженого використання, дебйторську заборгованйсть за основною дйяпьнйстю та експортними угодами, Еншу дебйторську заборгованйсть та передоплати за фйнансовй Енструменти. Нове керйвництво наразй переглядае полйтику управлдння ризиками Групи. Передоппати виданй приватним укратнським компанйям. якй не мають кредитного рейтингу. Дебйторська заборговандсть за експортними угодами - це заборгованйсть приватних Еноземних компанйй, якй не мають кредитного рейтингу. Дебйторська заборгованйсть за основною дЕяпьнйстю та йнша дебйторська заборгованйсть - це заборгованйсть публйчних та приватних украТнських компанйй, бйльшйсть э яких не мае кредитного рейтингу. В 2015 роцй середнйй рёвень оборотностй дебйторсько'г заборгованостй Групи розраховувався як середнйй залишок дебйторськот заборгованостй на 31 грудня 2014 року та 31 грудня 2015 року, подйлений на дохйд вйд ралйзацйт за 2015 рйк, та становив менше 110 днйв (у 2014 роцй: менше 100 днйв). Г рошовй кошти, Тх еквйваленти та грошовй кошти обмеженого використання станом на 31 грудня 2015 року роэмйщуються у фйнансовйй установй, якйй на звйтну дату було присвоено довгостроковий рейтинг «СааЗ» мйжнародною рейтинговою агенцйею. Керйвництво мае визначену кредитну попйтику 1 постййно контролюе виникнення кредитного ризику. Кредитнй оцйнки виконуються щодо всйх клйентйв, якЕ хочуть отримати кредит понад встановлений лймйт. Бйльшйсть продажйв здййснюеться Групою новим клйентам. з якими вона не працювала ранйше. Група не вимагае эабезпечення пйд сво'п' фйнансовй акгиви. 49 Група «Укрнафта» Примйтки до консолЩовано‘!’ фйнансово'г звйтностй Ус! суми наведен! в тысячах гривень, якщо не зазначено [нше 30. Цйлй та полйтика управлйння фбнансовими ризиками (продовження) Покаэники кредитного ризику Групи посттйно контролюються та аналйзуються в кожному окремому випадку на основй статистично‘г йнформацйт щодо погашення заборгованостй, вйдповйдно, керйвництво Г рупи вважае, що не Яснуе суттевого ризику виникнення збиткйв у Групи понад суму визнаних резервйв пйд зменшення корисностй, створених за кожним таким активом. Максимальний кредитний ризик дорйвнюе балансовйй вартостй торговот та Еншот дебйторськот заборгованостй, авансйв виданих та грошових коштйв 1 тх еквйвалентйв та грошових коштйв обмеженого використання. Станом на 31 грудня 2015 року загальна сукупна сума дебйторськот заборгованостй вйд 5 найбйльших клйентйв Групи. що здййснюють дйяпьнйсть в УкраТнй, становила 5440 589 тисяч гривень, а сума передоплат 4 найбйльшим постачальникам, з яких бйльшйсть е новими постачальниками, становила 5 585 266 тисяч гривень (на 31 грудня 2014 року - 5 577 442 тисячй гривень та 4 997 215 тисяч гривень. вйдповйдно). або 48% вйд загальнот суми дебйторськот заборгованостй та 75% вйд загальнот суми передоплат постачальникам (31 грудня 2014 року - 66% та 86%‚ вйдповйдно). Резерв пйд цю дебйторську заборгованйсть та передоплати складае 1 197178 тисяч гривень (31 грудня 2014 року - 172 905 тисяч гривень) та 2 348 517 тисяч гривень (на 31 грудня 2014 року - 1 565 678 тисяч гривень), впдповядно. Управлйння ризиком капйталу Основною метою Групи стосовно управлтння капйталом е забезпечення стабйльно'г кредитоспроможностй та адекватного рйвня капйтапу для забезпечення подальшот безперервнот дйяльностй, фйнансування ведення д1яльност1 Групи й максимйзацйт прибутку акцйонерйв. Наразй встановленй обмеження на виплату дивйдендйв в Еноземнйй валютй (Примйтка 2). Група управляе структурою капйталу та змйнюе “П вйдповйдно до амйн економйчних умов. Цйлями Групи при управлйннй капйталом е забезпечення можливостй безперервнот дйяльностй Групи з метою забезпечення прибутку для акцйонерйв та вигод для Пнших зацйкавлених осйб, а також забезпечення фйнансування поточних потреб Групи, "П капГгальних витрат та стратегП' розвитку Групи. Група розглядае позиковий капбтал та акцйонерний капгтал як основнй джерела формування капйтапу. 31 грудня 2015 р. 31 тУдня 2014 р. Безпроцентнй кредити та позиковй кошти 461 343 Процентнй кредити та поэиковй кошти - 376 185 Мйнус: грошовй кошти та Тх еквбваленти (289 667) (189 647) Чистий борг 171 676 186 538 Власний капйтал 9 689 878 15 099 979 Власний капйтап та чистий борг 9 861 554 15 286 517 Коефйцйент ф нансового левереджу 1,74% 1,22% Група контролюе рйвень капйталу, використовуючи коефйцйент платоспроможностй, який розраховуеться шляхом дйлення чистот заборгованостй на суму капйталу та чистот заборгованостй та може вносити змйни до попйтики й цйлей управлйння структурою капйталу в результатй змйн в операцййному середовищй, змйн оцйнки учасниками ринку перспекгив змйни цйн чи стратег“ розвитку Г рули. Г рупб ще належить визначити оптимальний рйвень коефйцйенту фйнансового левереджу. 31. Оцйнка справедливо? вартостё а) ОцЕнки справедливой'вартость що застосовуються на повторювандй основ! Нафтогазов! активи та основн! засоби, обт‘кованд за справедливою вартдстю. Основнй засоби вйдображенй у звйтй про фйнансовий стан за переоцйненою вартйстю. Усй нафтогаэовй активи та основнй засоби Г рупи вйдносяться до рйвня З Перархйт справедливот вартостй. Протягом року Група не переводила активи на Пнший рйвень Еерархйт справедливот вартост]. Бензозаправнй станцйт та будйвпй оцйнювалися за ринковим методом, при застосуваннй якого справедлива вартйсть визначапася на пйдставй наявних ринкових цЕн, скоригованих на наданй знижки та Пншй особливй умови (Рйвень 2). Нафтогазовй акгиви та Пншй основнй засоби оцйнюються э використанням амортизованот вартостй замйни. В ход! оцйнки нафтогазових активйв були застосованй наступнй основнб припущення. 50 Група «Укрнафта» Примйтки до консолйдованот ф1нансово'1 звйтностй Ус! суми наведен! в тысячах гривень, якщо не зазначено [нше 31. Оцйнка справедливо? вартостй (продовження) Цйни свердловин приймапися на основй вартостй бурильних робйт. скоригованот за потреби на Енфляцйю будйвництва, а цйни на йншй активи, за якими вйдсутня ринкова 1нформац1я. оцйнювалися як первйсна вартйсть, скоригована на вйдповйднй коефйцйенти ПнфляцП. У подальшому економтчно обг‘рунтоване максимальне значення амортизованот вартостй замйни аналйзуеться з використанням дисконтованих грошових потокйв, прогнозованих на п'ятирйчний перйод (Рбвень 3). Основнй припущення включають прогнози цйн на сиру нафту у дйапазонй вйд 258 доларйв США у 2016 роцй до 372 допарйв США за тонну у 2019 роцй, ставка дисконтування пйсля оподаткування у розмйрй 23,56% та прогнозованй змйни обсягйв видобутку. Ь) Справедлива еартЕсть амортизованою вартгстю. фднансоеих активде та зобовйязань, облЕкованих за Фйнансовй Енструменти за категорйями У вйдповйдностй до МСБО 39 "Фйнансовй Пнструменти: визнання та оцйнка", Група класифткуе фйнансовй Енструменти як кредити, дебйторську заборгованйсть та передоплати за фйнансовй Пнструменти. Станом на 31 грудня 2015 року та 31 грудня 2014 року ус! фйнансовй акгиви та зобов'язання Групи були облйкованй за амортизованою вартйстю. Балансова варттсть цих Енструментйв приблизно дорйвнюе Тхнйй справедливйй вартостй. Справедлива вартйсть фтнансових Енструментйв Справедлива вартйсть фйнансових активйв та зобов'язань вйдображена за сумою, на яку може бути обмйняний йнструмент у результатй поточно'г угади мйж бажаючими укласти таку угоду сторонами. йншоТ нйж примусовий продаж або лйквйдацйя. Для визначення справедливот вартостй використовувапись такб методи та припущення: о Справедлива вартйсть грошових коштйв, дебйторськот заборгованостб за основною дйяльнйстю, кредиторськот заборгованостй за основною дйяпьнйстю. та 1нших поточних зобов'язань приблизно дорйвнюе ТХ балансовйй вартостй, що обумовлено короткостроковйстю цих Енструментйв. - Керйвництво вважае, що процентна ставка довгострокових кредитйв з фйксованою процентною ставкою приблизно дорйвнюе ринковйй процентнйй ставцй, за якою Група могла б позичити кошти на звичайних комерцййних умовах. Отже. станом на 31 грудня 2015 року та 31 грудня 2014 року балансова вартйсть цих кредитйв не вйдрйзняпась суттево вйд 1'х розрахованот справедливо'п' вартостп. Справедлива вартйсть короткостроковот та довгостроковот дебйторськот заборгованостй за основною дёяльнйстю, безпроцентних кредитйв та Енших фйнансових зобов'язань оцйнюеться шляхом дисконтування майбутнйх грошових потокйв Пз використанням ставок, наявних на даний момент для позик на схожих умовах, 31 схожим кредитним ризиком та строками погашення, що залишипись. Станом на 31 грудня 2015 року бапансова вартйсть цих фйнансових Енструментйв приблизно дорйвнюе 1'х справедливйй вартостй. 32. Подй' пйсля закйнчення звйтного перюду Змдни Податкового кодексу. Як зазначено у ПримЕтцй 28, наприкйнцй грудня 2015 року Уряд Украт'ни ухвалив новий Податковий кодекс, який набувае чинностй з 1сйчня 2016 року. Найбйпьш значною змйною, що мае вплив на дйяльнйсть Групи, е зниження ставок рентнот плати. Керйвництво очйкуе. що зниження ставок плати за користування надрами призведе до значного зменшення платежйв рентнот плати Групи у 2016 роцй. Спори з податкоеими органами. Група продовжуе спори з податковими органами щодо несплати податкйв. У лютому 2016 року через несплату рентнот плати було призупинено дйю декйлькох лйцензйй Групи та накладено арешт на усй П акгиви для забезпечення податкових зобов'язань. Керйвництво впевнене, що Група зможе домовитися про реструктуризацйю податкових зобов'язань. 51