130-19.11

INFORME FINAL CONSOLIDADO DE AUDITORÍA
CON ENFOQUE INTEGRAL
Modalidad Regular

HOSPITAL DEPARTAMENTAL TOMAS URIBE URIBE
MUNICIPIO DE TULUÁ
VIGENCIA 2010

CDVC- No. 05
Fecha julio de 2011

1

 AUDITORIA CON ENFOQUE INTEGRAL

Contralora Departamental (e)

Sonia Alexandra Pulido Muñoz

Contralor Auxiliar para Control

Lisandro Roldan González

Contralor Auxiliar para el Cercofis de Tuluá

Heriberto Lozano Saavedra

Representante Legal de la Entidad

Martha Cecilia González Giraldo

Equipo de Auditoria
Líder

Orlando Domínguez Rivera

Auditores

José Alberto Duero
Rodrigo Hernán Montoya Troncoso
Wilmer Ancizar Guerrero Reyes
Lorenzo Escobar Osorio

2

 TABLA DE CONTENIDO DEL INFORME
Página
5

INTRODUCCIÓN
1

HECHOS RELEVANTES DEL CONTEXTO

6

2

METODOLOGÍA

7

2.1
2.2
2.3

ALCANCE DE LA AUDITORIA
ANTECEDENTES - SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO
QUEJAS

8
8
10

3

RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

11

3.1

GESTIÓN

11

3.1.1 DIRECCIONAMIENTO GENERAL Y CONTROL

11

•
•
•
•
•
•

11
13
15
17
18
19

Planeación.
Actuación de las Juntas Directivas.
Análisis del recurso humano y la Estructura Organizacional.
Análisis de los Sistemas de Información.
Evaluación del Sistema de Control Interno.
Sistema de Costos en la Prestación de Salud

3.1.2 SALUD PÚBLICA.
•

19

Promoción y Prevención

3.1.3 PRESTACIÓN DE SERVICIOS
•
•
•
3.2

Cumplimiento de su actividad misional
Satisfacción del usuario
Medio Ambiente

FINANCIAMIENTO
•
•
•
•

19
21
21
24
24
28

Contabilidad y Tesorería
Pasivos
Sistema de información financiero
Funcionamiento integral de la contabilidad

3

28
35
35
36

 •
•
•
•
•
•
3.3

Estructura organizacional del manejo financiero
Tesorería
Seguros.
Presupuesto.
Control Interno Contable
Cierre

36
38
39
40
43
44

LEGALIDAD

45

•
•
•

45
45
53

Cumplimiento del marco normativo de la contratación
Etapas de la Contratación
Impacto de la Contratación

3.4
3.5

QUEJAS
REVISIÓN DE LA CUENTA.

54
64

3.6

RENDICIÓN PÚBLICA DE CUENTAS.

64

4

ANEXOS
1. Dictamen Integral Consolidado
2. Estados Contables
3. Cuadro Resumen de Hallazgos
4. Otros
* Cuadro de Beneficios de Control Fiscal

65
66
69
71

4

86

 INTRODUCCIÓN
Este Informe contiene los resultados obtenidos en desarrollo de la Auditoria con
Enfoque Integral practicada por la Contraloría Departamental del Valle del Cauca a
al Hospital Departamental Tomas Uribe Uribe de Tuluá, utilizando como
herramientas la normas legales, el análisis y el conocimiento, con el fin de dar un
concepto integral sobre la gestión de la administración del Hospital en las vigencia
2010, desde diferentes ejes temáticos, especialmente el referido a costos del
sistema, impacto de cartera morosa con las EPS.
Esta auditoría se desarrolló con un énfasis especial en el cumplimiento de la
función que le corresponde al Hospital, y a los resultados que de ella se derivan en
procura de un mejor bienestar de la población de su área de influencia.
En busca de éste objetivo, se realizó un trabajo que contó con un equipo de
interdisciplinario de profesionales, la colaboración de los funcionarios de la entidad
y la información por ellos suministrada.
El presente informe se inicia describiendo los Hechos Relevantes del Contexto
que enmarcan el proceso auditor. Acto seguido se describe la metodología
utilizada para entrar a la narración de los principales resultados obtenidos durante
la auditoria. Finalmente, y de manera sintetizada, como anexo se presenta el
Dictamen Integral Preliminar que califica la gestión de la entidad, determina el
fenecimiento de las cuentas revisadas así como la consolidación de los presuntos
hallazgos.

5

 1. HECHOS RELEVANTES DEL CONTEXTO
El Hospital desde el 27 de agosto de 2008, no ha tuvo un Gerente en propiedad;
durante el periodo del 2010, a la Entidad se le nombraron cinco (5) Gerentes (E),
impactando seriamente el direccionamiento estratégica y por ende su capacidad
institucional para desarrollar una gestión adecuada a sus objetivos misionales.
La estructura financiera del Hospital se ha visto afectada negativamente por la
acumulación desde el 2001 a la fecha junio de 2011, de más de 15 mil millones de
pesos, entre cartera (11.400 millones) y excedentes de facturación (5.600
millones) que le adeudan las E.P.S y el Departamento del Valle del Cauca; en este
aspecto median las glosas generadas, la tramitología, las decisiones políticas y los
manejos administrativos ineficientes de la alta dirección que han llevado al ente a
su falta de liquidez y la generación de déficit, de más de 5 mil millones en
promedio en los dos (2) últimos años; en tal sentido se requiere que los actores
del sistema de salud tomen las medidas correctivas inmediatas consecuentes con
esta realidad y el cumplimiento de su misión .
Hospital Departamental Tomas Uribe Uribe de Tuluá no ha tenido un manejo
administrativo apropiado por la improvisación, la falta de planificación estratégica
moderna, falta de sistemas de información actualizado pertinente y acordes con
los procesos que se manejan; por la falta de determinación de un modelo
gerencial y administrativo adecuado a la realidad actual en materia de salud; por la
interinidad de sus gerentes en el último año (2010), por la deficiencia en el sistema
de control interno y por la fuerte influencia de los actores del sistema
(Gobernación, Municipio entre otros) que han tomado decisiones políticas poco
eficientes y de impacto negativo para la entidad, todo ello sumado a la baja
capacidad institucional y escaza gobernabilidad.
El sistema de salud no ha logrado satisfacer entonces el derecho de los habitantes
del territorio vallecaucano al goce pleno del derecho al máximo nivel de salud
física y mental, lo cual ha provocado quejas crecientes de los usuarios, tanto en
las instancias de control internas al sistema de salud, como a las Secretarías de
Salud Municipal, Departamental y la Superintendencia Nacional de Salud.
Lo anterior sumado a la carencia de una planeación estratégica y a una deficiente
actuación de las juntas directivas, donde no se preocupan por conocer la
verdadera situación financiera y de gestión de las ESES, y a la no definición de
políticas ni presentación de propuestas que permitan tomar decisiones
estratégicas en beneficio de la entidad

6

 2. METODOLOGÍA
El propósito fundamental de esta auditoría es determinar si la administración del
Hospital Departamental Tomas Uribe Uribe de Tuluá ha contado con un
Direccionamiento claro y visible que le permita tener operaciones administrativas y
asistenciales eficientes y efectivas a fin de cumplir con su Misión través de la
prestación de los servicios.
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría
gubernamentales colombianas (NAGC) compatibles con las normas
internacionales de auditoría (NIAS) y con políticas y procedimientos de auditoría
con enfoque integral prescritos por la Contraloría Departamental del Valle del
Cauca, consecuentes con las de general aceptación; por lo tanto, requirió acorde
con ellas, de planeación y ejecución del trabajo de manera que el examen
proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión
expresada en el informe integral.
La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las
evidencias y documentos que soportan la gestión de la entidad, las cifras y
presentación de los Estados Contables consolidados y el cumplimiento de las
disposiciones legales, así como la adecuada implementación y funcionamiento del
sistema de control interno y el cumplimiento del plan de mejoramiento; los estudios
y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los
cuales reposan en los archivos de la Contraloría Auxiliar para el Cercofis de Tuluá.
El trabajo se realizó con un equipo multidisciplinario conformado por dos (2)
profesionales en las áreas de Contaduría y Derecho, también tres (3) Técnicos
Operativos con amplia experiencia en el campo de la Auditoria, a través del
análisis documental, entrevistas, encuestas, verificación del comportamiento de
las actividades relacionadas con el medio ambiente-Pegir y demás, discusiones y
concertaciones en mesas de trabajo donde se involucró la comunidad.
Los presuntos hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la administración
del Hospital Departamental Tomas Uribe Uribe de Tuluá dentro del desarrollo de la
auditoria y las respuestas dadas por ellos fueron analizadas, y se excluyeron del
informe los hallazgos que se encontraron debidamente soportados.
Adicionalmente, para facilitar una relación constructiva con el Ente auditado se
buscó la autoevaluación, a través de aplicación de encuesta previamente diseñada
para los ejes temáticos a evaluar en el proceso auditor.

7

 2.1

ALCANCE DE LA AUDITORÍA

El Dictamen Integral Consolidado derivado de los resultados de la presente
auditoria, corresponde y se limita al análisis de la gestión realizada por la entidad
en el periodo comprendido entre el 1 de enero de 2010 y el 31 de diciembre de
2010
2.2.

ANTECEDENTES - SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO

El resultado evidenciado en el seguimiento Plan de Mejoramiento, se definió en un
avance del 89%.
En la Entidad se verificó el 100% del plan de mejoramiento, de cuarenta y siete
(47) hallazgos, se encontró que se cumplieron cuarenta y dos (42) totalmente con
un beneficio cualitativo para la Entidad, y cinco (5) que no se han subsanado,
siendo de relevancia para la Entidad, según la siguiente referencia:
No.
Hallazgo

16

17

Descripción
La cuenta de Inventarios presenta un incremento
del 52.80% del 2008 al 2009 al pasar de
$1.428.625.000 a $2.177.292.000, durante la
vigencia 2009 se realizaron dos inventarios
físicos el 18 de septiembre de 24 de noviembre
respectivamente pero no han servido para cruzar
y conciliar con el área de contabilidad toda vez
que aún no se ha pasado la totalidad de las
bajas realizadas durante la vigencia para su
contabilización, la entidad no cuenta con un
software integral que pueda utilizarse como
herramienta para el control de los inventarios.
Por lo tanto para esta vigencia el saldo de esta
cuenta es incierto.
En la cuenta de propiedad planta y equipo se
observó una disminución debido a la
depreciación; no se han registrado ajustes ya
que la entidad no ha efectuado el avaluó técnico
correspondiente, el último se realizó en
diciembre de 2003 y la norma expresa que debe
hacerse cada tres años, por lo tanto para esta
vigencia el saldo de esta cuenta es incierto.

Acción Correctiva

Cumplimiento

Establecer
mecanismos
de
control
en
inventarios. Iniciar inmediatamente la depuración
de inventarios
No se Cumplió
Revisar y mejorar el proceso de inventarios,
establecer controles efectivos a las actividades
del proceso Habilitar el software de inventarios

Efectuar el avaluó técnico de sus vehículos,
Se observó nuevamente que el hospital no maquinaria, muebles y enseres
calcula la depreciación en forma individual,
incumpliendo lo establecido en el numeral 5 de Habilitar de manera inmediata el software de
la Circular Externa 007 de 1996 y la Circular activos fijos
Externa 045 de 2001 y 011 de 1996, de la
Contaduría General de la Nación.
La entidad no ha realizado ajustes al avaluó, de
sus vehículos, maquinaria, muebles y enseres
que permita estimar el valor real a asegurar de
los activos, así mismo se observó que para la
vigencia 2009 el hospital no conto con seguros

8

No se Cumplió

 de responsabilidad civil extracontractual para los
vehículos, los cuales al momento de un siniestro
es la entidad quien debe correr con los gastos de
reparación incurriendo así en un posible
detrimento al estado.
En las cuentas de orden del Hospital no se
registra el valor de los activos totalmente
depreciados y retirados.
El Hospital no tiene conciliada la cuenta de
propiedad planta y equipo, por lo tanto el saldo
de esta cuenta es incierto.

28

29

40

Así mismo la entidad no cuenta con un software
de activos fijos que permita controlar en forma
individual los mismos y que realice interface con
el área de contabilidad y así determinar en forma
adecuada la depreciación de cada uno de ellos.
La proyección en infraestructura física en las
vigencias 2009 y 2010, no se encuentra
contemplada en documentos de planeación pues
no se evidencia plan de desarrollo, plan
plurianual de inversiones, plan operativo anual
de inversiones, ni plan de acción, por lo tanto
carece de toda herramienta de planeación, por lo
que las actuales contrataciones no ofrecen
seguridad en la gestión administrativa ni técnica
y han sido realizadas sin la preparación de
presupuestos y respaldo financiero, situación que
se evidencia en la mayoría de los contratos
relacionados anteriormente de las vigencias
2009 y 2010, los cuales tienen certificados de
disponibilidad y registros presupuestales, pero no
hay erogaciones motivadas por concepto de
anticipos, pagos parciales o liquidaciones hasta
la fecha; contratos que se perfeccionaron con
toda la documentación, legalización de pólizas y
acta de iniciación pero no han sido desarrollados,
como es el caso del contrato de la construcción
del cielo falso de la cocina del hospital.
Se evidencia que no hay integración de la
infraestructura del hospital con el desarrollo de
cada área, ni tampoco existe inclusión en un plan
de acción, observándose que existe inequidad en
la implementación de obras e intervenciones
para la construcción, remodelación y adecuación
de la planta física del hospital, por cuanto no
están priorizadas para el apoyo de la cobertura
en servicios y el cumplimiento de la normas
hospitalarias. Por lo anterior no se observa
planeación
ni
hay coherencia
con
el
cumplimiento de lo contratado y lo ejecutado.
Se evidencia que no se tiene un sitio adecuado
para el archivo central del hospital, teniendo
como tal un depósito en el área de recursos
físicos el cual se debe organizar para garantizar
la preservación, conservación, recuperación y
acceso a la información custodiada allí.

La Institución definirá e implementará el proceso
de planeación estratégica, dentro del cual se
diseñará y aplicará un Plan de Desarrollo y el
plan de inversiones, que marque el derrotero de
la Entidad en los próximos años, para que el
proceso de contratación de obra pública
obedezca a un plan de necesidades prioritarias.

No se Cumplió

La Institución diseñará y aplicará un Plan de
Desarrollo y un plan de inversiones, que marque
el derrotero de la Entidad en los próximos años,
para que el proceso de contratación de obra
pública obedezca a un plan de necesidades
prioritarias.

No se Cumplió

Implementar el archivo central del hospital,

No se Cumplió

Control de Advertencia.
Ante la situación señalada el Contralor Departamental del Valle del Cauca en uso
de sus atribuciones constitucionales, legales y reglamentarias y, en especial, de
las contenidas en el artículo 268 de la Constitución Política desarrollado por el
decreto Ley 267 de 2000 en su artículo 5º numeral 7º, extensivos a los contralores

9

 departamentales por expresa determinación del inciso 5º del artículo 272 de la
Constitución Política, en aras de proteger el patrimonio público y evitar la
desviación de recursos que permitan atender las necesidades básicas de la
comunidad vallecaucana ADVIERTE: que el Hospital debe incluir y cumplir con
las acciones correctivas no realizadas en el Plan de mejoramiento suscripto en la
anterior Auditoria, en razón a la importancia estratégica para el cumplimento de los
objetivos misionales.
2.3 QUEJAS
Se abordaron quejas remitidas por la Contraloría Auxiliar para Comunicaciones y
Participación Ciudadana, las cuales se confrontaron, se discutieron en mesa de
trabajo y se concluyeron, para dar respuesta al quejoso.

10

 3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
A continuación se presentan en forma detallada los diferentes puntos temáticos,
que fueron objeto de la presente auditoria, con los resultados obtenidos como
efecto de la actual evaluación.
3.1 GESTIÓN
Se abordaron diferentes áreas del Hospital, con el fin de determinar la forma en
que elaboró su planeación y la ejecución en cumplimiento de sus objetivos,
examinando si los recursos disponibles involucrados en las diferentes actividades
fueron asignados, distribuidos, recaudados y utilizados de manera eficiente,
económica y eficaz.
3.1.1 DIRECCIONAMIENTO GENERAL Y CONTROL
Planeación
Al analizar el contenido del proyecto Plan Estratégico de Desarrollo, y el Plan de
Acción, este no contiene ejes o áreas programáticas, además carecen de un Plan
de Inversiones que contenga la proyección de los recursos financieros disponibles
para su ejecución y armonización con los planes del gasto público, la descripción
de los principales programas y subprogramas con indicación de sus objetivos y
metas, el cual además de servir como referente institucional permite mejorar y
fortalecer la gestión de la entidad, dirigiéndola hacia la sostenibilidad futura y el
crecimiento de la institución; además no contiene el Plan de Gestión Integral de
Residuos Sólidos Hospitalarios y el mantenimiento y protección de los equipos
biomédicos del Hospital.
Se observó que no está aprobado el proyecto del Plan Estratégico de desarrollo;
además en la vigencia 2010 la Entidad lo presentó en cuatro oportunidades a la
junta Directiva, el cual no se aprobó, argumentando que se debían hacer algunos
ajustes sobre el particular, pero no manifiestan que clases de ajustes (acta No. 14
de fecha 14 de julio de 2010); referente a las demás actas No. 15 y 16 aparece en
el orden del día la revisión y aprobación del Plan Estratégico de desarrollo,
analizadas estas y verificado el desenlace del anterior punto del orden del día se
evidenció que dicho tema no fue tenido en cuenta en las discusiones.
En el acta No. 023 del 28 de diciembre de 2010, se aprueba el Plan Estratégico de
Desarrollo para la vigencia 2011, mediante Acuerdo No. 018 del 28 de diciembre
de 2010, verificado el procedimiento por el cual fue aprobado, se encontró que en

11

 el orden del día llamado a lista y verificación del quórum la reunión se determinó
para deliberar y no para aprobar por no existir el quórum reglamentario, aparte de
observarse que el desenlace de la presente acta, fue presidida por un presidente
Ad-hoc (representante de los profesionales), donde en su texto no aparece
miembro de junta que lo proponga para dicho cargo.
La anterior circunstancia implica una irregularidad en la responsabilidad y
competencia por parte de la Junta Directiva, toda vez que la administración de la
Empresa Social del Estado Hospital Tomas Uribe Uribe de Tuluá, desde la
vigencia 2008 hasta el 15 de junio de 2011 viene actuando sin un plan de
estratégico de desarrollo, incumpliendo lo dispuesto en el Articulo 18 y 84 del
Acuerdo No. 008 del seis (6) de junio de 1997 concordante con el Decreto 1876 de
1994.
Se evidencio que la Entidad desde el 27 de agosto de 2008, no ejerció un Gerente
en propiedad; durante el periodo del 2010, a la Entidad se le nombraron cinco (5)
Gerentes (E), impactando seriamente el direccionamiento estratégico y por ende
su capacidad institucional para desarrollar una gestión adecuada a sus objetivos
misionales, lo referido por la misma falta de institucionalidad en el Gobierno
Departamental en el entonces; conforme se muestra en el siguiente detalle.
Gerentes de la vigencia 2010
Nombre
Martin Alonso Cuellar Lozano
Alberto Campo Varela
Martin Alonso Cuellar Lozano
Claudia Marcela González

Alberto Bonilla Mosquera

Martha Cecilia Gózales Giraldo

Cargo
Gerente
(En Interinidad)
Gerente
(Encargado)
Gerente
(En Interinidad)
Gerente
(Encargado)
Gerente
(Provisional,
según Decreto
No. 1102 del 6
de septiembre de
2010 )
Gerente
(En Propiedad)

Desde

Hasta

28/08/2008

14/02/2010

15/02/2010

05/03/2010

06/03/2010

15/04/2010

16/04/2010

09/09/2010

10/09/2010

02/12/2010

03/12/2010

Actual

Con el acuerdo No. 06 de 2010 de Junta Directiva, se aprueba la convocatoria y
se establecen los parámetros para el concurso público y abierto de méritos para la
selección del Gerente, el cual se inicia el 2 de junio de 2010 y se publica los
resultados el 21 de julio de 2010, el 30 de agosto de 2010, la mitad de los
miembros de la Junta Directiva envía un comunicado al señor Gobernador para

12

 que proceda a dar posesión en propiedad a la persona que gano el concurso
público.
El señor Gobernador mediante Decreto No. 1102 del 6 de septiembre de 2010,
nombró al Doctor Alberto Bonilla Mosquera en el cargo de Gerente provisional,
hasta tanto se designe y se posesione el Gerente en propiedad como resultado del
concurso de méritos público y abierto, realizado para ese cargo; actuación
administrativa irregular donde apenas el 3 de diciembre de 2010 se posesiona la
Gerente titular por Tutela interpuesta al señor Gobernador; la que fue dada
favorable a la accionante el 15 de septiembre de 2010, el presente caso se
encuentra en investigación en la Procuraduría Regional, de acuerdo a
comunicación emitida por dicho ente de control a través del oficio No. 2837 del 18
de mayo de 2011, dirigido a la Junta Directiva del Hospital Departamental Tomas
Uribe Uribe, con referencia comunicación pruebas expediente IUS2010 y oficio de
respuesta de éste con oficio No. 848 del 24 de mayo de 2011, emitido por la Junta
Directiva de la ESE.
Actuación de las Juntas Directivas
La junta directiva está conformada por seis (6) miembros los cuales son:
Gobernador.
Secretario de Salud Departamental.
Representante de los entes científicos.
Representante de la asociación de usuarios.
Representante de los gremios de producción.
Representante de los Profesionales.
Analizadas las Actas de reunión durante la vigencia auditada, se observa
que:
Se realizaron veintitrés (23) reuniones de la junta directiva en el 2010, de las
cuales cuatro (4) fueron ordinarias, dos (2) ordinarias virtuales (vía telefónica),
quince (15) extraordinarias y dos (2) virtuales extraordinarias (vía telefónica).
En el Acuerdo No. 08 de 1997, Articulo 23 se establece que se debe reunir una
vez al mes, de las cuales se realizaron seis (6) de doce (12) que debían realizar
en el año, como también de las reuniones extraordinarias, pero no se dice que
modalidad de reunión (virtual).
En las reuniones extraordinarias no se relaciona el porqué de la necesidad de esta
sesión.

13

 El Representante del Sector Científico solamente asistió a las primeras cuatro (4)
sesiones de junta en el 2010, verificado las siguientes actas de junta, no se
especifica el porqué de su inasistencia, incumpliendo los estatutos establecidos
por la Entidad.
En el orden del día de las actas No. 11 a la 23, no se incluyó la lectura y
aprobación del acta anterior, donde se puede evidenciar que no se debatieron y no
se dio la aprobación de estas.
En las actas de junta, en el punto Llamado a Lista se comenta que se verifico el
quórum, pero no se comenta que miembros contestaron al llamado a lista; además
se dice en algunas sesiones que hay quórum para deliberar y decidir
comportamiento este irregular en las sesiones, como es el caso de las siguientes
reuniones.
Acta de junta No. 10 del 26 de mayo de 2010, se presentan tres (3)
representantes, se expresa que hay quórum para deliberar y decidir.
Acta de junta No. 15 del 30 de agosto de 2010, se presentan tres (3)
representantes, se habla que hay quórum para deliberar y decidir.
Acta de junta No. 20 del 12 de noviembre de 2010, se presentan tres (3)
representantes, se indica que hay quórum para sesionar.
Acta de junta No. 22 del 3 de diciembre de 2010, se presentan tres (3)
representantes, se indica que hay quórum para deliberar.
Acta de junta No. 23 del 28 de diciembre de 2010, se presentan tres (3)
representantes, se indica que hay quórum para celebrar.
En el Acuerdo No. 08 de 1997, Articulo veinticuatro (24) se comenta que para que
exista quórum para decidir es la mitad más uno de sus miembros, para deliberar
es la mitad más uno de los asistentes.
En las actas números 14, 15 y 16 se presenta el plan de desarrollo institucional
2010 y 2011 para su aprobación, en el acta No. 14 se discute pero no se aprueba,
en las dos restantes no se tuvieron en cuenta para su discusión
En el acta No. 23 del 28 de diciembre de 2010, se presenta de nuevo para su
aprobación el plan de desarrollo institucional pero del 2011, en esta acta se

14

 comenta que se aprueba mediante Acuerdo No. 018 del 28 de diciembre de 2010
pero no se firma el Acuerdo.
Se convocó a reunión extraordinaria virtual es decir vía telefónica, el 28 de octubre
de 2010 (acta No. 19) donde solamente se trató la aprobación del Acuerdo No.
011, por el cual se reconoce y aprueba el pago de gastos de representación al
Gerente del Hospital, después de analizar y discutir el Acuerdo presentado por el
gerente, se aprobó por unanimidad.
Analizadas las actas de 2010, se pone de manifiesto la ausencia de lineamientos
que garanticen un monitoreo y un control al funcionamiento de la Entidad por parte
de la Junta Directiva, ya que no profundizan en temas que beneficien a la
comunidad y a la entidad.
De las deliberaciones y decisiones de la Junta Directiva se pudo establecer que en
su mayoría solo se limitaron a la lectura de los informes de gestión y financieros
presentados por la entidad.
Analizados los anteriores informes de auditoría de la Contraloría Departamental
del Valle, en la Actuación de la Junta Directiva, esta no ha mantenido los objetivos
e intereses de la entidad en torno a la misión y objetivos institucionales,
identificando las necesidades esenciales y las expectativas de los usuarios, la
determinación de los mercados a atender, puesto que no se consolido un Plan de
Desarrollo 2008 al 2012.
Los Estatutos del Hospital fueron aprobados mediante Acuerdo No. 008 del seis
(6) de junio de 1997, los cuales desde esa fecha no han sido reformados y
actualizados de acuerdo con las normas vigentes.
Análisis del Recurso Humano y la Estructura Organizacional
La planta de personal está compuesta de la siguiente manera:
Planta de Personal

2009

2010

Carrera Administrativa

144

141

Nombramiento Provisional

101

126

Periodo de Prueba

1

Trabajadores Oficiales

65

65

Periodo Fijo

3

3

Libre Nombramiento y Remoción

5

4

15

 Carrera Administrativa en Encargo

7

6

325

346

Administrativo

125

124

Operativo

196

219

Directivo

4

3

325

346

Total

Total

De lo anterior se puede observar que la planta de personal a 2010 está compuesta
por trescientos cuarenta y seis (346) personas, la cual se aumentó en veinticinco
trabajadores nombrados provisionalmente comparado con el año 2009.
Personal por Contrato
2009
74
28
85
187

Asistencial
Administrativo
Supernumerarios
Total

2010
41
67
40
148

El total del personal por contrato en la parte administrativa aumenta en la vigencia
2010 con respecto a la vigencia 2009 en treinta y nueve (39) funcionarios.
La planta de personal, mostrada en los cuadros anteriores indica una gestión del
talento humano inapropiada en razón a que se disminuye el personal asistencial y
se aumenta el administrativo por contratación, hecho que va en contra del
cumplimiento de la misión de la Entidad.
El valor total del personal de planta y por contrato de la Entidad, representó en el
2009 el 44%, y en el 2010 el 48% con respecto al Presupuesto de Gastos
ejecutado, presentando un Aumento del 2009 al 2010 del 4%
Mediante Resolución No. 1383 del 31 de diciembre de 2010 se adopta las políticas
de talento humano, las cuales se relacionan en los siguientes términos:
•
•
•
•
•
•

Política de Inducción y Reinducción.
Política de Capacitación.
Política de Incentivos.
Política de Bienestar Social.
Política de Salud Ocupacional.
Política de Evaluación de Desempeño.

16

 Análisis de los Sistemas de Información
Archivo
El manejo de la documentación es deficiente en las diferentes dependencias del
Hospital en la organización del Archivo de Gestión y central, para garantizar la
conservación de la información de la entidad.
No se está cumpliendo con la foliación de las carpetas de los contratos y
expedientes.
Sistemas de Información
El Departamento de Sistemas del Hospital, está conformado por un Ingeniero de
sistemas en el cargo de Técnico Operativo, un Técnico en mantenimiento en el
cargo de auxiliar administrativo.
Dentro de las funciones están las de administrar la base de datos, realizar copias
de seguridad de los aplicativos macros (SIHOS, SION), mantenimiento preventivo
de los equipos de cómputo, asistencia a usuarios finales, vigilancia y demás
funciones inherentes al puesto.
Los aplicativos principales son los siguientes:
SIHOS: Se utiliza para la facturación en consulta externa, urgencias y
hospitalización, además permite la generación de RIPS y estadísticas, el
SOFTWARE fue desarrollado en el año 2001 cumpliendo en su momento las
necesidades del Hospital. En el momento no se cuenta con contrato de soporte y
actualización del software, lo que puede ocasionar un riesgo alto en el manejo de
la información.
SION: Aplicativo que contiene los módulos de presupuesto y contabilidad, no tiene
interface con el software de SIHOS, es decir no hay un proceso en línea.
De igual forma se recomienda la búsqueda de soluciones para subsanar los
inconvenientes generados con estos aplicativos.
En la actualidad las historias clínicas no están sistematizadas.
La institución posee sitio web (www.hospitaltomasuribe.gov.co) para dar
cumplimiento a la Directiva Presidencial 02 del 28 de agosto de 2000, el área de
sistemas es la encargada de administrar el correcto funcionamiento del portal,

17

 pero los responsables de brindar la información que en ella se publica, son los
jefes de área, que no están aportando la información de interés general para tener
el sitio actualizado y hacerlo más dinámico y con ello brindar un mejor servicio a la
comunidad.
El Departamento de Sistemas realiza las copias de seguridad de los aplicativos
SIHOS y SION, las copias se realizan de manera automática cada 3 horas para el
software SIHOS y cada hora para SION, la destinación mensual de cada copia es
en DVD, no se cuenta con un agente externo para el almacenamiento de estas
copias.
Existe 1 servidor y 14 equipos en arrendamiento, con sus respectivas licencias. La
institución cuenta con 1 servidor propio o de apoyo, de igual forma licenciado.
Actualmente hay 77 equipos debidamente licenciados.
Evaluación del Sistema de Control Interno
Se realizó revisión documental al sistema de control interno y se hizo una
encuesta con 20 funcionarios de los diferentes niveles de la entidad, la cual arrojó
una calificación de 2,52, con un criterio deficiente en términos de autocontrol, la
administración presenta una deficiencia, es decir que no se ajusta a lo señalado
en el proceso auditor. De igual forma se evidenció en la aplicación de la encuesta,
escaso conocimiento y manejo de los procesos establecidos por la entidad.
Además de lo anterior se observaron debilidades en la presente evaluación tales
como:
•

No se elaboró ni ejecuto un plan de acción ni cronograma de auditorías por
parte de control interno para evaluar el sistema.

•

No se ha realizado auditorías internas de calidad, administrativas ni operativas
en la vigencia auditada.

•

No se realizan informes de control interno (informe ejecutivo anuales informe
de auditorías internas) que evidencien el cumplimiento de la gestión y
funciones en comendas por la ley 87 de 1993 y demás normas.

•

No se evidencia controles y seguimientos al cumplimiento de los procesos
desarrollados para la entidad.

18

 •

Falta más articulación de la estructura organizacional con los procesos
administrativos

•

No existen documentos soportes de las actuaciones del comité coordinador de
control interno y del comité evaluador.

•

No se evidencian las acciones de coordinación para ejecutar un debido control
interno como tal, ni el seguimiento a la ejecución en términos de correcciones
y evaluación.

•

El subsistema de control y evaluación es el más deficiente, no se cuenta con
mecanismos definidos de evaluación y verificación, como el sistema de
evaluación de la gestión.

•

No se han establecido mecanismos que faciliten el control ciudadano a la
gestión.

Lo anterior contraviene lo dispuesto en la Ley 87 de 1993 concordante con Ley
734 de 2002 Articulo 34 numeral 1.
Sistema de Costos en la Prestación de Salud:
Se evidencio en la Entidad la ausencia de costos implementado y confiable lo cual
genera un riesgo de pérdida en la prestación servicios de salud, esta situación no
le permite conocer a la institución los costos que brinda a la comunidad y competir
con el sector privado.
Lo anterior sumado a la falta de personal con conocimiento y experiencia en el
área.
3.1.2 SALUD PÚBLICA
Promoción y Prevención
El Hospital Departamental Tomás Uribe Uribe E.S.E y como red pública de
prestadores de servicios de salud del centro del Valle del Cauca, ofrece a las
Entidades Administradoras de Planes de Beneficios y a la Comunidad la
prestación de servicios médicos y hospitalarios de mediana y alta complejidad,
donde presta los servicios a la población del área de influencia que es la
siguiente:

19

 Municipios
Tuluá

Intermedio

Régimen
Contributivo

Régimen
Subsidiado

Régimen
Especiales

No
asegurados

191.100

88.072

25.837

4.726

72.465

25.146

6.351

6.246

127

12.422

Friofrío

23.210

2.184

5.932

130

14.964

Andalucía

28.383

3.208

6.719

165

18.291

Trujillo

17.443

1.432

6.111

139

9.761

San Pedro

14.857

2.673

4.754

97

7.333

Bolívar

20.340

1.275

5.819

228

13.018

Sevilla

64.464

10.863

13.957

784

38.860

Caicedonia

52.577

8.813

9.710

463

33.591

Zarzal

39.517

15.236

11.895

757

11.629

Roldanillo

46.262

10.609

11.608

968

23.077

El Dovio

15.184

1.006

5.443

201

8.534

Bugalagrande

Adyacentes

Pob total
(DANE/05)

Total

538.483

151.722

Porcentaje

28%

114.031
21%

8.785
2%

263.945
49%

Régimen Contributivo.
Corresponde al 28% de la población del área de influencia proximal e intermedio
(151.722 afiliados); de estos afiliados al Régimen Contributivo donde representa
el 58% reside en Tuluá (88.072) y son atendidos principalmente por IPS
privadas tanto hospitalarias como ambulatorias, principalmente en los Hospitales
próximos a su lugar de residencia con remisión a entidades privadas de la
ciudad de Tuluá o Cali.
Régimen Subsidiado.
El 21% de los habitantes del área de influencia próxima, están afiliados a este
Régimen (114.031 personas) de las cuales 25.837 residen en la ciudad de Tuluá;
En el área intermedia y proximal, residen 88.194 afiliados, los cuales podrían ser
atendidos para problemas que requieran de servicios de complejidad mediana
hospitalaria o quirúrgica y que no se ofrecen en los Hospitales de sus localidades.
Pobres no asegurados.
En el área proximal e intermedia, residen 263.945 personas que requieren de
servicios de segundo nivel de complejidad; adicionalmente la totalidad de los
72.465 no asegurados de Tuluá recibe servicios ambulatorios de primer nivel; lo
que genera congestión y demanda representada en volúmenes de producción

20

 no reconocidos económicamente, lo que afecta la finanzas del Hospital.
3.1.3

PRESTACIÓN DE SERVICIOS

Cumplimiento de su actividad misional
El Hospital se encuentra inscrito en el Registro Especial de Prestadores de
Servicios de Salud del Departamento del Valle del Cauca, con el código No. 76834-04652-01 en la modalidad de Institución Prestadora de Servicios de Salud de
complejidad Baja, Media y Alta, donde se certifica el cumplimiento de los requisitos
establecidos en el manual de estándares que establece las condiciones de
capacidad tecnológica y científica en los diferentes servicios prestados.
El Hospital Departamental Tomas Uribe Uribe es una Empresa Social del
Estado (E.S.E.), que brinda servicios de salud en los niveles I, II y actividades del
nivel III, a los usuarios de la zona centro del Valle del Cauca.
El Hospital cuenta con una sede central y atención en 15 puestos de salud
ubicados en la zona urbana y rural del Municipio de Tuluá, que son atendidos
por médicos, personal profesional en diferentes áreas, auxiliares y promotoras de
salud.
Estos ofrecen a través del personal médico servicios de consulta médico general
y odontológica, Promoción de la salud y prevención de la enfermedad,
Laboratorio Clínico, Imagenología en RX, consulta médica especializada en
Medicina interna, Cirugía General, Pediatría, Gineco-Obstetricia, Traumatología,
Anestesiología, Urgencias, Hospitalización, Transporte básico y Medicamentos;
además actividades de nivel de tención III como urología, cirugía plástica,
oftalmología, Otorrinolaringología, Laparoscopia, dermatología, Patología,
Terapias de apoyo como fisioterapia, terapia Respiratoria, fonoaudiología,
nutrición, optometría, trabajo social y ecografía; servicios que se prestaron en la
vigencia 2010 a los siguientes usuarios:
Variable

Pobre

No POSS

Subsidiado

Contributivo

Otros

Total

Dosis de biológico aplicadas

4.539

0

1.557

3.295

817

10.208

Controles de enfermería (Atención prenatal /
crecimiento y desarrollo)

1.731

0

767

3

48

2.549

1.024

0

565

1

34

1.624

766

0

491

7

43

1.307

11.421

0

12.357

151

856

24.785

Otros controles de enfermería de P y P
(Diferentes a atención prenatal - Crecimiento
y desarrollo)
Citologías cervicovaginales tomadas
Consultas de medicina general electivas
realizadas

21

 Consultas de medicina general urgentes
realizadas
Consultas de medicina especializada
electivas realizadas

10.664

0

14.894

6.057

4.404

36.019

10.592

0

7.985

240

1.628

20.445

443

0

338

8

89

878

Otras consultas electivas realizadas por
profesionales diferentes a médico, enfermero
u odontólogo (Incluye Psicología,
Nutricionista, Optometría y otras)

3.748

0

1.131

72

136

5.087

Total de consultas de odontología realizadas
(valoración)

4.314

0

4.022

35

115

8.486

Número de sesiones de odontología
realizadas

3.010

0

2.890

35

90

6.025

Total de tratamientos terminados

2.759

0

1.967

32

103

4.861

Sellantes aplicados

1.726

0

2.269

7

13

4.015

Superficies obturadas (cualquier material)

4.900

0

2.957

90

145

8.092

Exodoncias (cualquier tipo)

212

0

198

3

8

421

Partos vaginales

241

0

728

31

27

1.027

Consultas de medicina especializada
urgentes realizadas

Partos por cesárea

122

0

399

29

8

558

4.669

0

3.617

585

334

9.205

568

0

1.800

78

42

2.488

Egresos quirúrgicos (Sin incluir partos,
cesáreas y otros egresos obstétricos)

1.251

0

652

31

31

1.965

Egresos no quirúrgicos (No incluye salud
mental, partos, cesáreas y otros egresos
obstétricos)

2.850

0

1.165

476

261

4.752

0

0

0

0

0

0

Total de egresos
Egresos obstétricos (partos, cesáreas y otros
egresos obstétricos)

Egresos salud mental
Pacientes en Observación

1.270

0

2.042

724

367

4.403

Pacientes en Cuidados Intermedios

0

0

0

0

0

0

Pacientes Unidad Cuidados Intensivos

0

0

0

0

0

0

14.379

0

9.070

1.569

897

25.915

632

0

1.926

84

45

2.687

4.539

0

2.352

157

133

7.181

9.208

0

4.792

1.328

719

16.047

Total de días estancia de los egresos
Días estancia de los egresos obstétricos
(Partos, cesáreas y otros obstétricos)
Días estancia de los egresos quirúrgicos (Sin
Incluir partos, cesáreas y otros obstétricos)
Días estancia de los egresos No quirúrgicos
(No incluye salud mental, partos, cesáreas y
otros obstétricos)
Días estancia de los egresos salud mental

0

0

0

0

0

0

Días estancia Cuidados Intermedios.

0

0

0

0

0

0

Días estancia Cuidados Intensivos

0

0

0

0

0

0

Total de días cama ocupados

0

0

0

0

0

0

Total de días cama disponibles

0

0

0

0

0

0

2.251

0

1.704

388

813

5.156

1.025

0

756

165

331

2.277

Total de cirugías realizadas (Sin incluir
partos, cesáreas y otros obstétricos)
Cirugías grupos 2-6

22

 Cirugías grupos 7-10

1.017

0

732

191

346

2.286

Cirugías grupos 11-13

170

0

182

18

126

496

Cirugías grupos 20-23

39

0

34

14

10

97

Exámenes de laboratorio

45.803

0

42.500

9.422

6.097

103.822

Número de imágenes diagnósticas tomadas

4.844

0

6.534

1.475

3.987

16.840

Número de sesiones de terapias respiratorias
realizadas

2.169

0

312

350

99

2.930

1.350

0

545

216

3.995

6.106

185

0

46

1

31

263

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

160.431

0

136.276

27.368

27.228

351.303

Número de sesiones de terapias físicas
realizadas
Número de sesiones de otras terapias (sin
incluir respiratorias y físicas)
Número de visitas domiciliarias e
institucionales -PICNúmero de sesiones de talleres colectivos PICTotal

De lo anterior se observa que en el año 2010 solo por el servicio de urgencias
ingresaron 36.019 personas, lo que da a entender, que en la institución existen
serias barreras de acceso al sistema de salud, llámese consulta externa, de
especialistas y otros.
Protocolos
La entidad tiene como base de identificación de amenazas en salud pública los
protocolos epidemiológicos, los cuales a la fecha se encuentran vigentes.
Así mismo, se pudo verificar la existencia de protocolos de atención al usuario
tales como: manejo de consulta externa, manuales de odontología, manual de
medicina legal, protocolo estándar de enfermería, procedimientos de referencia y
contra referencia, manual de procedimiento de servicio de hospitalización, parto y
recién nacido, protocolo enfermería urgencias y servicio consulta externa, de los
cuales se ubican copias en las estaciones de enfermería y atención a usuarios, así
como en los cuartos de consulta.
Evaluación de tecnología Biomédica
El Hospital cuenta con tecnología biomédica de baja y mediana complejidad los
cuales no se les observo el seguimiento y programación del Mantenimiento
preventivo de Equipos Médicos, lo cual impacta negativamente en la calidad del
servicio, garantizando que los resultados arrojados y los procedimientos realizados
no sean adecuados y efectivos.

23

 Se pudo observar que a los equipos médicos se les está llevando una hoja de vida
donde se especifica los datos generales y no se relaciona el mantenimiento
preventivo y correctivo.
Satisfacción del usuario
La Entidad a través de la aplicación de encuestas que se utilizan para los
usuarios, donde estas identifican las evaluaciones periódicas de satisfacción en la
calidad de la atención prestada en la accesibilidad, oportunidad, servicio,
satisfacción y los estándares de calidad; se han conocido las necesidades de sus
usuarios, para algunas de las cuales las más críticas son:
•
•
•
•

Aseo e higiene de la institución.
Horario de atención.
Oportunidad en las citas.
Oportunidad en la atención.

Conforme al Decreto 2200 del 28 de junio de 2005, referente a la prescripción de
medicamentos (Formula Medica) de acuerdo al Artículo 16 del referido Decreto
esta debe ser en letra clara y legible, con las indicaciones necesarias para su
administración, además No podrá contener enmendaduras o tachaduras, siglas,
claves, signos secretos, abreviaturas o símbolos químicos, con la excepción de las
abreviaturas aprobadas por el Comité de Farmacia y Terapéutica de la Institución.
Lo anterior a responsabilidad del funcionario competente y encargado para este
control.
Medio Ambiente
El Hospital Departamental Tomas Uribe Uribe ESE de Tuluá nivel II, de acuerdo a
las normatividad contemplada en los Decretos 2676 del 2000, Decreto 1669 del
2002, Decreto 2763 del 2001, Resolución 1164 del 2002 y la gestión del análisis,
cumplimiento a la implementación del PGIRHS y la evaluación del Plan de
Mejoramiento de la vigencia 2010 en lo referente a Medio Ambiente.
A continuación se da respuesta al Plan de Mejoramiento suscrito el 27 de mayo
del 2010 de las observaciones que se encontraron y la evaluación por parte del
organismo de control.
El Hospital Departamental Tomas Uribe Uribe (ESE) dentro del Plan de
Mejoramiento seguimiento y control de los efluentes líquidos que generan las
Fuentes hídricas del municipio de Tuluá, suscribió con la empresa Colombia Verde

24

 mediante el contrato 200-06-124-10 para la elaboración del diagnóstico ambiental,
epidemiológico y sanitario, y la caracterización fisicoquímica y microbiológica de
las aguas residuales y los vertimientos líquidos suscribió entre la empresa social
del estado Hospital departamental Tomás Uribe Uribe y/o Amanda Liliana Marín
Muriel por la suma de $15.562.000; dentro de este diagnóstico cabe resaltar que
en el numeral 11 de las recomendaciones técnicas del documento: el hospital
debe implementar un programa especial de tratamiento para cada uno de sus
servicios dentro de la gestión integral de los residuos hospitalarios con el fin de no
violar lo preceptuado en el Artículo 84 del Decreto 1594 de 1984 el cual dice “ Los
residuos líquidos provenientes de usuarios tales como hospitales, lavanderías,
laboratorios, así como los provenientes de preparación y utilización de
agroquímicos, garrapaticidas y similares, deberán ser sometidos a tratamiento
especial, de acuerdo con las disposiciones del presente decreto y aquellas que en
desarrollo del mismo o con fundamento en la ley establezca el ministerio de salud
y la EMAR” (Entidad Encargada del Manejo y Administración del Recurso)”
Con el informe técnico especializado se pudo verificar la optimización y adaptación
de los procesos continuos, ordenados y sistematizados de planificación, ejecución
y evaluación en las diferentes áreas de los laboratorios donde el personal tiene un
nivel profesional y un compromiso más institucional, con la búsqueda de
condiciones adecuadas del manejo de los residuos hospitalarios peligrosos y de
las aguas residuales que deben partir del reconocimiento de las condiciones
ambientales y de logística del hospital.
El Grupo Administrativo de Gestión Ambiental y Sanitario del hospital ejecutó el
cronograma de reuniones cada mes y en forma extraordinaria para dar
cumplimiento a las funciones asignadas. Se pudo observar el cumplimiento de las
actividades que se realizan en las diferentes dependencias de la gestión interna y
externa de acuerdo a los cronogramas evidenciados.
La recolección, transporte y disposición final de residuos Hospitalarios peligrosos,
e incineración se realizan con una frecuencia de tres veces por semana. Los
residuos biosanitarios, anatomopatológicos, corto punzantes metales pesados y
químicos son trasladados a la carrera 24 No. 13-337 bodegas No. 3 en la
autopista de Yumbo. La Platería J.J Presta el servicio de transporte y recuperación
de sales de plata en líquidos reveladores y fijadores al Hospital Departamental
Tomás Uribe Uribe.
Los residuos peligrosos (reactivos) generados en el hospital son trasladados a la
ciudad de Cali, calle 27 No. 10–21 Zona Industrial Los Mangos en una camioneta
Mazda B-2000 modelo 1982 carrocería tipo furgón con placas OOA 520
debidamente etiquetado y rotulado.

25

 Se realizo seguimiento por las diferentes dependencias de la Entidad, se registró
documentalmente, con tomas fotográficas los procesos de disposición de los
residuos hospitalarios, encontrándose las señalizaciones con las rutas de
evacuación, depósitos intermedios, los recipientes de diferentes colores, con
rotulaciones, y las bolsas de colores, también el personal de servicios varios con
su implementación, y elementos de bioseguridad con excepción de las áreas de
lavandería, y cocina que se describen a continuación:
OBSERVACIONES del diagnóstico ambiental y sanitario
En el área de lavandería se observo que el personal encargado de la
manipulación y del lavado de la ropa, tenía como elementos de protección un par
de guantes cortos y tapabocas desechables. Para la manipulación de la ropa
contaminada no presentaron su delantal y los guantes; la ropa sucia alguna, se
encontró encima de las maquinas lavadoras y otras en el piso. Un guardián (para
depositar residuos de laboratorio), se encontró en el piso. Algunos implementos
de aseo como escobas, trapeadores, etc., se encontraron sobre las maquinas de
vapor, donde se manejan altas temperaturas y que pueden originar incendios.
(Fotografías 1, 2, 3). En igual forma, se encontraron elementos de uso personal
(Guantes, caretas de protección, tapabocas) en el piso” a pesar que en la
cartelera, se presentan las normas de bioseguridad, con las recomendaciones, las
advertencias y las consecuencias, por parte de la administración.

Fotografías 1, 2, 3. Como se puede apreciar los elementos de bioseguridad de izquierda a derecha guantes encima de la
lavadora donde existen altas temperaturas, implementos de aseo encima de otra máquina para secar la ropa y la ropa en el
piso (Todos estos elementos colocados en sitios con alto riesgo de incendio).

Igualmente, en la cocina donde se manipulan alimentos, se encontraron residuos
de comida en los recipientes, sin las respectivas bolsas y en recipientes de
diferente color; personal sin guantes, ni mascarillas de protección, sin cofias o
gorras para protegerse el cabello. A pesar de la existencia de bolsas de
colores, (Fotografías 4,5.6) no hay una cartelera, ni circulares de normatividad
que sirvan como indicador y referencia para mitigar los impactos y riesgos. Por
todo lo anterior y a nivel muy personal, se parte de la lógica inobjetable que no
existe compromiso institucional, por parte de este personal. (Cocina). No existe

26

 seguimiento, control, monitoreo, ni aplicaciones de la normatividad vigente en
materia de seguridad ambiental y sanitaria.
No existe en el área de la cocina un sistema de trampa para las grasas, que sirva
como pre-tratamiento para la remoción de las mismas y así evitar que lleguen al
alcantarillado contaminando las fuentes hídricas, además que adolece de un
sistema de filtros para evitar que los residuos sólidos generados en esta
dependencia, lleguen al alcantarillado, como ya se había realizado la observación
por parte de este organismo de control en la auditoria pasada. (Violación del
artículo 17 del decreto 2676 en su texto dice: “Tecnologías de desactivación,
tratamiento disposición final. Los nuevos procesos de operaciones de
desactivación, tratamiento y disposición final deberán garantizar la minimización
de riesgos para la salud humana y el medio ambiente, para lo cual deberán
cumplir con la normatividad ambiental y sanitaria vigente”).

Fotografías 4, 5 y 6. En este registro podemos apreciar de izquierda a derecha la mala disposición de los
residuos en recipientes que no corresponden a su color; no presentan bolsas desechables.
La siguiente
fotografía (5), manipulación de las bolsas con la mano, y sin los elementos de protección necesarios (guantes y
mascarilla).
Fotografía 6. Manipulación de los alimentos, y disposición de muchos elementos, fuera de
contexto.

En igual forma, no se encontró que dentro del grupo administrativo de gestión
sanitaria exista un responsable del PGIRHS, a pesar de estar contemplado en el
manual de procedimientos para la gestión integral de residuos Hospitalarios o
similares. Solamente dentro del comité administrativo de gestión ambiental,
aparece una funcionaria quien se desempeña en el cargo de auxiliar
administrativa y encargada de la Bioseguridad y quien ha realizado hasta ahora
el duro proceso de llevar la implementación, control, registro de las actividades
propias del diagnostico ambiental, capacitaciones, informes y auditorias en el
área ambiental dentro de la institución con el apoyo del grupo de salud
ocupacional: “aclarando de que no existe documento oficial de un responsable
del PGIRHS Violación del decreto 2676 del 2000 y resolución 1164 del 2002”.

27

 3.2

FINANCIAMIENTO

La estructura financiera del Hospital TOMAS URIBE URIBE de Tuluá Valle, ha
sido analizada a través de una muestra selectiva de sus operaciones financieras,
la ejecución presupuestal de sus recursos, análisis a los estados financieros,
cumplimiento de la ley 1438 de 2001, ley 1122 de 2007, ley 971 de 2001 entre
otros aspectos de manejo financiero de la entidad; con el propósito de conocer si
sus actuaciones se han ajustado al plan de desarrollo y por ende a una planeación
estratégica - entendida esta - como “la capacidad para articular distintas visiones
de la realidad, varias perspectivas de análisis y diferentes horizontes de tiempo.
Esta es la que definimos como planificación estratégica pública moderna, un
sistema fundamentado en las ciencias y técnicas de gobierno y en las teorías de la
acción y el juego social”1 que responda realmente a las necesidades de la
comunidad; los procesos administrativos, legales, operativos y de conveniencia
para todos. En tal sentido se observó lo siguiente:
CONTABILIDAD Y TESORERÍA
Estados Contables
•

El proceso financiero de la entidad es operado a través de dos software (CION
Y SIHOS) Los cuales cuentan con los módulos para presupuesto, tesorería,
contabilidad, nomina, suministros y facturación de los cuales solo están en
interface, contabilidad, tesorería y facturación situación que no permite la
elaboración de información apropiada y oportuna para los requerimientos de la
entidad sobre todo en cuanto la toma de decisiones.

•

Se adolece de procesos de conciliación entre las dependencias del área
financiera, este aspecto no es considerado bajo ningún procedimiento, por
tanto no se evidencian memorias de análisis de comportamientos de rentas,
aplicación de recursos con base en los proyectos, evaluaciones y controles al
plan financiero articulados al plan de acción y plan de desarrollo, este último
documento no fue aprobado por la junta directiva y presenta modificaciones por
los diferentes gerentes que tuvo la entidad en la vigencia auditada sin mayor
justificación de peso y conveniencia para la misma.

•

La administración no ha realizado el inventario de bienes muebles en el
término establecido legalmente, en la actualidad se registra en los estados
financieros valores históricos sin avaluó técnico que exprese sus valores

1

Ramírez Galvis Gloria Patricia y Burbano Zambrano Luis Carlos, Políticas Públicas y Gobierno en Democracia

28

 actualizados a precios de mercado. Solo se ha realizado inventario de
suministros médicos a 31 de diciembre de 2010.
• Se tiene en bodega dos equipos “Ventiladores” que tienen un valor de $134
millones; adquiridos en el año 2008 –hace 3 años- mediante contrato No
077 de 2007 con Gilmedica S.A (adquisición de equipo médico para UCI) y
factura No 26200 de 18 de junio de 2008 y los cuales a la fecha no han
sido utilizados, perdiéndose su utilidad por obsolescencia y falta de uso.
Según respuesta de la entidad, no ha hecho uso de estos equipos en razón
que los mismos fueron adquiridos para ser aprovechados en la UCI (unidad
de cuidados intensivos que se tenía proyectado abrir con el apoyo de la
secretaria departamental de salud en el gobierno del doctor Angelino
Garzón y que a la postre no se dio, por tal circunstancia y debido a que los
equipos en mención requieren un acondicionamiento en dicha unidad no se
habían puesto en uso, como quiera que no se contaba con esta última.
Posteriormente se decide dar la UCI en consorcio para ser atendida por una
empresa particular por lo que tampoco fue viable entregar los equipos en
mención para que fueran explotados por el concesionario en razón a que
son de carácter público. Una vez conocida la observación de la Contraloría
Departamental la actual gerente ha procedido a realizar los análisis
respectivo para conocer si los ventiladores pueden ser usados en otro
servicio, hecho que se ha podido corroborar y por tanto su utilización se
hará a partir del 11 de julio de 2011 en medicina interna y urgencia, esto de
acuerdo a los protocolos de reanimación con que cuenta la entidad y que
son aplicados respectivamente.
De igual forma se evidenció en visita física a los equipos biomédicos que estos
tienen uso mayor de 10 años, que se han sostenido solo con base a los
mantenimientos que se les realiza; lo anterior permite determinar que la
entidad está totalmente atrasada en tecnología biomédica e incluso en
máquinas para adelantar otros procesos como el de lavandería, hecho que de
igual forma afecta la veracidad de los estados financieros en su componente
de propiedad planta y equipo.
Control de Advertencia.
Ante la situación señalada el Contralor Departamental del Valle del Cauca en
uso de sus atribuciones constitucionales, legales y reglamentarias y, en
especial, de las contenidas en el artículo 268 de la Constitución Política
desarrollado por el decreto Ley 267 de 2000 en su artículo 5º numeral 7º,
extensivos a los contralores departamentales por expresa determinación del

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 inciso 5º del artículo 272 de la Constitución Política, en aras de proteger el
patrimonio público y evitar la desviación de recursos que permitan atender las
necesidades básicas de la comunidad vallecaucana ADVIERTE que la alta
dirección del ente debe tomar las decisiones correctivas inmediatas que
permitan el buen uso de los equipos y adelantar la gestión pertinente para
mejorar y colocar a la altura de recursos tecnológicos al ente hospitalario con
miras a mejorar la calidad en la prestación de los servicios en salud para toda
la comunidad de sus influencia.
•

La gestión contable y de hacienda, cuenta con manuales de funciones pero no
una adecuada segregación de las mismas, en razón a que se han asignado
funcionarios sin la experiencia probada en el manejo de costos y de tesorería,
en esta última se encargó por un periodo de cuatro meses (noviembre,
diciembre, enero y febrero) a una funcionaria sin la experticia requerida; tiempo
en el cual desarrolló el proceso de tesorería en forma manual, generando
demoras e información sin oportunidad. De igual forma no se cuenta con un
manual de procesos y procedimientos que coadyuve a la organización y
efectivo cumplimiento de los objetivos y metas financieras de la entidad y que a
su vez determine la responsabilidad en la ejecución de los mismos

•

La entidad realizó provisión para Deudores en el 2010 por valor de $1.050
millones la cual disminuyo en $1.516 millones frente a lo provisionado para
2009 que fue de $2.566 correspondiendo al 143%, hecho presentado en
razón a que en la vigencia 2009 se provisionó el 100% de los excedentes de
facturación; situación que no se requirió hacer para el 2010 por cuanto hubo
reconocimiento de excedentes, lo cual es razonable como procedimiento
contable mas no desde la debida gestión por cuanto se deben agotar todos los
mecanismos de recuperación de dichos recursos y no atenerse exclusivamente
a castigar la cartera.

•

Los estados financieros registran en la vigencia auditada incremento de la
cartera de $3.876 millones para el 2010 al pasar de $4.043 millones en el
2009 a 7.910 millones para 2010 lo cual corresponde a un aumento del 96%,
en tal sentido el aumento significativo se ha generado por la cartera acumulada
a diciembre 31 de 2010 adeuda al hospital por las EPS que tienen contratado
el régimen subsidiado y por el SOAT.

El análisis a la cartera se hace tomando como referencia el comportamiento de la
misma a diciembre 31 de 2010 tal como se muestra en el siguiente cuadro:

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 HOSPITAL DEPARTAMENTAL TOMAS URIBE URIBE TULUA
NIT 891,901,158-4
RELACION DE CARTERA CON CORTE DICIEMBRE 31 DE 2010

90-120 DIAS

ENTIDAD
REGIMEN CONTRIBUTIVO
TOTAL CONTRIBUTIVO
TOTAL OTRAS CIAS ASEG.
TOTAL MEDIC PREPAGADA
TOTAL RIESGOS PROFES
TOTAL REGIMEN ESPECIAL
TOTAL REGIMEN SUBSIDIAD
TOTAL SOAT
TOTAL OTRAS IPS PRIVADA
TOTAL IPS PUBLICAS
TOTAL OTRAS ENTIDADES
TOTAL OTROS ING. EXPLOT
TOTAL CARTERA
CONVENIOS CON EL DEPARTAMENTO
ATENCION A LA OFERTA
INGRESOS EXTRAORDINAR
TOTAL CARTERA

0-30 DIAS

30-60 DIAS

2.676.975
989.723.205
132.520.640
1.243.400
-

1.109.738.929

1.197.152.828

2.687.412.929

180-360

TOTAL VIGENCIA
ACTUAL

VIGENCIA
ANTERIOR

EMPRESAS EN
LIQUIDACION

GRAN TOTAL

60-90 DIAS

96.494.772
5.617.250
7.269.225
1.707.000
846.791.282
151.859.400
-

500.000.000
1.077.674.000

120-180

69.543.508
1.445.100

1.197.152.828

84.811.574
7.894.250
432.700
108.800
331.533.122
66.660.600
1.439.100
492.880.146

259.983.788
16.640.050
213.200
1.376.375
242.936.445
63.864.200
585.014.058

492.880.146

585.014.058

362.742.808
7.632.286
764.210
2.115.300
300.589.114
359.814.045
10.732.200
16.660.815
1.061.050.778

96.027.039
614.000
39.900
3.392.450
1.038.300
40.186.325
250.754.355
35.352.802
4.448.050
431.853.221

969.603.489
39.842.936
1.492.910
10.681.555
9.022.750
2.751.759.493
1.025.473.240
35.352.802
13.414.700
21.108.865
4.877.752.740

7.072.329
-

1.061.050.778

431.853.221

500.000.000
1.077.674.000
6.455.426.740

60.229.799
3.233.707.000
3.301.009.128

7.072.329

1.706.133.979

969.603.489
39.842.936
1.492.910
10.681.555
9.022.750
4.453.022.926
1.025.473.240
47.295.677
13.414.700
21.108.865
6.590.959.048

1.706.133.979

560.229.799
4.311.381.000
11.462.569.847

-

1.701.263.433
4.870.546
-

La cartera ha tenido un comportamiento lento en su rotación generado por la
tramitología, incumplimientos de pagos por las EPS y los demás actores del
sistema, causando con ello un impacto negativo y significativo en la estructura
financiera de la entidad al no poder contar con liquidez para sus operaciones
normales en la prestación de los diferentes servicios y haciendo que se incurra a
su vez en incumplimiento de pago a proveedores, elevando con ello los costos
por demandas y pago de insumos más caros al ser conseguidos a crédito.
Sumado a esto la cartera se ha acumulado de tal manera que a diciembre 31 de
2010 asciende a $11.462 millones de los cuales $4.261 millones los adeuda el
departamento por concepto de excedentes de facturación que a su vez
corresponden a servicios prestados por la ESE a la población pobre no asegurada.
De este valor se ha recaudado para la vigencia 2011 el valor de $1.578 millones
quedando un saldo de $3.233. El valor restante de $6.591 millones que se
muestran en el cuadro son adeudados por las empresas prestadoras de servicios
destacándose las EPS que tienen a su cargo el aseguramiento de la población
pobre a través de contratos con los entes territoriales (Gobernación y Municipio de
Tuluá), entidades que han incumplido con los pagos a estas empresas, argumento
que ha servido de excusa y de caballo de batalla permanente para no asumir el
pago de las deudas generadas con la IPS Tomas Uribe Uribe y que a final de año
ascendieron a $4.453 millones de los cuales $1.706 millones fueron contratados

31

 con la EPS Cali Salud de quien se preveía una intervención desde el año 2007 y
por ende una liquidación –hecho advertido por la Contraloría Departamental del
Valle para esa fecha a partir de las auditorías realizadas en aquel entonces- y que
finalmente se sucedió el 31 de mayo de 2010, por falta de solvencia financiera,
administrativa y operativa para dar respuesta a la demanda de servicios de salud.
Aunque los contratos fueron firmados en enero 01 de 2010; uno por 400 millones
el No 056, y otro por 50 millones, el 064 de la misma fecha, no se tuvo en cuenta
la advertencia al momento de realizar esta contratación, este hecho a más de
aumentar el problema de liquides de la IPS, aumentó la demanda de servicio por
parte de usuarios de esta EPS que fueron remitidos de otras instituciones al saber
que la única entidad que estaba atendiendo pacientes de Cali salud, era el
Hospital Tomas Uribe. Lo anterior hace presumir que la alta dirección no fue
diligente –entiéndase como cuidadosa y preventiva- a favor de los intereses del
estado como corresponde.
Sumado a todo lo anterior se evidenció que el ente territorial realizó pagos por
valor de $3.419.864.614 a Distritodo Medical S.A según acta de conciliación
Prejudicial 725 de Agosto 06 de 2010 en cruce de cuentas con Cali Salud a quien
le debía $2.901.155.272 haciendo prevalecer el interés particular sobre el general
a no cancelarle al Hospital.
Así, las cosas, se observa que el mayor impacto negativo sobre la estructura
financiera del ente lo genera los actores públicos del sistema, (gobernación y
municipio). A lo ya señalado se adiciona los manejos administrativos inadecuados
y poco estratégicos de la alta dirección para dar solución al tema en comento. Esto
implica ventas a crédito que llevan a la entidad a inmovilizar recursos importantes
para financiar a sus clientes – los antes citados- con el agravante que no se
cobran intereses por dicha operación con lo cual se está generando cero
rentabilidad para la misma y mucha dificultad para operar por falta de liquidez
inmediata.
Otro aspecto materia de análisis financiero es el de los excedentes de facturación
para lo cual se expone el siguiente cuadro con sus comentarios al respecto:

32

 HOSPITAL DEPARTAMENTAL TOMAS URIBE URIBE
EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO
NIT. 891.901.158-4
TULUÁ
EXCEDENTES DE FACTURACION

VIGENCIA

2001 al
2005

EXCEDENTES

GLOSA

6.940.099.145

( - ) AJUSTE
POR TARIFA

V/CANCELADO

694.009.914

SALDO
VALOR
PENDIENTE REGISTRADO EN
RECONOCIDO
CARTERA
6.246.089.231

OBSERVACIONES

Ley 1122 de 2008 - Decreto 3740/08
Cancelados diciembre 2008 (resolución 4889/08)
Cancelados enero de 2010 (resolución 4260/09)
Cancelados febrero de 2010 (resolución 5375/09)

605.708.000
712.560.000
1.027.839.000
1.077.674.000
3.423.781.000
2.822.308.231

2006

325.517.676

325.517.676

2007

1.089.555.277

1.089.555.277

2008

2.752.161.028

2.752.161.028
4.167.233.981

2009

3.843.269.970
982.074.070

2010

1.454.886.928

78.146.200

1.455.000.000

350.707.045

3.843.269.970
1.406.195.900

1.026.033.683

Cancelados mayo de 2010 Resolución 530/2010

4.261.381.000

988.423.113
TOTAL

16.405.490.024

78.146.200

2.026.791.029

8.213.311.113

Cancelados noviembre 2010 Resolución 3797-10
37.610.570
8.433.348.682

La secretaría departamental solo tiene reconocido las vigencias (2001 a 2005) + 2009
5.306.178.131 X 60%
Fuente: Cartera

=

4.261.381.000
5.306.178.131
3.183.706.879
8.489.885.010

Inicialmente se debe indicar que los excedentes de facturación son valores
liquidados por la entidad en razón a la prestación de servicios a la población pobre
no asegurada tanto del municipio de Tuluá como de sus zonas de influencia; parte
de dicha situación se da porque los contratos suscritos con el departamento no
alcanzan a cubrir toda la población del régimen subsidio y por otra parte porque en
los mismos no se define un valor de UPC para no afiliados, sumado a esto el ente
debe cubrir con sus recursos, excedentes del SOAT entre otros aspectos. Todo
ello ha hecho que se generen dichos excedentes que a diciembre 31 de 2010 se
acumularon por valor de $16.405 millones de los cuales quedaron en glosa por
auditoria $78 millones. Al valor inicial se le restan ajustes por diferencia de tarifa
que a la fecha señalada ascendieron a $2.027 millones, recursos estos, que
sencillamente tiene que asumir la entidad sin que sean reconocidos por actor
alguno del sistema. El cuadro nos presenta pagos por $8.213 millones del total
acumulado durante 10 años, quedando un saldo de $8.433 millones que al
sumárseles los $2.027 de ajustes por tarifa nos da un valor de $10.460 millones
reales de excedentes de facturación; de este valor se ha registrado como cartera
$4.261 millones, -con exigibilidad reconocida legalmente- los cuales hacen parte
de los $11.462 ya señalados en cartera.

33

 En este orden de ideas podemos observar que al restar lo ya reconocido por
$4.261 millones del saldo real $10.460 millones nos queda un nuevo saldo de
$6.199 millones de los cuales se ha “reconocido por parte de la secretaria
departamental de Salud del Valle el valor de $5.306 millones”, servicios
debidamente soportado por la IPS pero en proceso de reconocer a través de acto
administrativo por la secretaria; es decir que sigue todavía un excedente de $893
millones cuyo sujeto de exigibilidad es el ente territorial (departamento) pero que
no asume dicho valor, haciendo que sea la entidad la que en ultimas lo tenga que
cargar a sus costos.
A todo lo anterior hay que adicionarle el hecho que la entidad solo reconozca en
sus estados financieros el 60% de los excedentes tentativamente reconocidos por
la secretaria (5.306 x 60%) = $3.184 millones, que de igual forma se considera
poco apropiado y por fuera del contexto normativo contable público, hecho que no
ayuda a resolver el problema sino por el contrario distrae una realidad que está
impactando fuerte y negativamente la entidad en su estructura financiera como
quiera que tiene que aplicar recursos, asumir costos y prestación de servicios que
no están generando los ingresos esperados para seguir operando normalmente.
La gestión de recuperación de cartera muestra esfuerzos que han sido diezmados
por la fuerza de actores del sistema que como queda más que claro en lo antes
expuesto someten a la entidad a un proceso de tramitología y político
paquidérmico, poco eficiente y de alto riesgo para la entidad y para la comunidad
atendida por la IPS; por tanto el sistema como está concebido no coadyuva al
cumplimiento de los finales esenciales del estado y por ende no garantiza la
prestación de los servicios de salud.
Control de Advertencia
Ante este panorama traumático El Contralor Departamental del Valle del Cauca
en uso de sus atribuciones constitucionales, legales y reglamentarias y, en
especial, de las contenidas en el artículo 268 de la Constitución Política
desarrollado por el decreto Ley 267 de 2000 en su artículo 5º numeral 7º,
extensivos a los contralores departamentales por expresa determinación del inciso
5º del artículo 272 de la Constitución Política, en aras de proteger el patrimonio
público y evitar la desviación de recursos que permitan atender las necesidades
básicas de la comunidad vallecaucana ADVIERTE (negrilla fuera de texto) la
necesidad que la entidad y los demás actores del sistema tales como la secretaria
departamental de salud y el municipio de Tulua tomen las medidas pertinentes
inmediatas para la recuperación de los recursos que está dejando de recibir el
ente hospitalario y evitar asfixiar las finanzas de la entidad.

34

 El hospital no ha implementado un sistema de costos que permita determinar cuál
es el costo en que se incurre por parte del ente en la prestación de los diferentes
servicios, el margen de distribución y la rentabilidad que debe generar cada uno
de los mismos. A lo anterior se suma que no se contó en el 2010 con un auditor
médico que realizara la verificación en el manejo y suministro de medicamentos e
insumos médicos, generando con ello mayor número de glosas por errores en el
proceso a atención a pacientes.
La aplicación de los costos obedece a cálculos empíricos y poco técnicos que
impiden un registro real de los mismos y producen incertidumbre en los estados
financieros.
PASIVOS
•

El Hospital afronta 35 demandas y litigios en su contra con pretensiones
aproximadas de $8.963 millones a diciembre 31 de 2010. Al respecto la entidad
no muestra en los estados contables provisión para atención de las mismas,
generando con ello alto riesgo en la estructura financiera del ente en el evento
que se materialicen dichas demandas y no se tenga la provisión para pagar,
por lo cual se deben tomar las medidas del caso como mejorar la gestión en
términos de atención jurídica de los casos, de evitar las demandas o la
acumulación de estas entre otras acciones que mejoren tal situación.

•

La entidad refleja en sus pasivos obligaciones que están debidamente
soportadas tales como cuantas a proveedores, obligaciones financieras entre
otras.

•

El tema de pasivos por pensiones no tiene repercusiones en el ente en razón a
que no hay personas pensionadas a cargo de la misma, los giros a los fondos
se realizan de acuerdo a lo establecido por las normas para tal fin y no se
adeudan valores por este concepto.

Sistema de información financiero
El sistema de información financiera solo articula los módulos de tesorería,
presupuesto y contabilidad, dejando por fuera los de compras inventarios por lo
cual produce información poco adecuada, con debilidades para determinar las
bases potenciales de las rentas propias de acuerdo a los servicios que presta
entre otras, para conocer con oportunidad la aplicación de recursos por los
diferentes conceptos y la actualización de sus bienes.

35

 Se verificó a través de prueba al software antes mencionado que los registros del
sistema financiero no se registran alternamente; solo las dependencias (tesorería,
y contabilidad); faltando almacén, nomina, inventarios y compras, hecho que hace
demorado el proceso de la información financiera y no permite oportunidad y
eficiencia en el mismo.
La realización de copias de la información es realizada con regularidad por parte
del área financiera y de sistemas no reposa fuera de la entidad para evitar riesgo
de pérdida o daño al interior de la misma.
Funcionamiento integral de la contabilidad
La integralidad de la contabilidad no es la más adecuada, se manejan procesos
manuales como el de las cuentas cero que no están articulados con módulos
como presupuesto, contabilidad, tesorería y facturación todo ello evidenciado en la
falta de realización de conciliaciones entre las áreas y la falta de soportes de las
mismas.
Los momentos que requiere el presupuesto han sido registrados en las cuentas
cero que se manejan como se anotó anteriormente a través de hoja electrónica de
Excel y no en un programa confiable, generando con ello demora en el proceso,
riegos de errores y demás fallas que se presentan por tal situación, afectando
con ello el funcionamiento adecuado de las dependencias del área y de alguna
forma desatendiendo lo establecido en la contabilidad pública; lo anterior no
genera confianza total en la coherencia del resultado fiscal de la vigencia entre
las áreas encargadas del procedimiento de Elaboración, formulación, aprobación y
ejecución del mismo, por la realización de procesos manuales y poco técnicos.
Estructura organizacional del manejo financiero
El área financiera (tesorería, presupuesto y contabilidad no cuenta con procesos y
procedimientos debidamente implementados, documentados y aprobados por la
entidad.
Se adolece de planes tendientes a la actualización de métodos para mejorar la
administración de los aspectos financiero
Algunos funcionarios de dicha área no cuentan con la experiencia requerida para
el manejo de los procesos que allí se manejan tal es el caso del sistema de
costos en el cual la persona asignada apenas está recibiendo la capacitación al
respecto; por otra parte se improvisó con una funcionaria asignada en los meses
de noviembre, diciembre, enero y febrero del 2010 en tesorería quien a pesar de

36

 tener el perfil académico como contadora no ejecutó el proceso de manejo de
efectivo de manera apropiada al hacerlo manualmente, contándose con un
aplicativo (software) para tal fin, lo cual se evidencia en boletines de caja
Mensualizado y no diarios, De igual forma no se evidencia un direccionamiento
estratégico de las finanzas por parte de la jefatura (subgerente administrativa) en
temas que son de su responsabilidad de acuerdo al manual de funciones tales
como: el liderar la obtención, determinación, administración y distribución de los
recursos financieros del hospital a más de ejecutar políticas de crédito y demás
asuntos de orden financiero.
La identificación de las mejores alternativas financieras para el ente, la realización
de estudios y análisis sobre las necesidades de crédito del hospital y su capacidad
de endeudamiento; controlar la ejecución del gasto conforme al programa anual y
efectuar los trámites para su aprobación; análisis realizados a la información
producida por contabilidad, costos, tesorería y cartera, todo lo anterior evidenciado
también desde el pungimiento relatado en acta 011 de junio de junio 02 de 2010
en la cual se expresa la falta de apoyo y dirección por parte de la persona de alta
dirección asignada para tal fin.
Sumado a lo anterior se observó la interinidad que mantuvo la entidad al contar
con cinco (05) gerentes en el periodo anterior (2010), de los cuales el nombrado
en el periodo de octubre 31 de 2008 al 13 de abril de 2010, agotó prácticamente el
presupuesto de contratación por valor de más de 2 mil millones para la vigencia
2010 con razones que son motivo de evaluación en la línea de contratación.
En el cargo de subgerente científico se evidenció el cambio de perfil para acceder
al mismo en cuanto a que primero se requería ser médico para hacer pares con
los demás profesionales de la salud y producir observaciones bien definidas en los
temas de salud y evitar improvisaciones, ahora figura como requisito ser
profesional en el área de la salud lo cual no es conveniente en razón a que
cualquier profesional estaría en condiciones de acceder, por ejemplo un
odontólogo no tendría el conocimiento científico suficiente para hacer precisión en
la prescripción médica a un paciente que no requiera ser atendido por odontología
en cuanto a si el medicamento o procedimiento aplicado es el correcto, en la
cantidad requerida, si necesita de hospitalización y que tiempo, es decir se
presentarían dificultades que en ultimas van a generar sobrecostos por estadías
en la entidad, medicamentos posiblemente mal formulados u aspectos
relacionados con dicho paciente, por otra parte algunas funciones asignadas al
cargo requieres conocimientos científicos de orden clínico que por formación
académica en medicina no las tendría el odontólogo en el caso ejemplarizado, en
este orden de ideas no se evidencia una articulación adecuada del personal del
área financiera y de quienes afectan el proceso como tal.

37

 Las falencias señaladas afectan la estructura organizacional generando riesgo en
la administración de los aspectos financieros, en una clara determinación de
responsabilidades en razón a que se actúa más por empirismo e intuición que de
manera técnica y profesional.
Tesorería
•

El hospital recibe recursos en efectivo todos los días por concepto de ventas
de los diferentes servicios prestados los cuales son consignados al día
siguientes en las cuentas que ha dispuesto para tal fin.
Al respecto se observa que se corre riesgo en la aplicación de este
procedimiento al manejarse efectivo en la entidad, pero se entiende que se da
por motivos de fuerza mayor y que se actúa con diligencia en el manejo de los
recursos recibidos.

•

Se evidencio en la tesorería de la entidad la existencia de boletines diarios de
caja que reflejan los movimientos de ingresos recibidos en las operaciones
diarias, los cuales están debidamente soportados, esto a excepción de los
meses de noviembre, diciembre, enero y febrero en los cuales se produjeron
boletines mensuales de caja en razón a la falta conocimiento en el manejo de
la herramienta del sistema para registrar la información.

•

La entidad tiene relaciones bancarias con los bancos de Occidente, Infivalle y
Banco de Davivienda, las cuales tiene cuentas de ahorro, corrientes y
destinación específica que se encuentran activas; en ellas se manejas los
recursos de la entidad por fuentes establecidas acorde a la norma y las
necesidades del ente.

•

Se adolece de indicadores y mapa de riesgos financieros, generándose
debilidades de carácter técnico para un adecuado seguimiento integrado a los
sistemas de información en lo que respecta a las tendencias de los recursos y
toma de decisiones en el análisis financiero según los resultados de los
mismos.

•

Los controles sobre el comportamiento de las fuentes de financiación no
están documentados ni se aplican apropiadamente en razón a que no se han
determinado los mismos, algunos son ejecutados a criterio de quien es
responsable de tesorería lo que de alguna manera genera riego en este
aspecto.

38

 •

No se evidencio el seguimiento y evaluación al comportamiento del plan
financiero para determinar excedentes o iliquidez de forma anticipada y tomar
las medidas según sea el caso.

•

El cumplimiento de las metas financieras y la aplicación de las mismas a través
del PAC que es responsabilidad del área de tesorería no está siendo realizada
por la misma, ni siquiera se ha considerado el establecimiento de un flujo de
efectivo que permita controlar, ordenar, recibir y aplicar dichos recursos con
base en los objetivos misionales de la entidad, no se evidencio en el proceso
auditor un direccionamiento, seguimiento y control por parte del jefe del área ni
de la subgerencia administrativa quien tiene asignada dicha función desde su
manual de funciones. Esta situación ha incidido inoportunamente en mal
manejo del presupuesto motivo por el cual se ha originado los déficit
recurrentes de las últimas dos vigencias 2008 y 2009

El estado del tesoro evaluado en el cierre se ajusta a los soportes presentados en
el proceso auditor, el déficit presentado en la vigencia 2010 no han sido
incorporados al presupuesto de la vigencia 2011 tal como lo manda la norma en
materia presupuestal.
Las debilidades señaladas en esta área permiten determinar que el proceso de la
misma es deficiente y no genera la confiabilidad suficiente en el manejo del
efectivo, por lo cual es perentorio corregir lo antes señalado
Seguros:
TIPO DE
SEGURO
Responsabilidad
civil

POLIZA No

ASEGURADORA

VALOR
ASEGURADO

VALOR DEL
BIEN

1007162

La Previsora

$500.000.000

Según evento

Manejo

660649940003

Aseguradora
Solidaria

$50.000.000

Autos
Edificio
Equipos
biomédicos
Equipo de
computo

3001983
0

La Previsora
0

0
0

PORCENTAJE
ASEGURADO

$234.929.300
0

$300.000
Promedio de
recaudo
$235.000.000
0

100%
0

0

0

0

0

0

0

0

0

90%

El Hospital allegó en el proceso auditor pólizas de seguros de los bienes en las
cuales se evidencia el aseguramiento de vehículos, al igual que seguros de
manejo y responsabilidad civil y vehículos asegurados de acuerdo a lo relacionado
en la tabla anterior, el edificio y equipos médicos, muebles y enseres están en
proceso de contratación en razón al concepto técnico que se requiere para ser

39

 asegurados; con ello se observa el cumplimiento de lo ordenado al respecto y con
razonabilidad en su cuantía y riesgos asegurados.
Presupuesto
•

El Hospital TOMAS URIBE URIBE requiere la determinación, aprobación y
puesta en marcha de un procedimiento conveniente para la elaboración del
presupuesto que integre los elementos del sistema presupuestal en términos
de planeación; lo cual se evidencia en la falta de memorias que den cuenta en
tal sentido de análisis de tendencias del mercado, de análisis de costos,
capacidad instalada, etc.

•

La entidad no elaboró plan plurianual de inversiones en el cual se determine la
orientación inicial desde el plan de desarrollo la generación y aplicación de
recursos en la vigencia auditada, por lo cual no se le ha realizado un
seguimiento periódico para conocer las variaciones en este aspecto, realizar
los ajustes y tomar las decisiones en términos financieros.

•

Los porcentajes utilizados para proyectar el crecimiento de recursos y
aplicación de los mismos son históricos (comportamiento del presupuesto), no
se han utilizado porcentajes de acuerdo a la capacidad instalada y tendencia
de las rentas o del mercado que incluya la propensión de por lo menos los
últimos tres años como base de referencia lo cual generaría unos cálculos más
técnicos y aterrizados a la realidad de la entidad

•

No se presentó en el proceso auditor evidencia soportada de la elaboración,
presentación, aprobación, ejecución y seguimiento del PAC o de una
herramienta de flujo de efectivo en la vigencia auditada.

•

Los registros presupuestales no consultan los recursos disponibles en PAC,
por fuente, esto se evidencia en los actos administrativos y documentos de
registro. De igual forma la entidad no aplica las modificaciones del presupuesto
al PAC, no figuran en los actos administrativos de modificaciones al
presupuesto.

•

En la validación del cierre fiscal de 2010 la información presupuestal se
presentó en la forma requerida por el ente de control, no se presentaron
diferencias entre el acta y las ejecuciones presupuestales.

40

 Ingresos
Este aspecto tiene como elemento importante que su proyección se basa en lo
totalmente facturado por la entidad sin determinar qué porcentaje del mismo se
debe aplicar y las razones que lo motivan, por otra parte no se hacen estudios o
análisis de capacidad instalada o costos para conocer y aplicar precio de venta de
servicios y determinar márgenes de utilidad que sean factor de proyección en los
ingresos. Las memorias de proyección no obedecen a un procedimiento
debidamente establecido y aprobado, dan cuenta de directrices establecidas por la
secretaría de hacienda departamental que carecen de análisis técnicos y
ajustados a la realidad operativa de la entidad.
De otra parte en la ejecución de ingresos se utiliza el concepto reconocimiento del
cual se conoció corresponde a lo facturado por la entidad y presentado a sus
acreedores sin tener en cuenta las posibles glosas que se pueden presentar, este
hecho indica un procedimiento poco apropiado que requiere ser revaluado para
mejorar las proyecciones de ingresos; de igual forma se maneja el concepto
cuentas por cobrar que genera saldos que no corresponden con los señalados en
cartera y que no deben ser utilizados en la ejecución, evidenciando con ello el
poco valor agregado que genera la herramienta de presupuesto para la toma de
decisiones, aplicándose solo como un requisito más dentro del proceso financiero.
Con el fin, de analizar el comportamiento de los ingresos en las vigencias
auditadas, se presenta los registros definitivos y ejecutados de cada vigencia en
el siguiente cuadro al igual que las variaciones de los mismos:
HOSPITAL DEPARTAMENTAL TOMAS URIBE URIBE TULUA
NIT 891,901,158-4
PRESUPUESTO

EJECUCION DE INGRESOS 2009
Rubro
Regimen Contributivo
Regimen Subsidiado
Contrato Secretaria
Soat
Cuotas de Recuperacion
Particulares
Otras Ips
Otras Entidades
Otros Ingresos de Explotacion
Excedentes de Facturacion
Recuperacion de Cartera
Programas en salud Publica
Aportes Departamentales
Dsiponibilidad Inicial
Total

EJECUCION INGRESOS 2010

Presupuesto Reconocimie
Recaudos
Definitivo
ntos
542.313
1.094.786
724.552
3.648.885
4.973.786
2.805.682
8.468.218
8.279.750
8.279.636
772.081
1.210.980
686.960
373.608
103.625
103.625
218.536
139.658
139.658
13.867
26.537
9.454
283.070
134.597
74.098
12.605
16.674
16.434
1.740.399
1.740.399
0
3.711.096
3.711.096
2.897.850
1.131.200
1.131.200
565.600
4.100.000
4.100.000
3.850.000
818.017
818.017
818.017
25.833.895
27.481.105 20.971.566

41

Presupuesto Reconocimi
Recaudos
Definitivo
entos
1.891.498
1.957.591
987.988
5.079.321
6.928.915
2.958.184
9.394.751
9.394.591
8.894.591
1.424.819
1.258.434
453.586
100.518
83.550
83.550
179.915
81.298
81.298
114.291
161.734
103.637
478.087
195.222
122.403
27.280
11.407
11.407
988.423
988.423
988.423
4.990.766
4.990.766
4.990.766

24.669.669

26.051.931

19.675.833

2010-2009
Variacion Ppto
Variacion
Definitivo
Recaudos
1.349.185
263.436
1.430.436
152.502
926.533
614.955
652.738
-233.374
-273.090
-20.075
-38.621
-58.360
100.424
94.183
195.017
48.305
14.675
-5.027
-751.976
988.423
1.279.670
2.092.916
-1.131.200
-565.600
-4.100.000
-3.850.000
-818.017
-818.017
-1.164.226
-1.295.733

 El presente cuadro permite conocer el comportamiento de los ingresos en
términos de planeación de la vigencia auditada en cuanto a lo definitivo y lo
realmente recaudado, observándose que las variaciones más significativas en los
ingresos por regímenes se da en el contributivo, subsidiado y contratos con la
secretaria departamental; para los cuales se presentan diferencias de más de mil
millones en los dos regímenes y de más de $900 millones con la secretaria en los
presupuestos definitivos entre 2009 y 2010, es decir que se presupuestó más en el
2010 que en la vigencia anterior.
La recuperación de cartera fue mayormente presupuestada en el 2010 que en el
2009 en razón al mejoramiento del proceso de cobro en el área respectiva por lo
cual se estableció una recuperación mayor a mil millones frente a lo
presupuestado en el 2009.
De igual forma se presentan disminuciones significativas en los rubros de
programas de salud pública, y aportes departamentales, siendo más
representativo este último con $4.100 millones y siguiendo los programas en salud
con $1.131 millones, disminuciones que obedecieron a un apoyo directo para pago
de deuda pública y por otra parte porque no se realizaron nuevos programas de
salud en el 2010. Los recaudos tuvieron incrementos en los rubros antes
señalados en promedio de $343 millones, de las misma forma se mejoró el ingreso
por excedentes de facturación de una vigencia a otra en más de $900 millones y
en cartera de más de $2.000 millones, parte de los aumentos en los regímenes se
dieron por adiciones en la contratación.
En cuanto al SOAT la disminución en recaudo se dio por los trámites engorrosos
en la determinación de los accidentes de tránsito por parte de una autoridad
competente.
En líneas generales el presupuesto definitivo disminuyó en $1.164 millones y los
recaudos en $1.296 millones significando con ello que la proyección no se ajustó a
la realidad de la entidad y máxime cuando las consideraciones sobre facturación
total, costos, planta instalada, glosas y procesos administrativos
no son
adecuados y se dejan por fuera de un análisis técnico y riguroso para mejorar las
finanzas del ente.
Presupuesto de gastos:

42

 HOSPITAL DEPARTAMENTAL TOMAS URIBE URIBE TULUA
NIT 891.901.158-4
En miles
EJECUCION DE GASTOS 2009
EJECUCION DE GASTOS 2010
Presupuesto Compromiso
Cuentas por Presupuesto Compromis
Cuentas por
Rubro
Pagos
Pagos
Definitivo
s
Pagar
Definitivo
os
Pagar
Servicios Personales Adm.
3.010.011
2.969.942 2.675.808
294.134
3.615.281 3.492.835 2.998.564
494.271
Servicios Personales Operativo
8.344.258
8.114.186 7.171.263
942.923
8.889.289 8.634.577 7.664.333
970.244
Gastos Generales Admin.
842.587
800.494
479.473
321.021
832.786
707.673
330.517
377.156
Gastos Generales Operativo
1.496.793
1.479.884 1.207.709
272.175
1.496.709 1.211.023
549.043
661.980
Transferencias Corrientes
4.481.142
4.422.499 4.263.764
158.735
280.000
157.438
31.146
126.292
Gastos de Operación y Comerc.
3.134.791
3.018.488
924.677 2.093.811
3.526.415 3.493.705 1.837.728 1.655.977
Deficit
2.949.673
2.949.673 2.246.828
702.845
5.979.190 5.979.189 4.313.742 1.665.447
Deuda Publica
0
0
0
0
50.000
0
0
0
Inversion
1.574.640
1.574.640
343.750 1.230.890
0
0
0
0
Total
25.833.895 25.329.806 19.313.272 6.016.534
24.669.670 23.676.440 17.725.073 5.951.367
Fuente: Presupeusto

2010
Variacion ppto Variacion
Definitivo
Pagos
605.270
322.756
545.031
493.070
-9.801
-148.956
-84
-658.666
-4.201.142 -4.232.618
391.624
913.051
3.029.517
2.066.914
50.000
0
-1.574.640
-343.750
-1.164.225 -1.588.199

El presupuesto de gastos definitivo presentó disminuciones significativas en las
apropiaciones de transferencias corrientes cuyo valor fue de -$4.201 millones para
el 2010 producto del pago por esta apropiación de la deuda pública por más de 3
mil millones de pesos en el 2009, aprovechando los recursos de transferencia del
departamento quien se comprometió con dicho pago, de igual forma presenta
disminución de $1.574 millones en inversión por cuanto en el 2009 se atendieron
programas de salud que para el 2010 la secretaria no quiso sostener. Los
aumentos se dieron en las apropiaciones del déficit como quiera que se
presupuestó y pagó mayor déficit en el 2010 que en el 2009.
En términos generales la entidad presupuestó $1.164 millones menos en el 2010
que en el 2009, al igual que recaudó $1.488 millones menos en el mismo periodo
indicando con ello que la aplicación de sus recursos no se ajusta a la realidad del
ente, ni a requerimientos plenamente determinados con bases técnicas lo que ha
generado déficits recurrentes en las dos vigencias comparadas por más de $5.400
millones en promedio que dejan en alto riesgo de operatividad al hospital por la
falta de liquidez y las posibles demandas de proveedores, sumado a la poca
generación de recursos como se notó en los ingresos.
Control Interno Contable
El tema de control en el área financiera es deficiente, se adolece de auditorías
internas en la vigencia auditada, no se determinaron mecanismos de evaluación y
control para los procesos que se adelantan en cuanto a lo financiero.
En el periodo auditado, se evidenció que no se cuenta con manuales de
procedimientos para la adquisición o realización de inversiones,

43

 El área financiera realiza copias de seguridad diarias por medio del servidor del
sistema financiero, la cual no es guardada en un lugar distinto al de la entidad,
generando alto riesgo en la conservación de la misma.
No se tiene establecido un procedimiento para hacer seguimiento a la extinción de
obligaciones en la modalidad de “dación de pago”
La propiedad planta y equipo registrado en los estados financieros no está
valorado a precios de mercado actuales y de manera técnica.
En las cuentas de orden no se registran los valores que presuntivamente
generarían las demandas en contra de la entidad, por el contrario se registran los
valores producidos por excedentes de facturación a sabiendas que son hechos
cumplidos que han afectado la operación del ente y por ende deben ser registrado
en el estado financiero pertinente que para el caso debe ser el estado de
Actividad Financiera, Económica y Social.
Lo antes anotado indica falta de controles eficientes en los aspectos contables y
seguimiento apropiado a las operaciones y registros, por lo cual se genera alto
riesgo en el manejo de la información, hecho que debe ser corregido con prontitud
para evitar que se materialicen los riesgos.
Cierre
Verificado el cumplimiento de los compromisos adquiridos en la validación del
cierre se evidenció que la entidad no ha acatado la observación de incorporar el
déficit por $6’025153.006 al presupuesto del 2011, aludiendo la no elección de
junta directiva hasta la fecha, de igual forma no se ha reconocido mediante acto
administrativo el nuevo valor de cuentas por pagar ya mencionado una vez
restado el valor de terceros perteneciente a la retenciones en la fuente para la
DIAN el cual correspondió a $43’701.691. En términos generales el cierre se
cumplió conforme lo establece el ente de control, señalando las inconsistencias en
el manejo de los recursos del ente en el 2010 y con eficacia por parte del
profesional encargado para tal fin, de lo cual reposa evidencia en la contraloría
auxiliar para financiero y patrimonial.
De todo el análisis antes presentado podemos determinar que el Hospital Tomas
Uribe Uribe no ha tenido un manejo administrativo apropiado por la improvisación,
la falta de planificación estratégica moderna, falta de sistemas de información
actualizados, pertinentes y acordes con los procesos que se manejan; por la falta
de determinación de un modelo gerencial y administrativo adecuado a la realidad

44

 actual en materia de salud; por la interinidad de sus gerentes en el último año
(2010), por la deficiencia en el sistema de control interno y por la fuerte influencia
de los actores del sistema (gobernación, municipio entre otros) que han tomado
decisiones políticas poco eficientes y de impacto negativo para la entidad, todo
ello sumado a la baja capacidad institucional y escaza gobernabilidad.
3.3

LEGALIDAD

Cumplimiento del Marco Normativo en la Contratación.
El Hospital en el control de requisitos para la celebración de los contratos, adoptó
el manual de contratación mediante acuerdo de la Junta Directiva No. 010 de
fecha diciembre 11 del 2006, utilizando como régimen aplicable la ley 1150 de
2007, ley 80 de 1993 y demás normas afines en materia contractual para las
Empresas Sociales del Estado, incorporando en los procedimientos las
modalidades contractuales para contratos de prestación de servicios,
mantenimiento, obra pública, suministro, consultoría y otros. Por resultado del
ejercicio de control, se considera que el manual referido debido a su importancia,
debe ser ajustado en sus condiciones legales.
Etapas de la Contratación:
Gestión Contractual
El Hospital Departamental Tomas Uribe Uribe de Tuluá, durante la Vigencia de
2010, celebró 166 contratos por $ 2.507.408.668, distribuidos de la siguiente
manera:
Contratación celebrada y ejecutada Vigencia 2010.

No. de Contratos
143
4
4
11
4
Total
166

Clase de contratos
Prestación de servicio
Suministro
Obra Pública
Mantenimiento
Interventoría

Valor
1.835.378.387
468.520.000
72.944.281
95.368.000
35.368.000
2.507.408.668

Fuente: Formato F-7

De la anterior contratación se seleccionó una muestra del 54% representada por la
suma de $ 1.359.998.932, según información reportada por la entidad a la
contraloría Departamental del Valle del Cauca a través del formato F-7.

45

 La muestra aleatoria comentada, se evaluó con el propósito de establecer el
cumplimiento de sus objetivos, previa aplicación de las disposiciones legales en
sus diferentes etapas (precontractual, contractual y post-contractual), fin constatar
en términos de calidad los resultados programados, y beneficios del bien de los
usuarios.
Etapa precontractual
Procedimiento para la perfección y/o celebración de los contratos
Esta etapa se relaciona en forma directa y específica con el contrato a celebrar,
previa planificación, con el fin de establecer el objetivo contractual en las
condiciones del contrato a realizar y los criterios de escogencia del contratista, por
dichas circunstancias se detectaron algunas debilidades el cual se detalla en los
siguientes términos:
El hospital perfecciono el 18 de marzo de 2010 el contrato de prestación de
Servicio en obra civil N° 1200-06-03-03-10 por $ 15 6.793.071 donde figura como
contratista la Fundación Alma, representante Legal Luis Hernán Cortez, cuyo
objeto es el siguiente: “El Hospital se obliga a contratar los servicios del contratista
y este se obliga a realizar para el contratante la obra de servicio de enlucimiento
de las instalaciones internas y externas del 1° y 2° piso del Hospital Tomas Uribe
Uribe de Tuluá, tal como se relaciona en la propuesta el cual hace parte integral
del presente contrato” el cual presenta las siguientes observaciones.
•

Se constató la existencia de un control de advertencia emitido por la
Contraloría Departamental del Valle, en el proceso de auditoría practicado a la
vigencia del 2009 con resultado de informe final notificado al sujeto de control
donde hace referencia a la aplicación de la pintura dejando espacios sin pintar,
aplicación de resanes deficientes dejando en las paredes vejigas, es decir ésta
aplicación de pintura aparece en un sentido general en forma irregular.

•

Referente a requerimiento expreso para la etapa precontractual no se observó
la constancia de necesidad del servicio o bien a contratar, indispensable en la
prioridad a contratación según manual de la entidad en materia de
contratación.

•

No se observó el certificado de la Cámara de Comercio, acreditando la
representación Legal de Luis Hernán Cortes en dicho establecimiento de
Comercio (Fundación Alma).

46

 •

Se observó ausencia de los informes de interventoría en las condiciones de las
actividades contratadas.

•

La planilla de la Seguridad Social integral aportada, aparece a nombre de la
C.T.A Agroindustriales, y no a nombre de la Fundación Alma, quien es el
contratista

•

Sin el trámite del Acta final.

•

Estudios técnicos referentes a la propuesta no se diligenciaron

•

Lo anterior contraviene el manual de contratación de la entidad (acuerdo de la
junta directiva No. 010 de 2006, Artículo 39, 40, 45 y 52; concordante con la
Ley 734 del 2002 articulo 34 y 48.

Etapa Contractual
Ejecución de los contratos
Debido a la evaluación del inicio y/o ejecución del objeto del contrato, a través del
desarrollo de actividades por parte de la entidad y el contratista, se observó en el
examen fiscal un resultado según requisitos no a plenitud para algunos contratos
relacionados con la muestra tomada, el cual se referencian a continuación:
1. El Hospital suscribió el contrato de obra civil N° 1200-06-03-05-10 de fecha 10
de abril de 2010 por $ 94.650.348, figura como contratista el señor Martin
Albeiro Vivas Castaño – objeto “el Hospital se obliga a contratar los servicios
del contratista y este se obliga a realizar para el contratante la obra de servicio
de construcción, ampliación y mantenimiento de parqueaderos y restauración
mantenimiento y adecuación de la capilla del Hospital, según la propuesta.
Revisados los documentos contentivos del presente contrato se observó:
• Ausencia de informe de actividades por parte del contratista referente a la
restauración de los parqueaderos.
• Ausencia de informe de interventora, indispensable fin evidenciar el
cumplimiento del objeto del contrato.
• No aparece documento que pruebe la necesidad del servicio o bien a
contratar.
• Pese al control de advertencia que reza para dicho contrato, según auditoria
de la vigencia 2009, este se cuestionó por el deficiente cumplimiento del
objeto del contrato respecto a la irregularidad de ubicación de los parales

47

 metálicos que sostienen una de las capotas del parqueadero, junto a la
falta de las especificaciones técnicas para la utilización de las láminas que
cubren el techo de una de ellas en los parqueaderos.
• No se observa informe de actividades por parte del contratista referente a la
restauración de la capilla.
Las anteriores debilidades se connotan como posibles hallazgos
administrativos con alcance disciplinario, según lo dispuesto en el manual de la
contratación de la entidad acuerdo de la junta directiva N° 010 de 2006
artículos 3, 4, 39, 40, 45 y 52 concordante con Ley 734 del 2002 articulo 34 y
48.
2. el Hospital celebro el contrato de prestación de servicio de obra civil N° 120006-03-04-10 de fecha 18 de marzo de 2010 por $ 46.493.600,30, suscrito con
Jairo Izquierdo Roa como contratista – Fundación Alma, objeto: enlucimiento
instalaciones internas y externas del tercer piso del Hospital Tomas Uribe
Uribe, sobre el particular por el ejercicio del control fiscal se evidencio:
• Ausencia absoluta del informe de interventoría necesario fin constatar el
cumplimiento del objeto del contrato.
• Falta del acta final como prueba de la ejecución o cumplimiento del objeto
del contrato.
• No existió constancia de la necesidad del servicio o bien a contratar.
• Se desconoce el análisis de las propuestas por parte de la entidad.
En consideración a las anteriores debilidades la comisión de auditoría
determina connotar las falencias mencionadas en posibles hallazgos de
carácter administrativo con alcance disciplinarios, debido a la actuación en
contra vía de lo dispuesto en el artículo 3,4,39,40,45,47,51,52,60 y 61 del
acuerdo de la junta directiva por parte de la entidad N° 10 del 11 de
diciembre del 2006- Manual de contratación, concordante con la ley 734 del
2002 articulo 34 y 48.
3. Se celebra por parte del hospital el contrato de interventoría externa N° 120006-02-65-10 de fecha 31 de marzo de 2010 por $15.679.000, suscrito con
Gildardo de Jesús Marín – Objeto: servicios de interventoría técnica
administrativa y financiera al contrato de obra civil N° 1200-06-03-03-10 de
fecha 18 de marzo de 2010, por valor de $156.793.071, entre el contratante de
éste, y la Fundación Alma representada por Luis Hernán Cortez cuyo objeto es
el enlucimiento de las instalaciones internas y externas del 1° y 2° piso del
Hospital.

48

 Al revisar y/o consultar los documentos contentivos en la carpeta de la
contratación ejecutada se observó:
• Que producto del objeto y/o actividades contratadas, no se evidencio
informe alguno de interventoría, que revelara el cumplimiento del objeto del
contrato N° 1200-06-03-03-10, referente al enlucimi ento de las instalaciones
internas y externas del Hospital en su 1° y 2° piso .
• Según el manual de contratación de la entidad acuerdo de la junta directiva
N° 10 del 2006, se interpretó en el artículo 48 del mismo, que las
interventoría se contrataran para celebrar contrataciones superiores a 1000
SMLV, es decir para licitación y no para contratos inferiores a este rango,
como sucedió en el presente contrato en donde solo se dio la contratación
por 296 SMLMV aproximadamente, esta situación es considerada como
irregular por parte de la Administración del Hospital, máxime cuando por el
tipo de obra a ejecutar se connota de baja complejidad, situación esta que
permite evidenciar que el valor pagado por esta interventoría es demasiado
oneroso.
Por el resultado del ejerció del control fiscal al presente contrato, la comisión
considera que esta observación debe ser cuestionada como un posible
hallazgo de carácter administrativo con alcance disciplinario, debido a la
ausencia de la actuación del contratista, en razón a ello, se considera que se
violo lo dispuesto en el manual de contratación de la entidad, acuerdo de la
junta directiva del hospital N° 010 de diciembre de 2006, en sus artículos N°
3,4,40,42,48,51,52,60 y 61; concordante con la ley 734 del 2002 articulo 34 y
48.
4. Al revisar la actuación administrativa para la celebración del contrato de
suministro N° 1200-06-01-01-10 de fecha 1 de Mayo d e 2010 por $
163.000.000 donde figura como contratista PRODIS – Aseo – representante
Legal Diego Arturo Henao Sierra – Objeto: suministro de insumos de aseo y
químicos en general para el mantenimiento y limpieza de la entidad
hospitalaria, se encontró:
• Que el Hospital para el caso del presente contrato no consulto el portal
único de contratación estatal para proveedor respecto a precios.
• No se observó análisis de las propuestas por parte del jefe del área de
suministro y/o comité de compras.

49

 • No se observó el informe de interventoría o supervisor del contrato con
relación a precios y recibo de la mercancía, por parte del jefe de la oficina
del área de suministro.
• Ausencia en el presente proceso de la constancia sobre la necesidad del
servicio y bien a contratar, necesaria en el manejo financiero del hospital.
Lo anterior se consideró como debilidades de carácter administrativo, con
alcance disciplinario debido a la violación de la norma adoptada para la entidad
- manual de contratación acuerdo de la junta directiva N°10 del 2006 en sus
artículos 3, 4,39 y 40 concordante con la ley 734 del 2002 articulo 34 y 48.
5. El hospital Celebro el contrato 1200-02-03-54-10 4 de enero del 2010 de
suministro suscrito con la Cooperativa de Hospitales del Valle Cauca por
$450.000.000 cuyo objeto es el suministro de los medicamentos, insumos
Hospitalario y laboratorio Clínico que sean requeridos mediante órdenes o
pedidos por parte del contratante de conformidad a las condiciones expresas,
al examinar la carpeta contentiva de los documentos en la celebración del
citado contrato se encontró que:
•
•
•

El contrato referido carece de cláusula de supervisión y/o interventoría.
En el contrato citado no se observa a través de la respectiva clausula los
listados de precios de medicamentos, insumos hospitalario y laboratorio clínico
que sean requeridos a través de órdenes del hospital.
La administración del Hospital para la celebración del contrato expidió las
disponibilidades presupuestales N° 200-2010 CDP – 7 el 20 de enero del 2010,
por $ 450.000.000 millones de pesos, la N° 200-2010 CDP – 197 el 26 de
Marzo de 2010 por $ 450.000.000 millones de pesos, N°200-2010 CDP- 484
del 30 de Julio del 2010 450.000.000 millones de pesos, 200-2010 CDP – 713
de 17 de noviembre del 2010, por 400.000.000 millones de pesos. El anterior
procedimiento debe explicarlo la administración del Hospital, toda vez que el
contrato según la Cláusula 4ª tiene un término de tres meses es decir hasta el
31 de marzo del 2010 con posibilidades de extenderse hasta el agotamiento de
la disponibilidad presupuestal referida, aparte de evidenciarse que la prorroga
se dio sobre el 75% del tiempo inicialmente contratado, sin la debida
justificación y/o motivación. Esta deficiencia contraviene lo dispuesto en el
manual de contratación adoptado por el acuerdo de la junta directiva N° 010 de
diciembre 11 del 2006 artículos 3,4,39,40,51,52 concordante con la ley 734 del
2002 Articulo 34.

50

 Etapa Post- Contractual
Liquidación de contratos y convenios
Siendo esta etapa un acto jurídico por medio del cual se pretende establecer y
definir una manifestación de Paz y Salvo entre las partes, dando así por
Finiquitada la relación o el vínculo contractual, se evidenció en la contratación
celebrada, ejecutada y cuestionada en las etapas Pre-contractual, contractual y
post-contractual antes referida, que la entidad no le dio aplicación a lo
preceptuado en el artículo 60 y ss. del manual de contratación, en lo referente al
trámite del acta de liquidación y demás requisitos establecidos:
•

La entidad debe liquidar los contratos o convenios ejecutados, una vez se
cumplan los términos establecidos en la norma y manual de contratación
(acuerdo 010 de diciembre del 2006) según los artículos 60 y 61,
comportamiento este deficiente de la entidad.

Pese al resultado del ejercicio del control fiscal practicado a la muestra aleatoria
tomada para la presente línea, no se determinaron hallazgos con alcance fiscal y/o
penal, debido a la falta de actuación administrativa por parte de la entidad, en el
trámite del acta final, cancelación total y liquidación de la contratación aludida
Control de Advertencia
El Contralor Departamental del Valle del Cauca en uso de sus atribuciones
constitucionales, legales y reglamentarias y, en especial, de las contenidas en el
artículo 268 de la Constitución Política desarrollado por el decreto Ley 267 de
2000 en su artículo 5º numeral 7º, extensivos a los contralores departamentales
por expresa determinación del inciso 5º del artículo 272 de la Constitución
Política, en aras de proteger el patrimonio público y evitar la desviación de
recursos que permitan atender las necesidades básicas de la comunidad
vallecaucana ADVIERTE (negrilla fuera de texto)el Hospital Tomas Uribe Uribe de
Tulua debe tener primordial cuidado en la cancelación y liquidación de los
contratos antes referidos y determinados disciplinarios, toda vez que las
actuaciones de cumplimiento del objeto de contratos no fueron acordes a lo
pactado, esta situación conlleva a practicarles un seguimiento por este ente de
control, una vez se hallan cancelado y liquidados los mismos.
Visita de verificación de Legalidad Contractual
En trabajo de campo se visitó la ejecución de los objetos de los siguientes
contratos en obra civil, según el siguiente detalle:

51

 Cuadro relacionado con las visitas de verificación.
No. Contrato

Fecha

1200-06-03-0410

10-03-10

Reforzamiento de columnas
en el área sala de observación
urgencias

$ 17.710.831

Alejandro
Reales
Escobar

1200-06-03-0310

18-03-10

Enlucimiento
de
las
instalaciones internas primer y
segundo piso del hospital
según propuesta

$ 156.793.071

Fundación
Alma (Luis
Hernán
Cortez)

10-04-10

Obra
de
servicio
en
construcción, ampliación y
mantenimiento
de
parqueadero y restauración,
mantenimiento y adecuación
de la capilla

$94.650.348

Martín
Alberto Vivas
Castaño

1200-06-03-0510

Objeto

Valor

Contratista

Observación
Se
observó
el
cumplimiento del objeto
del contrato en las
condiciones
de
lo
contratado.
Se observó en las
instalaciones del primer y
segundo
piso
del
hospital, una aplicación
de pintura no uniforme,
deterioro en la pintura
aplicada, ya que esta
presenta
desprendimiento y en
otras vejigas en la pared,
además se evidencia la
falta de tratamiento a las
humedades
existentes,
según
registro
fotográfico.
En
cuanto
a
los
parqueaderos se observó
deficiencia
en
el
alineamiento horizontal,
además la localización de
los mismos no está
acorde con la disposición
del terreno, lo que da un
mal aspecto visualmente
al
parqueadero.
La
cubierta en teja de zinc
no es la más adecuada
para
este
tipo
de
estructuras por su calidad
de material sensible a
fuertes vientos, lo anterior
evidencia un deficiente
estudio previo de diseño.

Fuente: Trabajo de campo.

Las antepuestas observaciones determinan el resultado de la visita de campo, a
falta de una interventoría rigurosa, como bien se observa en el siguiente registro
fotográfico, a ésta situación la entidad debe tramitarle ante el contratista y/o
aseguradora las acciones de rigor.

52

 Fuente: Trabajo de campo.

Impacto de la Contratación
Los logros y mejoras del sector de la salud, están relacionados con las
condiciones satisfactorias en materia de la prestación de servicio en salud para los
usuarios del entorno, según resultados de programaciones conjuntas,
documentadas que identifican situaciones críticas en detalles de impacto; en ésta
ocasión según verificación de la contratación celebrada en la vigencia por muestra
tomada para el ejercicio del control fiscal, el impacto no fue el esperado en
prestación de servicios en salud, por las mismas obligaciones administrativas
pendientes en materia presupuestal, como lo refleja el efecto de las actuaciones
administrativa del Hospital en procesos contractuales Administrativos con
inadecuada vinculación y la celebración no necesaria de contratos de obra civil
(enlucimiento), situación esta debido a la falta de identificación del costo de la
contratación de personal con el fin de determinar la prestación de los servicios en
salud.
Se observo que el Hospital no perfecciono contrato alguno con referencia
contractual para atender la debilidad del sistema de costos establecido en la
Entidad
Procesos Judiciales
El hospital a la fecha asiste treinta y seis (36) demandas en su contra, por un valor
estimado de $ 9.261.526.000 a junio de 2011 según reporte del departamento
jurídico, distribuidas de la siguiente manera:
Cantidad
16
9
9
1
1

Clase de demanda
Reparación directa
Ordinarios laborales
Ejecutivos
Controversia contractual
Acción popular

Valor estimado
$ 7.871.868.000
$ 16.247.000
$ 1.358.840.000
$ 14.571.000
Indeterminada

53

 TOTAL

$ 9.261.526.000

Fuente: Archivo corriente – Certificación Oficina Jurídica

Se evidencia en el estado de los procesos una gestión jurídica deficiente en pro de
la defensa de la entidad, realizada por los profesionales en derecho asignados tal
como sucede con los procesos referidos, ésta situación puede generar un posible
riesgo financiero para el hospital, en caso de un fallo en contra.
Para la vigencia del 2010 y 2011 el hospital diligencio proceso de conciliación por
$300.161.000 para pago de capital: para dos (2) procesos de reparación directa y
dos (2) procesos ejecutivos, respeto a la conciliación de reparación directa a la
fecha se recopilan soportes para la instauración de la acción de repetición según
ley 678 del 2001.
3.4

QUEJAS

Se abordaron quejas remitidas por la Contraloría Auxiliar para Comunicaciones y
Participación Ciudadana, las cuales se confrontaron, se discutieron en mesa de
trabajo y se concluyeron, para dar respuesta al quejoso.
ANTECEDENTES
Se instaura denuncia ciudadana por los empleados del Hospital Departamental
Tomas Uribe Uribe de Tuluá ante la Contraloría General de la República y
Presidencia de la República, según oficio de fecha 18 de marzo y 3 de febrero del
2011; de conformidad a lo anterior, la Contraloría Auxiliar para comunicaciones y
participación ciudadana de la Contraloría Departamental del Valle, por medio del
oficio No. 125-30-01 del 12 de mayo del 2011 con CACCI No. 2272 y DC No. 019del 2011 remite dicha denuncia al CERCOFIS de Tuluá para que se le dé él
trámite de rigor, toda vez que ésta originó por la celebración de los contratos
números: 1200-06-07-01-10 y 1200-06-07-02-10, suscritos entre el Hospital
Departamental Tomas Uribe Uribe de Tuluá (Gerente Martin Alonso Cuellar
Lozano) y la Unión Temporal INNOVA – Corporación – IPS – Cruz Blanca
(Representante Legal Miguel Germán Rueda Serbausek), supuestas
irregularidades.
De igual forma se recibieron por medio de los oficios No. 125-20-01 según CACCI
2716 y 5512 - DC 22- y 23 de 2011 de fecha 2 y 16 de junio del 2011, de la
Contraloría Auxiliar para comunicaciones, participación ciudadana, denuncias de
fecha 13 de mayo del 2011, dirigida a la presidencia de la República y firmada por
empleados del Hospital Tomas Uribe Uribe de Tuluá, en los cargos de médico

54

 general y auxiliar de enfermería, donde en forma equivocada de nuevo radican la
citada denuncia.
HECHOS
La referida denuncia bajo el siguiente texto “Tuluá, Valle, Marzo 18 de 2.011,
Doctora SANDRA MORELI RICO, CONTRALORA GENERAL DE LA REPÚBLICA,
Contraloría General de la República - Bogotá, D.C., Carrera 10 # 19-64 Piso 2º,
Apreciada Contralora El Hospital Tomas Uribe Uribe de la ciudad de Tuluá, Valle,
tiene un departamento de imágenes diagnósticas, que consta de dos equipos de
rayos X, múltiples chasises de diferentes tamaños para impresión de películas
radiográficas, dos procesadoras automáticas de revelado, des ecógrafos en
óptimas condiciones a la fecha, tres cámaras plomadas para la instalación de los
equipos, está funcionando a la fecha, además medico radiólogo contratado,
secretaria, cinco tecnólogos para un servicio de 24 horas, produciendo grandes
dividendos millonarios a dicho centro hospitalario.
El médico Gerente anterior Doctor MARTIN ALONSO CUELLAR, hace contrato
con el Consorcio CRUZ BLANCA / SALUDCOOP / CAFESALUD entregando el
servicio de la UCI (Unidad de Cuidados Intensivos) por la irrisoria suma de
$5'000,000 cada uno y el 5% del líquido facturado, argumentando en dichos
contratos (anexamos copias), que el hospital no cuenta con las máquinas para
prestar el servicio, ni con personal médico ni tecnólogo, faltando aja verdad en
forma grave e iniciando, el contrato con una premisa falsa que le produce un daño
al patrimonio del hospital y a sus ingresos, lo que puede producir colapso
económico de este centro sumado al déficit millonario que ya existe por otros
contratos también dudosos efectuados por dicho galeno, esta misiva tiene carácter
de URGENTE, puesto que si se desmontan, estas máquinas que está en buen
estado y producen aproximadamente entre $60'000.000 y $80'000.000 quedan
como chatarra y dadas de baja, y difícil armarlas nuevamente, los ingresos al
hospital se disminuyen también entre $60'000.000 y $80.000..000, ojala usted
pueda hacer algo a tiempo antes que esto suceda, ya que este contrato ha sido
acomodado olímpicamente a un contrato previo de la Unidad de Cuidados
Intensivos con las misma instituciones que o lleva el consecutivo con las fechas de
la pólizas de cumplimiento (tres veces mayores que lo indicado para que no
puedan deshacerse sin que se desembolse suma altísima a estas EPS), las
pólizas de cumplimiento se realizan ocho meses después cuando el gerente ya no
estaba en la institución y este contrato nadie en el hospital estaba en conocimiento
de él. Nota: Estos dos contratos aparecen con fecha de enero 3 de 2010 y hay
múltiples dudas de ellos de la gerencia actual y del gobierno departamental del
momento, lo cual no implica que se pueda hacer efectivo el contrato por la unidad
de cuidados intensivos es también sumamente leoninos como se puede observar

55

 y desangra económicamente al hospital sin ningún beneficio para él.
Cordialmente: EMPLEADOS HOSPITAL TOMAS URIBE URIBE – TULUÁ”.
1. El anterior escrito fiel a la denuncia radicada, se avoca en sus términos de
celebración del contrato No. 1200-06-07-01-10 cuyo objeto “Lo constituye el
otorgamiento de la concesión del servicio de Cuidados Intensivos del adulto
(UCI) en las instalaciones del Hospital Departamental Tomas Uribe Uribe de
Tuluá, Empresa Social del Estado, encargándose directamente el
concesionario de aportar los equipos necesarios para el funcionamiento de
éste servicio, debiendo contar con los equipos que se relacionan en el anexo
uno (1) que hará parte integral del presente contrato, necesarios para el
desarrollo de la actividad, el personal técnico y profesional que se requiera,
colocando al servicio del Hospital y de terceros toda su capacidad resolutiva
para que éste servicio se preste con eficiencia, oportunidad, eficacia, para la
atención de los pacientes en el servicio de cuidados intensivos del adulto,
servicio de III Nivel de Complejidad, a la población usuaria del Hospital de
Tuluá y a la población de su zona de influencia para los regímenes contributivo
y subsidiado, medicina prepagada, regímenes especiales y particulares,
población pobre no asegurada y demás personas que requieran, el servicio se
prestará bajo la supervisión de la entidad concedente de conformidad con las
disposiciones legales vigentes y normas posteriores que regulen la materia”.
Respecto a la clausula sexta de la minuta “De los ingresos o su distribución y
forma de pago durante la ejecución del contrato de concesión (10 años), el
Concesionario le reconocerá al Concedente en forma mensual una cifra de 10
salarios mínimos legales mensuales vigentes, más una participación del 5%
de los valores netos facturados, efectivamente recaudados”.
Con el propósito de interpretar la queja en las condiciones de su texto, la
comisión identifica que el anterior contrato de concesión fue perfeccionado
entre dos personas llamadas Concedente y Concesionario, fin prestación,
operación, explotación, organización y/o gestión total o parcial de un producto,
marca o servicio llamado UCI.
Ahora bien, la responsabilidad ante terceros en el presente proceso es
exclusiva del Concesionario, debido a que éste por naturaleza del contrato,
actúa a nombre y cuenta propia, lo que se supone que debe asumir cualquier
consecuencia; no obstante, pueden existir excepciones frente a la
responsabilidad ante terceros, teniendo en cuenta la naturaleza de los
productos o servicios.

56

 En el caso es conveniente recordar, que el Contrato de Concesión es atípico,
por regirse por el principio de la libertad contractual, lo cual permite a las
partes y siempre dentro del marco general de la ley, pactar sus formas de
extinción que en su defecto y en todo caso sean como mínimo, la finalización
del tiempo de duración del contrato, el incumplimiento de las partes, la
incapacidad de la ejecución del objeto del contrato y el mutuo acuerdo como
esencia de todo contrato, como lo es la voluntad de las partes; situación ésta
débil en el texto de la minuta que hace parte integral del comentado proceso
contractual.
Al consultar los documentos contentivos del anterior proceso contractual y
demás antecedentes administrativos, se encontraron debilidades que
supuestamente se connotan como procedimientos irregulares en la
celebración del presente proceso contractual en los siguientes aspectos:
•

Se revisaron las actas de la Junta Directiva del Hospital para la vigencias
2007, 2008, 2009 y 2010, donde aparece en forma expresa, según orden
del día, las actuaciones de la Junta Directiva en lo que respecta a la
celebración del contrato de Concesión de la Unidad de Cuidados
Intensivos, conforme al siguiente cuadro y/o debilidades:

Oferentes

% de participación
ofrecido
al
Hospital por el
Oferente

No. de acta
Junta Directiva,
según fecha

Indicador

Unión
Temporal
Grupo
Genes.

8.2

01-07 del 23
febrero del 2007

Sobre la utilidad

Corazón
Aorta

7.5

01-07 del 23
febrero del 2007

Sobre el valor
facturado

Médicas
Contreras
S.A.

No menor del 5 %
ni mayor del 8%

06-07 del 24 de
septiembre del
2007

Sobre el valor
facturado

Comentario en acta
sin oferente

2008

Comentario en acta
sin oferente

2009

No Aplica

Comentario en acta
sin oferente

01 - Enero 13 de
2010

No aplica

Comentario en acta
sin oferente

02 - Enero 16 de
2010

No aplica

Comentario
en acta sin
oferente
Comentario
en acta sin
oferente
Comentario
en acta sin
oferente
Comentario
en acta sin

No Aplica

57

Observación
No
se
observó
autorización de la Junta
Directiva del Hospital para
contratar la UCI.
No
se
observó
autorización de la Junta
Directiva del Hospital para
contratar la UCI.
No
se
observó
autorización de la Junta
Directiva del Hospital para
contratar la UCI
Solo
comentarios
referentes a la UCI
Solo
comentarios
referentes a la UCI
No hubo autorización para
contratar por parte de la
Junta Directiva.
No hubo autorización para
contratar por parte de la

 oferente
Comentario
en acta sin
oferente

Comentario en acta
sin oferente

06 - Abril 15 de
2010

No aplica.

Comentario
en acta sin
oferente

Comentario en acta
sin oferente

013 - Junio 13
de 2010

No aplica

Comentario
en acta sin
oferente

Comentario en acta
sin oferente

021- Noviembre
de 2010

No aplica

Junta Directiva.
No hubo autorización para
contratar por parte de la
Junta Directiva.
Solo hubo comentarios de
entrega a la UT Innova la
concesión de la UCI, pero
no en forma concreta es
decir no se autorizó la
contratación.
Solo se comentó que el
gerente queda facultado
para que hable con el
operador de la UCI – UT
Innova fin aclarar lo
relacionado
en
actas
anteriores para poder
determinar la perfección
del contrato

Fuente. Libro de actas Junta directiva del Hospital

En las anteriores actas se evidencia que la Junta Directiva del Hospital Tomas
Uribe Uribe de Tuluá, no aparece autorizando en forma tácita a la Gerencia, para
que perfeccione la contratación de concesión de la UCI en las condiciones de las
propuestas relacionadas en el cuadro que antecede, con la firma INNOVA IPS
CRUZ BLANCA, situación que se debe aclarar, toda vez que el contrato de
concepción No. 1200-06-07-01-10 del 27 de enero del 2010, se muestra firmado
con Innova – IPS CRUZ BLANCA con una participación porcentual para el hospital
del 5% por el servicio facturado neto mas 10 salarios mínimos legales vigentes.
•

Pese a que se tramitó la póliza de cumplimiento No. AA004044 de fecha 14 de
abril del 2010, ésta se muestra sin firma del tomador, y sin aprobación por
parte de la gerencia del Hospital o de su delegado a través del respectivo acto
administrativo, cabe recordar que el acto administrativo de la aprobación de la
póliza es quien legaliza el contrato (Manual de Contratación de la Entidad
acuerdo junta directiva No. 010 de diciembre 11 del 2006).

•

No se encontró documento alguno o acta que probara la entrega de las
instalaciones y los bienes muebles inventariados, por parte del Concedente al
Concesionario.

•

No se evidenció certificado de inscripción del Concesionario en el registro
especial de prestación de servicios de salud ante el Ministerio de la Protección
Social.

•

El Hospital según verificación no tramitó contrato de riesgo no compartido sin
crear relación de asociación con el Concesionario.

58

 •

El Concedente debe exigir el trámite de la póliza civil extracontractual de
daños a terceros, y póliza individual del personal médico que participe en los
eventos.

•

No se observó el contrato de venta de servicios entre el Concedente y el
Concesionario para el suministro por parte del Hospital del servicio de
lavandería, alimentación y rehabilitación.

•

El Concedente debe exigirle al Concesionario el pago porcentual de los
servicios públicos.

•

No se encontró un análisis económico y/o de costos en el hospital que
demuestre los indicadores ciertos y claros para determinar el porcentaje
pactado en el contrato.

•

Ausencia del reglamento técnico operativo de la UCI.

•

El contrato debe registrar un valor estimado, fin expedir la disponibilidad
presupuestal, esto con relación a los estudios previos. (artículo 44 Manual de
Contratación Hospital).

•

El Hospital debe aclarar en un contrato adicional u otro sí, qué pasa con los
insumos que el Hospital llegue a suministrar a la UCI junto a personal
requerido.

•

No se observó en el contrato tarifas concertadas con el Concesionario
referente a los servicios de apoyo, diagnóstico terapéutico.

•

Se advierte que es necesario que se revise el término de duración del
contrato, se presume de riesgo para el concedente.

•

Es conveniente tener en cuenta que si el Concesionario vende servicios a
empresas o EAP- EPS, el Concedente Hospital Tomas Uribe Uribe tome parte
en ésta unidad de negocio.

•

Revisar el 5% de participación para el Hospital, toda vez que debe ser sobre la
facturación bruta y no sobre la neta.

59

 •

El Comité Operativo de que se habla debe reorganizarse para un mayor
control, a través del Comité de Calidad del Hospital incluyendo representación
del Concesionario.

Conclusión.
Cabe resaltar la relevancia e importancia de la UCI en el Hospital, por la amplia
afluencia de la comunidad, no solo del entorno, sino de otros municipios que
convergen a la prestación del servicio, no obstante, la contratación celebrada se le
detectaron algunos aspectos irregulares el cual se consideran como supuestos
hallazgos administrativos con alcance disciplinarios por violación al manual de
contratación de la entidad, acuerdo de la Junta Directiva N° 010 del 2006,
concordante con las disposiciones establecidas para esta materia y la Ley 734 del
2002 Articulo 34 y 48.
2. En cuanto a la celebración del contrato No. 1200-06-07-02-10 del 27 de enero
de 2010 cuyo objeto “lo constituye el otorgamiento de la CONCESIÓN del
SERVICIO TOMOGRAFÍA AXIAL COMPUTARIZADA, RADIOLOGÍA
CONVENCIONAL Y ECOGRAFÍA NO OBSTÉTRICA, en las instalaciones del
Hospital Departamental Tomas Uribe Uribe Empresa Social del Estado,
encargándose directamente el Concesionario de aportar los equipos
necesarios para el funcionamiento de éste servicio, para el desarrollo de la
actividad; el personal técnico y profesional que se requiera, colocando al
servicio del hospital y de terceros toda su capacidad resolutiva para que éste
servicio se preste con eficiencia, oportunidad, eficacia, para la atención de los
pacientes en los servicios de imagenología especializada descritos en el
numeral segundo de las consideraciones, a la población usuaria del Hospital
de Tuluá y a la población de su zona de influencia. El servicio se prestará bajo
la supervisión de la entidad Concedente de conformidad con las disposiciones
legales vigentes y normas posteriores que regulen la materia”.
Respecto de los ingresos, según cláusula sexta de la minuta, “su distribución y
forma de pago durante la ejecución del contrato de concesión (10 años), se
liquidaran en forma mensual, el concesionario reconocerá al concedente Cinco
Millones de Pesos ($5.000.000) mensuales más una participación del 5% de
los valores netos facturados, efectivamente recaudados”.
Al revisar la carpeta junto a los documentos contentivos e intervinientes en la
celebración del contrato de concesión de la Tomografía Axial computarizada y
otros servicios, N° 1200-06-07-02-10 del 27 de ener o de 2010 se observó:

60

 •

Ausencia de actas de la Junta Directiva del Hospital Tomas Uribe Uribe sobre
deliberaciones fin autorizar a la gerencia la contratación del otorgamiento de la
concesión del servicio de tomografía axial computarizada – radiología
convencional y ecografía no obstetricia, según contrato N° 1200-06-07-02-10,
con la firma UT Innova – Corporación IPS Cruz Blanca con Nit. N°900.333.0652; además de lo anterior, se evidencio que pese a que el contrato fue
perfeccionado o firmado el 27 de enero del 2010, a la fecha del presente
proceso auditor, diecisiete (17) meses después, no se han tramitado los
requisitos que se exigen para la prestación del servicio Junto al inicio del
contrato, en los siguientes términos :

•

Ausencia del acta de inicio y póliza Civil Extracontractual.

•

Se observó que la póliza de cumplimiento del presente contrato N° AA00-4358
de fecha 13 de Septiembre del 2010 de Seguros la Equidad, aparece expedida
el 1º de Septiembre de 2010, es decir siete (7) meses trece (13) días después
de la perfección del contrato, situación esta riesgosa desde lo económico y
jurídico para el Hospital.

• No se observó oferta alguna para la prestación del servicio.
• Las pólizas de cumplimiento no aparecen firmadas por el tomador.
• No aparecen análisis económicos y de costos.
• No se observó valor estimado del contrato fin expedición de la disponibilidad
presupuestal según los estudios previos.
Se observó que el Hospital a través del oficio N° G G-1000-23-02-0931 de
fecha Junio 10 del 2011, le comunica a la firma Unión Temporal Innova –
Corporación IPS Cruz Blanca, del porqué no se ha iniciado la operación formal
del servicio de IMAGENOLOGIA, según objeto del contrato, lo solicitado con
relación a la fecha de contratación de este servicio – Enero 27 del 2010;
donde a hoy se está a la espera de la respuesta, toda vez que por retiro de
algunos equipos de propiedad del Hospital para la prestación del servicio, por
parte del Concesionario, el Hospital se está viendo perjudicado.
En razón a lo expuesto es necesario comentar que es conveniente que el
hospital en calidad de Concedente en el presente contrato de concesión,
estudie la posibilidad de tramitar la caducidad (contrato de Concepción

61

 N°1200-06-07-02-10 suscrito con la Unión Temporal I nnova Corporación IPS
Cruz Blanca – Concesionario), bajo los siguientes efectos jurídicos:
a) Hacer efectiva la cláusula penal tacita en el contrato aludido (Clausula
Decima Segunda).
b) Liquidación del contrato en el estado en que se encuentre por la implicación
en el cumplimiento del mismo.
Lo anterior por la misma facultad que tiene la administración del Hospital, para
la caducidad en desarrollo del poder ponderante que ejerce frente al particular,
(artículo 18 ley 80 de 1993; auto 14821 del Concejo de Estado de septiembre
24 de 1998), donde para ello, debe diligenciar un proceso administrativo para
garantizar el debido proceso.
Por el mismo texto y/o estado de la queja, hubo la necesidad de averiguar por
escrito en el hospital propiamente en el campo médico especializado, la
calidad del servicio de Rayos X a través del oficio 130-7-19.11-09 del 15 de
junio del 2011 emitido por la comisión de auditoría, al respecto el Cuerpo
Médico especializado según Oficios N° 0973 del 16 d e Junio del 2011 de
medicina interna y Oficio sin número de Cirugía General, conceptúan en forma
general que el servicio de Rayos X que presta el Hospital tiene una
confiabilidad del 100% y 90 % respectivamente.
Conclusiones
Tomando como referencia primordial la necesidad del trámite de la caducidad del
contrato se evidenciaron en dicha contratación una serie de debilidades arriba
señaladas (Etapa Pre-Contractual y Contractual) el cual le pueden ocasionar a la
institución inconvenientes de tipo jurídico y financiero.
3.

Referente a la denuncia de fecha 13 de Mayo del 2011, contentiva en diez
(10) folios y remitida por la Contraloría Departamental del Valle del Cauca Contraloría Auxiliar para Comunicación y Participación Ciudadana Según
CACCI N° 5070 – DC-22-2011 se comenta que al darle lectura e interpretar
su texto, se evidencio que en ella existen temas que se relacionan con la
vigencias del 2002, 2006, 2007, 2008 y 2009 donde a la fecha aparecen con
ejercicio de control fiscal a través de procesos de auditorías integrales por
parte de la Contraloría Departamental del Valle; por resultado de ello, se
verifico que existen unos informes finales notificados al sujeto de controlHospital Tomas Uribe Uribe de Tuluá, por parte de la Contraloría
Departamental del Valle, por medio de Oficio N° 100 .19.11-CACCI 5835 del 5

62

 de Agosto del 2010, información ésta publicada en la página Web del órgano
de control – Contraloría Departamental del Valle.
Pese a lo manifestado, se procedió a darle el trámite de rigor como el cruce
de información entre el texto de la queja y el texto de los informes finales de
auditoría comentados para las vigencias antes señaladas; se encontró por
esta verificación que los escritos en las páginas o folios de los informes
finales de auditoría N°: 3,4,5,6,7,8,9,13,14,19,20, 21,30,31,32,33,34,37,38,39
y 47 tienen relación directa con lo referido en la queja; aun se tomó la
relación de hallazgos que hace parte del citado informe final de las
mencionadas vigencias y se observó que los textos en los hallazgos N° :3, 4,
7, 9, 12, 13, 14, 19, 20, 22, 23, 25, 26, 27, 30, 31, 32, 33, 34, y 37 son
idénticos en la descripción a lo considerado en la citada denuncia.
Sin embargo, se determinó avocar la queja en lo referente a la vigencia de
2010, por la misma práctica del ejercicio de control fiscal en curso, según
programación en el plan general de Auditoría de la Contraloría
Departamental del Valle del Cauca para la vigencia del 2011.
A ello se evidencio para el 2010 la queja referida, que en la muestra
contractual seleccionada al revisar fueron elegidos los contratos N°:1200-0603-03-10 contratista Fundación Alma por $156.783.071, el 1200-06-03-05-10
contratista Martin Alberto Vivas por
$ 24.855.275, 1200-06-03-04-10
contratista Jairo Izquierdo Roa por $46.497.600 y el 1200-06-03-05-10
contratista Martin Alberto vivas por $ 94.650.348, en el proceso auditor se
recopila información para verificar el estado de los mismos, fin practicar el
ejercicio de control, sobre el particular se manifiesta, que debido a las
deficiencias detectadas en la etapa Pre-contractual y contractual en los
mencionados contractos, se notificaron posibles hallazgos Administrativos
con alcance disciplinario conforme al informe.
Conclusión.
Verificado lo correspondiente a la anterior queja, según recopilación de la
información para la vigencia del 2010, la comisión de Auditoría manifiesta que
dicha denuncia se tomo con relación a la muestra contractual seleccionada y
revisada para la vigencia antes referida en el presente proceso, toda vez que lo
referente a las vigencias 2006, 2007, 2008 y 2009, fue tomado fiel copia de los
informes finales ya practicados y notificadas al sujeto de control en la página Web
del órgano de control; conforme a fecha de notificación, situación esta discutida y
aclaradas con uno de los quejosos correspondientes.

63

 4. Respecto a la denuncia trasladada por la contraloría auxiliar para
comunicación y participación ciudadana de la Contraloría Departamental del
Valle, para tramite por medio del CACCI N° 5512 – D C- 23 – 2011 de fecha
Junio 16 del 2011 se comenta que dicha denuncia se refiere o es la misma a
la ya recibida y/o radicada con CACCI 2272 – 2011 – DC 19 de 2011, a través
del oficio de fecha Marzo 18 del 2011 refrendada “empleados del Hospital
Departamental Tomas Uribe Uribe de Tuluá”.
Por tal razón, las conclusiones de la DC – 019-2011, son reiterativas y/o las
mismas para la DC-23- 2011 según lo antes manifestado.
3.5

REVISIÓN DE LA CUENTA

Las cuentas rendidas por la entidad, vigencias 2010 fueron revisadas en su
aspecto formal, arrojando la siguiente calificación:
Vigencia
2010

Calificación
73,70%

Concepto
Favorable

Revisada la totalidad de los formatos de la rendición, no se evidenciaron
inconsistencias entre la información señalada en ellos y la información física
entregada al grupo auditor.
3.6

RENDICIÓN PÚBLICA DE CUENTAS

Se pudo constatar que el hospital convocó el 15 de marzo de 2011, para la
rendición pública de cuentas a la comunidad de la vigencia de 2010; en este
proceso de rendición pública de cuentas, a la cual asistió la comunidad que se
invitó; se observó que este informe se enfocó fue a la parte financiera,
Lo anterior fue utilizado por la Entidad como mecanismos de participación donde
la comunidad tuvo la oportunidad de conocer los logros planteados por el Hospital

64

 4. ANEXOS
1.
2.
3.
4.

Dictamen Integral Consolidado
Estados Contables
Cuadro Resumen de Hallazgos
Otros
* Cuadro de Beneficios de Control Fiscal

M2P5-04

VERSIÓN 1.0

65

 130-7-19.11
DICTAMEN INTEGRAL CONSOLIDADO

Doctora
MARTHA CECILIA GONZÁLEZ GIRALDO
Gerente Hospital Tomas Uribe Uribe
Tuluá Valle

La Contraloría Departamental del Valle del Cauca, con fundamento en las
facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, practicó
Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Regular al Hospital
Departamental Tomas Uribe Uribe.
Lo anterior a través de la evaluación de los principios de economía, eficiencia,
eficacia, equidad y valoración de los costos ambientales con que administró los
recursos puestos a su disposición y los resultados de su gestión en las áreas,
actividades o procesos examinados, el examen de los Balances Generales
consolidados a 31 de diciembre del año 2010 y los Estados de Actividad
Financiera, Económica y Social consolidados para los períodos comprendidos
entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del mismo año; dichos Estados Contables
consolidados fueron examinados y comparados con los del año anterior, los
cuales fueron auditados por la Contraloría Departamental del Valle. La auditoría
incluyó la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y
económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de
procedimientos aplicables. Así mismo, evaluó el Sistema de Control Interno y el
cumplimiento del Plan de Mejoramiento.
Es responsabilidad de la administración el contenido de la información
suministrada y analizada por la Contraloría Departamental del Valle del Cauca. La
responsabilidad de la Contraloría Departamental del Valle del Cauca consiste en
producir un informe integral que contenga el pronunciamiento sobre el
fenecimiento de las cuentas, con fundamento en el concepto sobre la gestión
adelantada por la administración de la entidad en las áreas o procesos auditados y
la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables consolidados.
El representante legal del Hospital, rindieron las Cuentas Anuales consolidadas
por la vigencia fiscal 2010, dentro de los plazos previstos en las Resoluciones
Orgánicas vigente de esta Contraloría.

66

 En el trabajo de auditoría no se presentaron limitaciones que afectaran el alcance
de la misma.
Los presuntos hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro
del desarrollo de la auditoría, las respuestas de la administración fueron
analizadas, y se excluyeron del informe, los hallazgos que se encontraron
debidamente soportados.
DICTAMEN INTEGRAL
Con base en el Concepto sobre la Gestión de las áreas, procesos o actividades
auditadas y la Opinión sobre los Estados Contables consolidados, la Contraloría
Departamental del Valle del Cauca, No Fenece la cuenta de la entidad por la
vigencia fiscal correspondiente a enero 01 de 2010 a diciembre 31 de 2010
Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuación:
CALIFICACIÓN CONSOLIDADA DEL DICTAMEN INTEGRAL
CONCEPTOS

CALIFICACIÓN

CONCEPTO SOBRE LA GESTIÓN

DESFAVORABLE

OPINION ESTADOS CONTABLES

NEGATIVO
NO FENECE

DICTAMEN INTEGRAL
CONCEPTOS

GESTION

ESPERADO

CALIFICADO

CONSOLIDADO GESTIÓN

INADECUADA

168

90

CONSOLIDADO LEGALIDAD

INADECUADA

50

28

CONSOLIDADO FINANCIERA

INADECUADA

86

44

%
54%

Concepto sobre Gestión y Resultados.
La Contraloría Departamental del Valle del Cauca como resultado de la auditoria
adelantada, conceptúa que la gestión en las áreas, procesos o actividades
auditadas, para la vigencia 2010, es Desfavorable, producto de la calificación
consolidada de 54% donde presenta una Gestión Inadecuada con 90 puntos de
168 esperados, una Gestión Inadecuada en Legalidad con 28 puntos de 50
esperados y una Gestión Financiera Adecuada de 44 puntos sobre 86 esperados.

67

 El concepto sobre la gestión de la entidad para el año 2010 (año auditado),
significa un desmejoramiento, con relación al año anterior, en el cual se emitió un
concepto desfavorable
Opinión sobre los Estados Contables
La Opinión sobre los Estados Contables es negativa, coherente con la calificación
consolidada en la Gestión Financiera donde alcanzo 44 puntos de 86 esperados.
La opinión sobre los Estados Contables de la entidad para el año 2010 (año
auditado), significa un desmejoramiento), con relación al año anterior, en el cual se
emitió una opinión desfavorable con observaciones.
RELACIÓN DE HALLAZGOS
En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron veintiuno (21) hallazgos
Administrativos, de los cuales diez (10) corresponden a presuntos hallazgos con
alcance Disciplinario, los cuales serán trasladados ante la autoridad competente.
PLAN DE MEJORAMIENTO
La entidad debe realizar un Plan de Mejoramiento que incluya las acciones
incumplidas en el anterior documento (plan de mejoramiento anterior a la presente
auditoría), y las acciones y metas que se implementarán para solucionar las
deficiencias u observaciones comunicadas durante el proceso auditor y que se
describen en el informe el cronograma para su implementación y los responsables
de su desarrollo.
El Plan de Mejoramiento debe ser entregado a la Contraloría Auxiliar para el
Cercofis de Tuluá, dentro de los 15 días hábiles siguientes al recibo del informe,
de acuerdo con la Resolución vigente de esta Contraloría.

SONIA ALEXANDRA PULIDO MUÑOZ
Contralora Departamental del Valle del Cauca (e)

M2P5-04

VERSIÓN 2.0

68

 130-7-19.11

OPINIÓN ESTADOS CONTABLES

Doctora
MARTHA CECILIA GONZÁLEZ GIRALDO
Gerente Hospital Departamental Tomas Uribe Uribe
Tuluá

Asunto: Opinión Estados Contables vigencia 2010.
La Contraloría Departamental del Valle del Cauca con fundamento en las
facultades otorgadas por el Artículo 267 de la Constitución Política, practicó
Auditoria a los Estados Financieros del Hospital Departamental Tomas Uribe Uribe
de Tuluá, a través del examen del Balance General a 31 de diciembre de 2010 y el
Estado de Actividad Financiera, Económica y Social por el periodo comprendido
entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2010; así como la comprobación de
que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron
conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables y la
evaluación del Sistema de Control Interno Contable.
La presentación de los Estados Contables y la información analizada es
responsabilidad de la entidad, la de la Contraloría Departamental del Valle del
Cauca, consiste en producir un informe en el cual se exprese una opinión sobre la
razonabilidad de dichos estados, así como la Eficiencia y la Eficacia del Sistema
de Control Interno.
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo a normas, políticas y procedimientos de
Auditoria prescritos por la Contraloría Departamental del Valle y la Resolución
100-28.22.005- donde se implementa el Sistema de Gestión de Calidad,
compatibles con las de general aceptación, por lo tanto requirió acorde con ellas,
de planeación y ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una
base razonable para fundamentar la opinión y los conceptos expresados en el
informe. El control incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las
evidencias y documentos que soportan la Gestión de la entidad; las cifras y
presentación de los Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones

69

 legales, así como la adecuada implementación y funcionamiento del sistema de
control interno contable
En tal razón la opinión es negativa (negrilla fuera de texto) para la vigencia
auditada 2010
Atentamente,

JOSÉ ALBERTO DUERO
Contador Público
Tarjeta Profesional No. 152186-T

M2P5-04

VERSIÓN 1.0

70

 AUDITORIA CON ENFOQUE INTEGRAL AL HOSPITAL DEPARATMENTAL TOMAS URIBE URIBE
VIGENCIAS 2010
RESUMEN DE HALLAZGOS

No

OBSERVACIÓN AUDITORIA

DERECHO DE CONTRADICCIÓN DE LA ENTIDAD
AUDITADA

TIPO DE HALLAZGO
CONCLUSIÓN AUDITORIA
A

D

X

X

GESTIÓN
Se observó que no está aprobado el proyecto del Plan
Estratégico de desarrollo; además en la vigencia 2010 la
Entidad lo presentó en cuatro oportunidades a la junta
Directiva, el cual no se aprobó, argumentando que se
debían hacer algunos ajustes sobre el particular, pero no
manifiestan que clases de ajustes (acta No. 14 de fecha 14
de julio de 2010); referente a las demás actas No. 15 y 16
aparece en el orden del día la revisión y aprobación del Plan
Estratégico de desarrollo, analizadas estas y verificado el
desenlace del anterior punto del orden del día se evidenció
que dicho tema no fue tenido en cuenta en las discusiones.

1

En el acta No. 023 del 28 de diciembre de 2010, se aprueba
el Plan Estratégico de Desarrollo para la vigencia 2011,
mediante Acuerdo No. 018 del 28 de diciembre de 2010,
verificado el procedimiento por el cual fue aprobado, se
encontró que en el orden del día llamado alista y verificación
del quórum la reunión se determinó para deliberar y no para
aprobar, aparte de observarse que el desenlace de la
presente acta, fue presidida por un presidente Ad-hoc
(representante de los profesionales), donde en su testo no
aparece miembro de junta que lo proponga para dicho
cargo.
La anterior circunstancia implica una irregularidad en la
responsabilidad y competencia por parte de la junta directiva, toda
vez que la administración de la empresa social del estado Hospital
Tomas Uribe Uribe de Tuluá, desde la vigencia 2008 hasta el 15
de junio de 2011 viene actuando sin un plan de estratégico de
desarrollo, incumpliendo lo dispuesto en el Articulo 18 y 84 del
Acuerdo No. 008 del seis (6) de junio de 1997 concordante con el
Decreto 1876 de 1994.

En La vigencia 2010, en el mes de julio el gerente se
encontraba en calidad de encargo mientras se surtía el
concurso de méritos público abierto, razón por la cual se
abstuvieron de aprobarlo hasta tanto se nombrara por
parte del ente territorial el gerente en propiedad como lo
establece la Ley.

El anterior procedimiento obedeció a que en repetidas
ocasiones el secretario de la Junta Directiva convocó
reuniones ordinarias y extraordinarias como lo establecen
los Estatutos de Hospital; en vista de la premura en el
tiempo por tratarse de fin de año, los demás miembros de
la Junta decidieron reunirse para deliberar el orden del
día en cumplimiento de sus funciones para no dejar el
hospital con un vacío administrativo.

La administración del hospital durante la vigencia 2009
estuvo en interinidad, debido a la terminación del periodo
del anterior gerente y la controversia trababa por la
designación del nuevo gerente, siendo administrado por
(5) gerentes (interinidad, encargo, provisionalidad).
Cuando la Corte Constitucional ratificó el principio del
mérito como criterio rector para acceder a las E.S.E
dispuso que el nominador designara a quien habría
ocupado el primer lugar y fue así como la Junta Directiva
del Hospital convocó a concurso de méritos público y
abierto la designación del gerente en el 2010.

71

Al analizar la respuesta emitida por la Entidad
para objetar la presente observación, se
encontró que esta no es satisfactoria a lo
cuestionado

F

P

Valor Daño
Patrimonial

 2

El manejo de la documentación es deficiente en las
diferentes dependencias del Hospital en la organización del
Archivo de Gestión y central, para garantizar la
conservación de la información de la entidad.
No se está cumpliendo con la foliación de las carpetas de
los contratos y expedientes.

3

La
institución
posee
sitio
web
(www.hospitaltomasuribe.gov.co) para dar cumplimiento a la
Directiva Presidencial 02 del 28 de agosto de 2000, el área
de sistemas es la encargada de administrar el correcto
funcionamiento del portal, pero los responsables de brindar
la información que en ella se publica, son los jefes de área,
que no están aportando la información de interés general
para tener el sitio actualizado y hacerlo más dinámico y con
ello brindar un mejor servicio a la comunidad.

La entidad acepta el hallazgo de tipo administrativo y
propone un plan de mejoramiento para corregirlo,
consistente en verificar la aplicación de las tablas de
gestión documental en cada una de las áreas haciendo
las modificaciones y/o correcciones pertinentes. El tiempo
establecido será hasta diciembre 31 de 2011 y los
responsables serán (subgerencia administrativa, jefe de
ventanilla única, control interno y cada funcionario
responsable del manejo de la información).

Con relación a la presente observación
notificada se evidencia que la Entidad acepta el
hallazgo

X

Se acepta el hallazgo de tipo administrativo y se propone
hacer un plan de mejoramiento para corregirlo
consistente en que cada jefe de área entregará al área de
sistemas la información de interés general (cliente interno
y externo); al igual que reporte de novedades que
modifiquen el portafolio de servicios (cierre y/o apertura
de servicios). El término de tiempo es inmediato y los
responsables serán Subgerencia administrativa, jefe de
sistemas y los coordinadores de área.

Con relación a la presente observación
notificada se evidencia que la Entidad acepta el
hallazgo.

X

Con relación a la presente observación
notificada se evidencia que la Entidad acepta el
hallazgo.

X

Control Interno:
Se realizó revisión documental al sistema de control interno
y se hizo una encuesta con 20 funcionarios de los
diferentes niveles de la entidad, la cual arrojó una
calificación de 2,52, con un criterio deficiente en términos de
autocontrol la entidad no ha alcanzado ni el 50% de lo
implementado en el MECI, la entidad reporto a la DAFP
una auto calificación del
(83,56%), la administración
presenta una deficiencia, es decir que no se ajusta a lo
señalado en el proceso auditor. De igual forma se evidenció
en la aplicación de la encuesta, escaso conocimiento y
manejo de los procesos establecidos por la entidad.
4
No se elaboró ni ejecuto un plan de acción ni cronograma
de auditorías por parte de control interno para evaluar el
sistema.
No se ha realizado auditorías internas de calidad,
administrativas ni operativas en la vigencia auditada.
No se realizan informes de control interno (informe ejecutivo
anuales informe de auditorías internas) que evidencien el
cumplimiento de la gestión y funciones en comendas por la
ley 87 de 1993 y demás normas.
No se evidencia controles y seguimientos al cumplimiento
de los procesos desarrollados para la entidad.

Se acepta el hallazgo y se propone plan de mejoramiento
consistente en que la oficina de control interno elaborará
el Manual de Control Interno de conformidad con lo
consagrado en la Ley 87 de 1993, estableciendo
claramente sus funciones (art. 9º), utilizando las normas
de auditoria generalmente aceptadas, la selección de
indicadores de desempeño, los informes de gestión y
cualquier otro mecanismo moderno de control que
implique el uso de la mayor tecnología, eficiencia y
seguridad, ya que mediante su labor evaluadora
determina la efectividad del sistema de control de la
entidad con miras a contribuir con la gerencia en la toma
de decisiones que oriente el accionar administrativo hacia
el cumplimiento del objetivo del hospital.
La oficina de control interno dentro del plan de
mejoramiento propone la elaboración de un cronograma
de auditorias para la vigencia 2011.

Para la vigencia 2011 se cumplió con lo establecido en la
normatividad vigente, ya que el hospital fortaleció el área
de auditoria médica contratando un auditor médico con
buen perfil profesional y experiencia. Igualmente se
conformó el área de calidad contratando una profesional
especializada en calidad.

72

X

 Falta más articulación de la estructura organizacional con
los procesos administrativos
No existen documentos soportes de las actuaciones del
comité coordinador de control interno y del comité
evaluador.

La entidad en el plan de mejoramiento que suscriba para
la presente vigencia dará cabal cumplimiento a lo
consagrado en la ley 87 de 1993 y demás normas
concordantes y vigentes y establece como término de
tiempo INMEDIATO. Responsables (Gerente, Jefe de la
oficina de control interno, subgerente administrativo y
demás grupo directivo).

No se evidencian las acciones de coordinación para
ejecutar un debido control interno como tal, ni el
seguimiento a la ejecución en términos de correcciones y
evaluación.
El subsistema de control y evaluación es el más deficiente,
no se cuenta con mecanismos definidos de evaluación y
verificación, como el sistema de evaluación de la gestión.
No se han establecido mecanismos que faciliten el control
ciudadano a la gestión.
Lo anterior contraviene lo dispuesto en la Ley 87 de 1993
concordante con Ley 734 de 2002 Articulo 34 numeral 1.
Financiero
Proceso contable
Se adolece de procesos de conciliación
entre las
dependencias del área financiera, sin que se evidencie
memorias de análisis de comportamientos de rentas,
aplicación de recursos con base en los proyectos,
evaluaciones y controles al plan financiero articulados al
plan operativo de inversiones (POAI).

5

El inventario de bienes muebles se registra con los valores
históricos sin avaluó técnico que exprese sus valores
actualizados a precios de mercado, no existe un cruce de
información entre suministros, almacén y contabilidad que
den fe de los inventarios actualizados y con los valores
reales por tanto la propiedad planta y equipo es incierta.
Se tiene en bodega dos equipos “Ventiladores” que tienen
un valor de $134 millones; adquiridos en el año 2008 –hace
3 años- mediante contrato No 077 de 2007 con Gilmedica
S.A (adquisición de equipo médico para UCI) y factura No
26200 de 18 de junio de 2008 y los cuales a la fecha no
han sido utilizados, perdiéndose su utilidad por
obsolescencia y falta de uso.

Se acepta del hallazgo de tipo administrativo en el
sentido de que el hospital no elaboró para la vigencia
2010 un plan financiero.
Se propone un plan de
mejoramiento consistente en la elaboración de un plan
financiero que permita analizar en primer lugar el
comportamiento de cada uno de los ingresos que el
hospital ha generado durante la vigencia fiscal 2011 con
unos objetivos específicos:
•
Definir objetivos, estrategias y metas de ingresos,
gastos y financiamiento
•
Sanear las finanzas del hospital (gestión judicial crédito para saneamiento fiscal de vigencias
anteriores y saneamiento de la vigencia 2011)
•
Determinar metas máximas de pagos para el flujo
de efectivo.
Este instrumento hará parte del sistema presupuestal y
soporte del presupuesto de ingresos y gastos. Se estable
como término de tiempo INMEDIATO y los responsables
serán
(Junta
Directiva,
gerente,
subgerencia
administrativa,
coordinación
financiera,
jefe
de
presupuesto, contadora, facturación y cartera, jurídica)
Tal como se dijo en el Plan de mejoramiento (hallazgo 02)
el hospital contratará una firma idónea para valorizar los

73

Se acepta la respuesta de la entidad porque
satisface la observación hecha y por el
compromiso que se adquiere de poner en
funcionamiento los equipos, generándose con
ello un beneficio del control fiscal para la
comunidad. En tal sentido no se levanta la
observación como hallazgo.

X

 La gestión contable no cuenta con manuales de procesos y
procedimientos actualizados; que permitan un adecuado
desarrollo de las actividades, por ejemplo procedimientos
contables, como cálculos para estimación y provisión de
pasivos pensiónales entre otros.
La entidad no realizó provisión para contingencias en la
vigencia auditada que permitan cubrir el posible riesgo o la
insolvencia e imposibilidad de pago de demandas,
asumiendo de forma directa la pérdida de recursos por
dicho riesgo.
La entidad cerró el año 2010 con más de 11 mil millones en
cartera y más de 8 mil millones en excedentes de
facturación acumulados del año 2001 a la fecha en mención
que están generando un impacto negativo en la estructura
financiera del ente y cuyo proceso de cobro se hace lento,
por falta de una plataforma informática que agilice los
procesos desde la atención al paciente hasta el registro de
la facturación en las EPS y demás deudores, a esto se
suma la tramitología y los procesos engorrosos del sistema
donde los actores como gobernación y ente territorial no
cumplen a cabalidad sus compromisos con la institución,
sumiéndolo en un ahogo financiero que afecta su
operatividad.
El Hospital afronta 35 demandas y litigios en su contra con
pretensiones aproximadas de $8.963 millones a diciembre
31 de 2010. Al respecto la entidad no muestra en los
estados contables provisión para atención de las mismas,
generando con ello alto riesgo en la estructura financiera del
ente en el evento que se materialicen dichas demandas y
no se tenga la provisión para pagar

inventarios y registrará el valor real de los mismos con el
fin de obtener una razonabilidad en los estados
financieros.

En cuanto al hallazgo de los equipos de ventilación
mecánica (ventiladores) éste se subsanó puesto que se
pusieron en funcionamiento en los servicios de urgencias
y medicina interna.

Se acepta el hallazgo en cuanto a la desactualización de
los manuales de procesos y procedimientos y se propone
plan de mejoramiento consistente en que primero se
actualizarán los manuales de funciones a través de la
ESAP para poder así actualizar el manual de procesos y
procedimientos contables.
En cuanto a la provisión de los procesos judiciales el
hospital solicitará la actualización de los créditos a los
diferentes despachos judiciales donde cursan los
procesos, para de ésta manera proceder a ajustar los
estados financieros y provisionar sobre cifras reales; todo
éste proceso con la concurrencia del comité de
conciliación y defensa judicial del hospital.

El hospital cerró la vigencia 2010 con unas cuentas por
cobrar por valor de $11.462.569.847, de los cuales
$6.590.959.048 lo constituyen las diferentes EPS y
$4.871.610.799 corresponden a la SDS.
A la fecha se han recaudado $500.000.000.oo de la SDS
y $1.077.674000.oo de excedentes de facturación de
vigencias anteriores; igualmente la gerencia actual está
gestionando ante el Ministerio de Protección Social el
reconocimiento y pago de los márgenes de contratación.
Para el recaudo de la cartera de las diferentes EPS, se
gestionó ante La procuraduría general de la Nación la
convocatoria de los actores del sistema (entes
territoriales, EPS-S y EPS-C, IPS) para exponer la
problemática del no flujo de los recursos. Se celebraron
mesas de trabajo y actas de conciliación entre las partes,
lográndose el recaudo efectivo de lo allí pactado.

6

El sistema de información es totalmente deficiente
requiere de mejor articulación de sus componentes tales
como nomina, inventarios, rentas, y del cruce de
información con otras dependencias como facturación.

Se acepta parcialmente el hallazgo de tipo administrativo,
puesto que las conciliaciones entre las áreas se realizan
de forma manual por carecer de un software integral; se
propone dentro del plan de mejoramiento la adquisición

74

Con relación a la presente observación
notificada se evidencia que la Entidad acepta el
hallazgo.

X

 No se cuenta con un funcionamiento integral de la
contabilidad en razón a la falta de conciliaciones de la
información entre las áreas de la dependencia y del resto de
la entidad.
La estructura organizacional del área financiera se ve
afectada porque no se cuenta con procesos y
procedimientos
debidamente
implementados,
documentados y aprobados por la entidad y por la
inadecuada segregación de funciones al asignarse
funcionarios sin la experiencia requerida a que ejerzan
funciones de gran importancia como el caso de la
funcionaria asignada para adelantar el proceso de
implementación de los costos de la entidad.
7
No existen planes tendientes a la actualización de métodos
para mejorar la administración de los aspectos financiero.
El hospital carece de un sistema de costos que permita
determinar los valores en que incurre el ente para prestar
sus diferentes servicios, determinar su margen de
contribución, tomar decisiones de precios y poder competir
en el mercado de la salud
Presupuesto
El Hospital Tomas Uribe requiere la determinación,
aprobación y puesta en marcha de un procedimiento
conveniente para la elaboración del presupuesto que
integre los elementos del sistema presupuestal en términos
de planeación; lo cual se evidencia en la falta de memorias
que den cuenta en tal sentido

8

La entidad no elaboró plan plurianual de inversiones en el
cual se determina la orientación inicial desde el plan de
desarrollo la generación y aplicación de recursos, en las
vigencias auditadas, pero al cual no se le ha realizado un
seguimiento periódico para conocer las variaciones del
mismo, realizar los ajustes y tomar las decisiones en
términos financieros.
Los porcentajes utilizados para proyectar el crecimiento de
recursos y aplicación de los mismos son históricos, no se
han utilizado porcentajes de acuerdo a la capacidad
instalada y tendencia de las rentas que incluya la
propensión de por lo menos los últimos tres años como
base de referencia lo cual generaría unos cálculos pocos
técnicos y sin aterrizar a la realidad de la entidad

de un software integral de manera que se articulen las
diferentes áreas para
registrar correctamente la
operatividad del hospital; se establece como término
diciembre 31 de 2011 y sus responsables serán (Junta
Directiva, gerente, subgerente administrativo, jefe de
sistemas)
Se acepta el hallazgo de tipo administrativo y se propone
para plan de mejoramiento que se solicite ante el Centra
un acompañamiento para implementar el sistema de
costos que incluye capacitación teniendo en cuenta las
competencias laborales al igual que una metodología
para articularla con un sistema de información integral
que conduzca al hospital a analizar sus costos para así
poder ofertar sus servicios y tomar decisiones. El tiempo
se establecerá hasta diciembre 31 de 2011 y sus
responsables serán (Subgerente Administrativo).

Con relación a la presente observación
notificada se evidencia que la Entidad acepta el
hallazgo.

X

Las respuestas parciales no satisfacen las
observaciones hechas en presupuesto por tanto
se dejan todas en firme para plan de
mejoramiento

X

Se acepta el hallazgo en cuanto a que la entidad no
cuenta con un sistema de costos y se propone en el plan
de mejoramiento la adquisición de un software integral
que contenga el módulo de costos en un término máximo
al 31 de diciembre de 2011.
Se acepta parcialmente el hallazgo, ya que si se
presentaron las memorias de la elaboración del
presupuesto para el año 2010, la elaboración del
proyecto de presupuesto se fundamentó en las directrices
impartidas por la gobernación del valle del cauca(en un
acta) secretaria de salud departamental en
concordancia con las políticas establecidas por el
Ministerio de Hacienda y Crédito Público y el documento
CONPES. Se propone en el plan de mejoramiento aplicar
lo consagrado en el Decreto 115 de 1996 art. 3º PLANIFICACION: El presupuesto deberá guardar
concordancia con los contenidos del plan nacional de
desarrollo, del plan de inversiones, del plan financiero y el
plan operativo anual de inversiones.

La proyección de crecimiento en cuanto a la prestación
de los servicios se hace enmarcada en los límites y
lineamientos fijados por la secretaria departamental de
salud a través de un formato prediseñado en el cual se
toman datos históricos y actuales, y desde allí se realizan
las proyecciones de ingresos.

75

 No se presentó en el proceso auditor evidencia soportada
de la elaboración, presentación, aprobación, ejecución y
seguimiento del PAC en la vigencia.
Los registros presupuestales no consultan los recursos
disponibles en PAC, por fuente, esto se evidencia en los
actos administrativos y documentos de registro. De igual
forma la entidad no aplica las modificaciones del
presupuesto al PAC, no figuran en los actos administrativos
de modificaciones al presupuesto.
Se adolece de indicadores y mapa de riesgos financieros,
generándose debilidades de carácter técnico para un
adecuado seguimiento integrado a los
sistemas de
información en lo que respecta a las tendencias de los
recursos y toma de decisiones en el análisis financiero
según los resultados de los mismos.
Los controles sobre el comportamiento de las fuentes de
financiación no están documentados se aplican algunos a
criterio de quien es responsable de tesorería lo que de
alguna manera genera riego en este aspecto.
No se evidencio la elaboración, aplicación, el seguimiento y
evaluación al comportamiento del plan financiero para
determinar excedentes o iliquidez de forma anticipada y
tomar las medidas según sea el caso.
La ejecución de ingresos se utiliza el concepto
reconocimiento del cual se conoció corresponde a lo
facturado por la entidad y presentado a sus acreedores sin
tener en cuenta las posibles glosas que se pueden
presentar, este hecho indica un procedimiento poco
apropiado que requiere ser revaluado para mejorar las
proyecciones de ingresos; de igual forma se maneja el
concepto cuentas por cobrar que genera saldos que no
corresponden con los señalados en cartera y que no deben
ser utilizados en la ejecución, evidenciando con ello el poco
valor agregado que genera la herramienta de presupuesto
para la toma de decisiones, aplicándose solo como un
requisito más dentro del proceso financiero

Se acepta el hallazgo; la entidad propone plan de
mejoramiento consistente en que para la vigencia 2011
elaborará plan anualizado de caja conforme lo establece
la normatividad vigente.

Para la vigencia 2011, las modificaciones al presupuesto
se harán a través de acto administrativo teniendo en
cuenta el PAC.

Se acepta el hallazgo en cuanto a que la entidad no
realizó mapa de riesgos financieros; se propone en el
plan de mejoramiento elaborar el mapa de riesgos
financieros y plan de manejo que permita elaborar un
proceso de gestión financiera cuyo objetivo sea el
seguimiento de riesgos. Se determina como tiempo
máximo INMEDIATO y sus responsables serán
(subgerente administrativa y coordinador financiero).

Se acepta parcialmente el hallazgo por cuanto que el
ingreso corriente diario tiene como soporte el reporte que
genera el sistema SIHOS al igual que el cuadre de caja
que realiza cada facturador, información que queda
registrada en los boletines de caja (SISTEMA SION).
Igualmente, además el asesor de control interno realiza
los mecanismos de control (arqueos de caja) . Se tendrá
en cuenta en el plan de mejoramiento implementar el
control sobre el comportamiento de las fuentes de
financiación como es el caso del recaudo en efectivo
diario en cuanto a los documentos que soportan el
ingreso al igual que el recaudo de cartera por otros
conceptos.

El concepto de reconocimiento es utilizado por la entidad
como mecanismo de control para el manejo de cartera de
carácter informativo; pues la norma establece que en la
contabilidad de presupuesto de ingresos no existe este
tipo de cuentas, ya que el presupuesto es de caja
(recaudos), pero se aclara que la institución desde el
punto de vista presupuestal aplica las glosas a los
reconocimientos en el momento que son aceptadas por

76

 parte del acreedor. Se tendrá en cuenta en el plan de
mejoramiento la conciliación entre áreas y l
El cumplimiento de las metas financieras y la aplicación de
las mismas a través del PAC que es responsabilidad del
área de tesorería no está siendo realizada por la misma,
quien debe tener el control de las autorizaciones máximas
ordenadas en el plan anual Mensualizado de caja, debe
hacer el seguimiento e indicar las variaciones surgidas de
acuerdo al comportamiento de las rentas para que la
gerencia tome las decisiones en materia financiera con base
en dichos informes, esta situación ha incidido
inoportunamente en mal manejo del presupuesto motivo
por el cual se originaron los déficit en dos de las vigencias
anteriores, 2009 y 2010

No se acepta el hallazgo por cuanto que el déficit
presupuestal generado en las vigencias 2009 y 2010,
obedeció a que la entidad tuvo que cancelar parte de los
pasivos de vigencias anteriores para evitar los embargos
los cuales afectan el funcionamiento de la vigencia; lo
que equivale a decir que no fue por bien o mal manejo
presupuestal. Sin embargo se tendrá en cuenta en el
plan de mejoramiento las recomendaciones efectuadas
por la contraloría para el buen manejo del presupuesto de
la entidad.

9
El sistema de información financiera solo articula los
módulos de tesorería, presupuesto y contabilidad, dejando
por fuera los de facturación, compras inventarios poco
adecuada, con debilidades para determinar las bases
potenciales de las rentas la aplicación de recursos por los
diferentes conceptos.
El presupuesto no genera valor agregado por cuanto su
estructura no permite ser una herramienta de consulta para
la toma de decisiones, es un documento elaborado para
cumplir un requisito por cuanto no se le hace seguimiento y
evaluaciones permanentes, solo se usa como registro de
valores.

Al analizar la respuesta emitida por la Entidad
para objetar la presente observación, se
encontró que esta no es satisfactoria a lo
cuestionado

X

Con relación a la presente observación
notificada se evidencia que la Entidad acepta el
hallazgo.

X

Se acepta el hallazgo, por cuanto que el hospital no tiene
articulada las diferentes áreas funcionales. Se propone
plan de mejoramiento consistente en la adquisición de un
software integral estableciendo
tiempo máximo a
diciembre 31 de 2011 y sus responsables serán (Junta
Directiva, gerente, subgerente administrativa, jefe de
sistemas, coordinador financiero, de facturación, control
interno).

Legalidad

10

El hospital perfecciono el 18 de marzo de 2010 el contrato
de prestación de Servicio en obra civil N° 1200-06- 03-03-10
por $ 156.793.071 donde figura como contratista la
Fundación Alma, representante Legal Luis Hernán Cortez,
cuyo objeto es el siguiente: “El hospital se obliga a contratar
los servicios del contratista y este se obliga a realizar para
el contratante la obra de servicio de enlucimiento de las
instalaciones internas y externas del 1° y 2° piso del
hospital Tomas Uribe Uribe de Tuluá, tal como se relaciona
en la propuesta el cual hace parte integral del presente
contrato”, el cual presenta las siguientes observaciones.
• Se constató la existencia de un control de advertencia
emitido por la Contraloría Departamental del Valle, en el
proceso de auditoría practicado a la vigencia del 2009
con resultado de informe final notificado al sujeto de
control donde hace referencia “a la aplicación de la
pintura dejando espacios sin pintar, aplicación de
resanes deficientes dejando en las paredes vejigas, es

Se acepta el hallazgo y se informa a la contraloría que el
Contratista Fundación Alma promovió proceso ejecutivo
en el Juzgado 2º Administrativo del Circuito de Buga.
El hospital ejerció su defensa proponiendo excepciones
de fondo consistentes en: indebida representación, cobro
de lo no debido y puso en conocimiento al despacho a
cerca
del control de advertencia efectuado por la
Contraloría Departamental del Valle del Cauca en la
auditoria con enfoque integral de la vigencias 2009 y
2010.

77

X

 •

•

•
•
•
•
•

decir esta aplicación de pintura aparece en un sentido
general en forma irregular”
Referente a requerimiento expreso para la etapa
precontractual: no se observó la constancia de necesidad
del servicio o bien a contratar, indispensable en la
prioridad a contratar, según Manual de Contratación de
la Entidad.
No se observó el certificado de la Cámara de Comercio,
acreditando la representación Legal de Luis Hernán
Cortes en dicho establecimiento de Comercio (Fundación
Alma).
Se observó ausencia de los informes de interventora en
las condiciones de las actividades contratadas.
No se observó la consulta en el portal único de la
contratación Estatal (según Decreto 2434 del 2006,
artículos 2 y 3).
La planilla de la Seguridad Social integral aportada,
aparece a nombre de la C.T.A Agroindustriales, y no a
nombre de la Fundación Alma quien es el Contratista.
Sin el trámite del Acta final.
no se diligenciaron los Estudios técnicos referentes a la
propuesta,.

Lo anterior contraviene el manual de contratación de la
entidad, Acuerdo Junta Directiva No. 010 del 2006 Artículo
39, 40, 45 y 52; concordante con la Ley 734 del 2002
articulo 34 y 48.
El hospital suscribió el contrato de obra civil N° 1200-06-0305-10 de fecha 10 de abril de 2010 por $94.650.348, figura
como contratista el señor Martin Albeiro Vivas Castaño –
objeto “el Hospital se obliga a contratar los servicios del
contratista y este se obliga a realizar para el contratante la
obra de servicio de construcción, ampliación y
mantenimiento
de
parqueaderos
y
restauración
mantenimiento y adecuación de la capilla del Hospital,
según la propuesta. Revisados los documentos contentivos
del presente contrato se observó:
11

•
•
•
•

Ausencia de informe de actividades por parte del
contratista referente a la restauración de los
parqueaderos.
Ausencia de informe de interventora, indispensable fin
evidenciar el cumplimiento del objeto del contrato.
No aparece documento que pruebe la necesidad del
servicio o bien a contratar.
Pese al control de advertencia que reza para dicho
contrato según Auditoria en la Vigencia 2009, este se
cuestionó por el deficiente cumplimiento del objeto del

Se acepta el hallazgo;
la entidad se compromete a
tomar decisiones de fondo consistentes en aplicar la
moralidad administrativa al igual que los principios de la
contratación pública y para ello actualizará su plataforma
jurídica a la luz de la normatividad vigente:

1.

Los Estatutos del Hospital

2.

El Estatuto de Contratación

3.

El reglamento interno de Junta Directiva

Se establece como término de tiempo INMEDIATO y sus
responsables serán (Junta Directiva, Gerente, Oficina
Jurídica).

78

Con relación a la presente observación
notificada se evidencia que la Entidad acepta el
hallazgo.

X

X

 contrato respecto a la irregularidad de ubicación de los
parales metálicos que sostienen unas de la capotas del
parqueadero, junto a la falta de las especificaciones
técnicas para la utilización de las láminas que cubren el
techo de una de ellas.
No se observa informe de actividades por parte del
contratista referente a la restauración de la capilla.

•

Las anteriores debilidades se connotan como posibles
hallazgos administrativos con alcance disciplinario,
según lo dispuesto en el manual de la contratación de la
entidad acuerdo de la junta directiva N° 010 de 200 6
artículos 3,4,39,40,45 y 52; ley 734 del 2002 articulo 34 y
48.
el hospital celebro el contrato de prestación de servicio de
obra civil N° 1200-06-03-04-10 de fecha 18 de marzo de
2010 por $ 46.493.600,30, suscrito con Jairo Izquierdo Roa
como contratista – Fundación Alma, objeto: enlucimiento
instalaciones internas y externas del tercer piso del Hospital
Tomas Uribe Uribe, sobre el particular por el ejercicio del
control fiscal se evidencio:
•
•
•
•
12
•
•

Ausencia absoluta del informe de interventoría
necesario fin constatar el cumplimiento del objeto del
contrato.
Falta del acta final como prueba de la ejecución o
cumplimiento del objeto del contrato.
Falta del acta de liquidación del contrato como prueba
de paz y salvo en el proceso contractual.
No existió constancia de la necesidad del servicio o
bien a contratar.
Se desconoce el análisis de las propuestas por parte
de la entidad u oficina de planeación.
En el presente contrato se evidencio que en el
certificado de la Cámara de Comercio de la Fundación
Alma, en su objeto social, no aparece la actividad
enlucimiento.

Con relación a la presente observación
notificada se evidencia que la Entidad acepta el
hallazgo

El hospital acepta el hallazgo

En consideración a las anteriores debilidades la comisión de
auditoría determina connotar las falencias mencionadas en
posibles hallazgos de carácter administrativo con alcance
disciplinarios, debido a la actuación en contra vía de lo
dispuesto en el artículo 3,4,39,40,45,47,51,52,60 y 61 del
acuerdo de la junta directiva N° 10 del 11 de dicie mbre del
2006- Manual de contratación, concordante con la ley 734
del 2002 articulo 34 y 48.

79

X

X

 Se celebra por parte del hospital el contrato de interventoría
externa N° 1200-06-02-65-10 de fecha 31 de marzo de 2010
por $15.679.000, suscrito con Gildardo de Jesús Marín –
Objeto: servicios de interventoría técnica administrativa y
financiera al contrato de obra civil N° 1200-06-03- 03-10 de
fecha 18 de marzo de 2010 entre el contratante de éste, y
la Fundación Alma representada por Luis Hernán Cortes
cuyo objeto es el enlucimiento de las instalaciones internas
y externas del 1° y 2° piso del hospital.
Al revisar y/o consultar los documentos contentivos en la
carpeta en la contratación ejecutada, se observó:
•

•
13

Que producto del objeto y/o actividades contratadas,
no se evidencio con certeza informe alguno por parte
de la interventoría, que revelara el cumplimiento del
objeto del contrato N° 1200-06-03-03-10, referente al
enlucimiento de las instalaciones internas y externas
del Hospital en su 1° y 2° piso.
Según el manual de contratación de la entidad acuerdo
de la junta directiva N° 10 del 2006, se interpretó en el
artículo 48 del mismo, que las interventorías se
contrataran para celebrar contrataciones superiores a
1000 SMLMV, es decir para licitación y no para
contratos inferiores a este rango, como sucedió en el
presente contrato en donde solo se dió la contratación
por 296 SMLMV aproximadamente, esta situación es
considerada como irregular por parte de la
Administración del hospital.

Se acepta el hallazgo. El hospital propone plan de
mejoramiento consistente en tener en cuenta que para
los contratos de mantenimiento de infraestructura, la
interventoría y/o supervisión estará a cargo del jefe de
recursos físicos de la entidad. Se establece como
término de tiempo INMEDIATO y sus responsables serán
(gerente, subgerencia administrativa, oficina jurídica y jefe
de recursos físicos).

Con relación a la presente observación
notificada se evidencia que la Entidad acepta el
hallazgo

X

X

Se acepta el hallazgo; el hospital propone plan de
mejoramiento consistente en que elaborará una hoja de
ruta que contenga los soportes inherentes al contrato
desde la etapa pre-contractual, contractual y postcontractual. Se establece como término en tiempo
INMEDIATO y sus responsables serán (oficina jurídica y
quien haya sido nombrado interventor y/o supervisor del
contrato previamente notificado).

Con relación a la presente observación
notificada se evidencia que la Entidad acepta el
hallazgo

X

X

Por el resultado del ejerció del control fiscal al presente
contrato, la comisión considera que esta observación debe
ser cuestionada como un posible hallazgo de carácter
administrativo con alcance fiscal y Disciplinario, debido a la
ausencia de la actuación del contratista; en razón a ello, se
considera que se violó lo dispuesto en el manual de
contratación de la entidad acuerdo de la junta directiva del
hospital N° 010 de diciembre de 2006, en sus artícu los N°
3,4,40,42,48,51,52,60 y 61; concordante con la ley 734 del
2002 articulo 34 y 48.

14

Al revisar la actuación administrativa para la celebración del
contrato de suministro N° 1200-06-01-01-10 de fecha 1 de
Mayo de 2010 por $ 163.000.000 donde figura como
contratista Prodis – Aseo – representante Legal Diego
Arturo Henao Sierra – Objeto: suministro de insumos de
aseo y químicos en general para el mantenimiento y
limpieza de la entidad hospitalaria, se encontró:

80

 •
•
•

•

Que el hospital para el caso del presente contrato no
consulto al portal único de contratación estatal para el
proveedor la situación de precios.
No se observó análisis de las propuestas por parte del
jefe del área de suministro y/o comité de compras.
No se observó el informe de interventoría o supervisor
del contrato con relación a precios y recibo de la
mercancía, por parte del jefe de la oficina del área de
suministro.
Ausencia en el presente proceso de la constancia
sobre la necesidad del servicio y bien a contratar,
necesaria en el manejo financiero del hospital.

Igualmente se establecerá un proceso para el pago:
Jurídica entregará el contrato al área de presupuesto;
presupuesto entregará a contabilidad para su registro y
verificación de soportes.
Contabilidad entregará a
Tesorería para pago y/o giro de anticipo. Se establece
que todo contrato de bien o servicio, tendrá que surtir el
proceso descrito. El término en tiempo es INMEDIATO y
sus
responsables
serán:
(gerente,
subgerencia
administrativa, presupuesto, contabilidad, tesorería).

Lo anterior se consideró como debilidades de carácter
administrativo, con alcance disciplinario debido a la
violación de la norma adoptada para la entidad - manual de
contratación acuerdo de la junta directiva N°10 del 2006 en
sus artículos 3, 4,39 y 40 concordante con la ley 734 del
2002 articulo 34 y 48.

15

El hospital Celebro el contrato 1200-02-03-54-10 4 de
enero del 2010 de suministro suscrito con la Cooperativa de
Hospitales del Valle Cauca por $ 450.000.000 cuyo objeto
es el suministro que el contratista se compromete a realizar
para con el contratante u Hospital de los medicamentos,
insumos Hospitalario y laboratorio Clínico que sean
requeridos mediante órdenes o pedidos por parte de esté de
conformidad a las condiciones expresas, al examinar la
carpeta contentiva de los documentos en la celebración del
citado contrato se encontró que:
•
que el contrato referido carece de cláusula de
supervisión y/o interventoría.
•
En el contrato citado no se observa a través de la
respectiva clausula los listados de precios de
medicamentos, insumos hospitalario y laboratorio
clínico que sean requeridos a través de órdenes del
hospital.
•
La administración del Hospital para la celebración
del
contrato
expidió
las
disponibilidades
presupuestales N° 200-2010 CDP – 7 el 20 de enero
del 2010, por $ 450.000.000 millones de pesos, la N°
200-2010 CDP – 197 el 26 de Marzo de 2010 por $
450.000.000 millones de pesos, N°200-2010 CDP484 del 30 de Julio del 2010 $450.000.000, 2002010 CDP – 713 de 17 de noviembre del 2010, por
$400.000.000. El anterior procedimiento debe
explicarlo la administración del Hospital toda vez que
el contrato según la Cláusula cuarta tiene un término

Se acepta el hallazgo; el hospital propone plan de
mejoramiento consiste en:
•

Liquidar el contrato actual y en la próxima
contratación
establecer
una
cláusula
de
interventoría.

•

Este se subsanó porque Coohosval aportó un
listado de precios.
•

Se acepta el hallazgo y se propone plan de
mejoramiento consistente en tener en cuenta
las normas vigentes respecto de la prórroga
en los contratos tanto en tiempo como en
valor.

El Estatuto contractual del hospital se actualizará a la luz
de la normatividad vigente.

81

Con relación a la presente observación
notificada se evidencia que la Entidad acepta el
hallazgo

X

X

 de tres meses es decir hasta el 31 de marzo del
2010 con posibilidades de extenderse hasta el
agotamiento de la disponibilidad presupuestal
referida; aparte de evidenciarse que la prorroga se
dio sobre el 75% del tiempo inicialmente contratado.
•
Esta deficiencia contraviene lo dispuesto en el
manual de contratación adoptado por el acuerdo de
la junta directiva N° 010 de diciembre 11 del 2006
artículos 3,4,39,40,51,52 concordante con la ley 734
del 2002 Articulo 34.

16

La entidad debe liquidar los contratos o convenios
ejecutados, una vez se cumplan los términos establecidos
en la norma y manual de contratación (acuerdo 010 de
diciembre del 2006) según los artículos 60 y 61,
comportamiento este deficiente de la entidad.

Se acepta el hallazgo y se propone plan de mejoramiento
consistente en efectuar la liquidación de los contratos
suscritos en vigencias anteriores. Se establece como
término máximo el 31 de diciembre de 2011 y los
responsables serán: (comité de defensa judicial del
hospital, gerente, oficina jurídica, los supervisores y/o
interventores que hayan sido asignados en los contratos)

Con relación a la presente observación
notificada se evidencia que la Entidad acepta el
hallazgo

X

Se acepta el hallazgo

Con relación a la presente observación
notificada se evidencia que la Entidad acepta el
hallazgo

X

QUEJAS

17

Se revisaron las actas de la Junta Directiva del Hospital
para la vigencias 2007, 2008, 2009 y 2010, donde aparece
en forma expresa, según orden del día, las actuaciones de
la Junta Directiva en lo que respecta a la celebración del
contrato de Concepción de la UCI N° 1200-06-07-01- 10 del
27 de enero del 2010 , conforme al siguiente cuadro y/o
debilidades:
•
01-07 del 23 febrero del 2007- No se observó
autorización de la Junta Directiva del Hospital para
contratar la UCI.
•
01-07 del 23 febrero del 2007 - No se observó
autorización de la Junta Directiva del Hospital para
contratar la UCI.
•
06-07 del 24 de septiembre del 2007 - No se observó
autorización de la Junta Directiva del Hospital para
contratar la UCI.
•
2008 - Solo comentarios referentes a la UCI.
•
2009 - Solo comentarios referentes a la UCI.
•
01 - Enero 13 de 2010 - No hubo autorización para
contratar por parte de la Junta Directiva.
•
02 - Enero 16 de 2010 - No hubo autorización para
contratar por parte de la Junta Directiva.
•
06 - Abril 15 de 2010 - No hubo autorización para
contratar por parte de la Junta Directiva.
•
013 - Junio 13 de 2010 - Solo hubo comentarios de
entrega a la UT Innova la concesión de la UCI, pero no
en
forma concreta es decir no se autorizó la

82

X

 •

contratación.
021- Noviembre de 2010 - Solo se comentó que el
gerente queda facultado para que hable con el
operador de la UCI – UT Innova fin aclarar lo
relacionado en actas anteriores para poder determinar
la perfección del contrato.

Pese a que se tramitó la póliza de cumplimiento No.
AA004044 de fecha 14 de abril del 2010, ésta se muestra
sin firma del tomador, y sin aprobación por parte de la
gerencia del Hospital o de su delegado a través del
respectivo acto administrativo, cabe recordar que el acto
administrativo de la aprobación de la póliza es quien
legaliza el contrato (Manual de Contratación de la Entidad
acuerdo junta directiva No. 010 de diciembre 11 del 2006).
•

•

•
•

•

•
•

•
•

•

No se encontró documento alguno o acta que probara
la entrega de las instalaciones y los bienes muebles
inventariados, por parte del Concedente al
Concesionario.
No se evidenció certificado de inscripción del
Concesionario en el registro especial de prestación de
servicios de salud ante el Ministerio de la Protección
Social.
El Hospital según verificación no tramitó contrato de
riesgo no compartido sin crear relación de asociación
con el Concesionario.
El Concedente debe exigir el trámite de la póliza civil
extracontractual de daños a terceros, y póliza
individual del personal médico que participe en los
eventos.
No se observó el contrato de venta de servicios entre
el Concedente y el Concesionario para el suministro
por parte del Hospital del servicio de lavandería,
alimentación y rehabilitación.
El Concedente debe exigirle al Concesionario el pago
porcentual de los servicios públicos.
No se encontró un análisis económico y/o de costos en
el hospital que demuestre los indicadores ciertos y
claros para determinar el porcentaje pactado en el
contrato.
Ausencia del reglamento técnico operativo de la UCI.
El contrato debe registrar un valor estimado, fin
expedir la disponibilidad presupuestal, esto con
relación a los estudios previos. (artículo 44 Manual de
Contratación Hospital).
El Hospital debe aclarar en un contrato adicional u otro
sí, qué pasa con los insumos que el Hospital llegue a
suministrar a la UCI junto a personal requerido.

83

 •
•
•

•
•

No se observó en el contrato tarifas concertadas con el
Concesionario referente a los servicios de apoyo,
diagnóstico terapéutico.
Se advierte que es necesario que se revise el término
de duración del contrato, se presume de riesgo para el
concedente.
Es conveniente tener en cuenta que si el
Concesionario vende servicios a empresas o EAPEPS, el Concedente Hospital Tomas Uribe Uribe tome
parte en ésta unidad de negocio.
Revisar el 5% de participación para el Hospital, toda
vez que debe ser sobre la facturación bruta y no sobre
la neta.
El Comité Operativo de que se habla debe
reorganizarse para un mayor control, a través del
Comité de Calidad del Hospital incluyendo
representación del Concesionario.

Al revisar la carpeta junto a los documentos contentivos e
intervinientes en la celebración del contrato N° 12 00-06-0702-10 del 27 de enero de 2010 por Concepción del servicio
de tomografía axial y otros se observó:
•

18

•
•

•

Ausencia de actas de la Junta Directiva del Hospital
Tomas Uribe Uribe sobre deliberaciones fin autorizar a
la gerencia la contratación del otorgamiento de la
concepción del servicio de tomografía axial
computarizada – radiología convencional y ecografía
no obstetricia, según contrato N° 1200-06-07-02-10,
con la firma UT Innova – Corporación IPS Cruz Blanca
con Nit. N°900.333.065-2; además de lo anterior, se
evidencio que pese a que el contrato fue
perfeccionado o firmado el 27 de enero del 2010, a la
fecha del presente proceso auditor, diecisiete (17)
meses después no se han tramitado los requisitos que
se exigen, ni iniciada la prestación del servicio; entre
otras deficiencias en la perfección del contrato en los
siguientes términos:
Ausencia del acta de inicio y póliza Civil
Extracontractual.
Se observó que la póliza de cumplimiento del presente
contrato N° AA00-4358 de fecha 13 de Septiembre del
2010 de Seguros la Equidad aparece para una
vigencia por expedición desde el 10 de Septiembre del
2010 es decir siete (7) meses trece (13) días después
de la perfección del contrato, situación esta riesgosa y
de inconveniencia desde lo económico para el Hospital
como concedente del citado servicio.
No se observó oferta alguna para la prestación del

Se acepta del hallazgo.
La gerencia actual envió
comunicación al concesionario solicitando explicación a
cerca de la no ejecución del contrato. Al no recibir
respuesta, envió derecho de petición.

84

Con relación a la presente observación
notificada se evidencia que la Entidad acepta el
hallazgo

X

X

 •
•
•

servicio.
Las pólizas cumplimiento no aparecen firmadas por el
tomador.
No aparecen análisis económicos y de costos.
No se observó valor estimado del contrato fin
expedición de las disponibilidades presupuestal según
los estudios previos.

MEDIO AMBIENTE

19

20

21

No se está cumpliendo con todas las normas de
bioseguridad en las siguientes áreas: Cocina y Lavandería a
pesar que en el documento PGIRHS, se establece estas
normas y que se presentan en las carteleras, con las
recomendaciones, las advertencias y las consecuencias,
por parte de la administración.
No existe en el área de la cocina un sistema de trampa para
las grasas, que sirva como pre-tratamiento para la remoción
de las mismas y así evitar que lleguen al alcantarillado
contaminando las fuentes hídricas, además que adolece de
un sistema de filtros para evitar que los residuos sólidos
generados en esta dependencia, lleguen al alcantarillado,
como ya se había realizado la observación por parte de este
organismo de control en la auditoria pasada (2010).
Existe un funcionario quien se desempeña en el cargo de
auxiliar administrativa y encargada de la Bioseguridad y
quien ha realizado el proceso de la implementación, control,
registro de las actividades propias del PGIRHS, no posee
un acto administrativo en el cual se le deleguen estas
funciones contraviniendo la resolución 1164 del 2.002”.

Se acepta el hallazgo y se propone plan de mejoramiento
consistente en programar jornadas de limpieza general
cada ocho días; intensificar capacitaciones al personal
del servicio de alimentación en la disposición inicial de
residuos hospitalarios. Se estable como término en
tiempo INMEDIATO y los responsables serán:
Subgerente administrativo, Jefe del servicio de
alimentación, coordinador área de alimentación y
bioseguridad.

Con relación a la presente observación
notificada se evidencia que la Entidad acepta el
hallazgo

X

Se acepta el hallazgo; se propone plan de mejoramiento
consistente en la construcción de las trampas de grasas y
los filtros en el área de alimentación.
Se establece como tiempo máximo diciembre 31 de 2011,
responsables (gerente, subgerente administrativa,
coordinador
recursos
físicos,
coordinador
área
bioseguridad).

Con relación a la presente observación
notificada se evidencia que la Entidad acepta el
hallazgo

X

Se acepta el hallazgo; el hospital propone plan de
mejoramiento
consistente
en
expedir
el acto
administrativo (resolución) por medio de la cual se
asignen las funciones a la persona que actualmente está
desarrollando ésta actividad.

Con relación a la presente observación
notificada se evidencia que la Entidad acepta el
hallazgo

X

TOTAL HALLAZGOS

21

85

10

0

0

 ANEXO 3
CUADRO DE BENEFICIO DEL CONTROL FISCAL
FORMATO REPORTE DE BENEFICIOS
Contraloría Auxiliar:
Sujeto de Control:
Fecha de Evaluación:

Para el Cercofis de Tuluá
Hospital Departamental Tomas Uribe Uribe
Julio de 2011
BENEFICIOS:

NOMBRE DEL CAMBIO LOGRADO:
Se observó que la entidad cumplió con los compromisos y/o acciones descritas en el Plan de
Mejoramiento en un buen porcentaje de conformidad con el resultado del proceso auditor, puesto que
de 47 acciones correctivas revisadas por el grupo auditor, se cumplieron en su totalidad 42, cinco (5)
no se cumplieron, lo que arrojó una calificación de 89%.
Se lograron establecer controles de cumplimiento de horario para algunos médicos que prestan
servicio en la Entidad.
Se Obtuvo beneficio de disminución del riesgo en el almacenamiento de gases medicinales
inflamables.
Se logro la adecuación de los baños comunes ubicados en hospitalización, partos y cirugía, en lo
referente adecuaciones para uso por pacientes discapacitados.
ACCIÓN DE LA CUAL SE DERIVA EL CAMBIO:
Las acciones de mejora se plantearon en el proceso auditor anterior, lo cual al momento de realizar la
presente Auditoria fueron evaluadas, cumpliendo algunos de los compromisos.
MOMENTOS DEL BENEFICIO:

Antes

X

Durante

X

Después

X

MAGNITUD DEL CAMBIO:
En la auditoría realizada a la vigencia 2010, se evidenciaron varias observaciones, de las cuales
fueron subsanadas, según se pudo constatar en la presente auditoría, también se encontraron
nuevas observaciones las cuales se plasman en el presente informe.
Conceptos

Valor estimado
Recuperaciones:
Puesta en funcionamiento de dos equipos de
ventilación mecánica en los servicios de medicina
$ 134’000.000
interna y urgencias, que llevan tres años en
bodega sin ser utilizados.
Subtotal Recuperaciones (1)
$ 134’000.000
Ahorros:

86

TOTAL

$ 134’000.000
$ 134’000.000

 $0
$0
$ 134’000.000

Subtotal Ahorros (2)
Totales (1) + (2)

0
$0
$ 134’000.000

ATRIBUTOS DEL CAMBIO (Cualitativo y cuantitativo)
Durante el Proceso Auditor se evidenciaron observaciones de tipo cualitativo y cuantitativo, que serán
tenidas en cuenta para el seguimiento a través del Plan de Mejoramiento, además de los controles de
advertencia relacionados, en el informe

SOPORTE(S)
Justificación técnica de los equipos de ventilación mecánica (ventiladores), emanada del auditor
medico
OBSERVACIONES:
El beneficio fiscal en el presente proceso fue cualitativo, como se evidencia en el texto del informe
RESPONSABLE
Contralor Auxiliar

Heriberto Lozano Saavedra

Cargo

Contralor Auxiliar

Fecha del reporte

Julio de 2011

CÓDIGO: M2P5-05

VERSIÓN: 1.0

87